Trabalho 2021 sobre DFC - T3 (2)

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INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
	Campus
	Brasília 
	Período
	4º / 5º
	Disciplina
	Estrutura das Demonstrações Contábeis
	Semestre
	1º / 2021
	Professor
	Sala
	
	Trabalho
	T3
	Data da entrega
	17 MAI 2021
Questões sobre Demonstração de Fluxo de Caixa
1) Uma empresa realizou e registrou as seguintes atividades, durante o exercício de 2020:
Finc.
Op.
Invest.
Op
Invest.
Invest.
Invest.
Invest.
Fin.
OP
Fin.
OP
Ao final do exercício de 2020, a Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC, pelo método direto, da empresa evidenciou como efeito das transações ocorridas no exercício:
a) Atividades Operacionais: 341.300
b) Atividades de Investimento: 87.500
c) Atividades de Financiamento: 246.000
	Fluxo de caixa
	
	Atividades operacionais
	 
	Recebimento de clientes
	300.000,00
	Pagamento de fornecedores
	-25.000,00
	Pagamento de contas a pagar
	-16.300,00
	Pagamento de obrigações trabalhistas a pagar
	 
	Rendimentos (equiv. de caixa)
	2.000,00
	 
	 
	Total gerado pelas atividades operacionais
	260.700,00
	
	
	Atividades de investimentos
	 
	Ativo imobilizado
	-240.000,00
	Receb. De doação de equip.
	5.000,00
	Investimentos
	1.500,00
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	-233.500,00
	
	
	Atividades de financiamentos
	 
	Novos financiamentos
	 
	Pagamento de financiamentos
	-2.500,00
	Aumento de capital
	 
	Empréstimos
	67.500,00
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	65.000,00
	
	
	Variação do caixa
	92.200,00
	Inicial
	
	Final
	
2- Os Balanços Patrimoniais em 31/12/2019 e 31/12/2020 e a Demonstração do Resultado do ano de 2020 da empresa Sol Surf S.A. são apresentados nos dois quadros a seguir: 
 Balanço Patrimonial
	Ativo
	31/12/2019
	31/12/2020
	Variação
	Ativo Circulante
	
	
	
	 Caixa e Equivalente de caixa
	240.000
	488.000
	248.000
	 Duplicatas a Receber de clientes
	224.000
	292.000
	68.000
	 (-) Perdas Estimadas de Clientes
	-
	(28.000)
	(28.000)
	Estoques
	264.000
	392.000
	128.000
	Ativo Não Circulante
	
	
	
	 Propriedade para Investimento
	56.000
	144.000
	88.000
	 Equipamentos 
	336.000
	576.000
	240.000
	(-) Depreciação Acumulada
	
	(48.000)
	(48.000)
	 Terrenos
	184.000
	-
	(184.000)
	TOTAL
	1.304.000
	1.816.000
	
	Passivo
	31/12/2019
	31/12/2020
	
	Passivo Circulante
	
	
	
	 Fornecedor
	264.000
	261.600
	(2.400)
	 Empréstimos
	360.000
	776.000
	416.000
	 Dividendos a pagar
	-
	5.520
	5.520
	 Provisão para Riscos Fiscais
	-
	80.000
	80.000
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	 Capital Social
	600.000
	600.000
	0,00
	 Reserva de lucros 
	80.000
	92.880
	12.880
	TOTAL
	1.304.000
	1.816.000
	
 Demonstração dos Resultados do Exercício 2020			
	Receitas Brutas de Vendas
	1.632.000
	(-) Custo das Mercadorias Vendidas
	(1.040.000)
	(=) Resultado com Mercadorias
	592.000
	(-) Despesas operacionais
	
	 Perdas Estimadas com clientes
	(28.000)
	 Vendas
	(180.000)
	 Administrativas
	(201.600)
	 Depreciação
	(48.000)
	 Provisão de Riscos Fiscais
	(80.000)
	 Diversas despesas 
	(16.000)
	(+/-) Outras Receitas e Despesas
	
	 Ajustes a valor justo propriedade p/ Invest. 
	20.000
	 Despesas Financeiras
	(80.000)
	 Lucro na venda de Terrenos
	40.000
	(=) Resultado Líquido
	18.400
Sabe-se que no ano de 2020 a empresa não vendeu investimentos e equipamentos, não liquidou qualquer empréstimo e não pagou as despesas financeiras. Os valores correspondentes ao caixa consumido ou gerado pelas Atividades Operacionais, Atividades de Investimento e Atividades de Financiamento em 2020 foram, respectivamente, em reais, 
	Método Indireto
	
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	 
	18.400,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	 
	48.000,00
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	 
	 
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	 
	66.400,00
	(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	 
	40.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	 
	-128.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	 
	-2.400,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	(–) Juros pagos
	 
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	 
	-24.000,00
	
	
	
	Atividades de investimentos
	 
	 
	Ativo imobilizado
	 
	96.000,00
	Lucro na venda de imobilizado
	 
	 
	Custo na venda de ativo imobilizado baixado
	 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 
	-240.000,00
	Veículos de uso
	 
	 
	Computadores / Software
	 
	 
	(-) Investimento a pagar
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	 
	-144.000,00
	
	
	
	Atividades de financiamentos
	 
	 
	Novos financiamentos
	 
	 
	Pagamento de financiamentos
	 
	 
	Aumento de capital
	 
	 
	Empréstimos bancários
	 
	416.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	 
	416.000,00
	
	
	
	Variação do caixa
	
	248.000,00
	Saldo inicial
	
	240.000,00
	Saldo final
	
	488.000,00
	Diferença
	
	248.000,00
3) A Cia. Líquida realizou as seguintes transações que impactaram seu Caixa e Equivalentes de Caixa durante o mês de janeiro de 2020: 
1. Pagamento de R$ 140.000,00 a Fornecedores.
2. Pagamento de R$ 210.000,00 referentes ao salário de seus funcionários. 
3. Recebimento de R$ 430.000,00 referentes à venda de um imóvel. 
4. Recebimento de R$ 270.000,00 referentes ao aumento do Capital Social. 
5. Recebimento de R$ 80.000,00 de Duplicatas a Receber de Clientes. 
6. Pagamento de R$ 340.000,00 referentes a um empréstimo (principal). 
7. Pagamento de R$ 70.000,00 referentes à aquisição de imobilizado. 
8. Pagamento de R$ 50.000,00 referentes ao Adiantamento ao Fornecedor José. 
9. Recebimento de R$ 230.000,00 referentes ao Adiantamento do Cliente Pedro. 
10. Recebimento de R$ 210.000,00 referentes a um empréstimo obtido. 
É correto afirmar que o registro destas transações provocou uma alteração no Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais da Cia. Líquida, no mês de janeiro de 2020, no valor de ---R$90.000,00
	Atividades operacionais
	 
	Recebimento de clientes
	310.000,00
	Pagamento de fornecedores
	-190.000,00
	Pagamento de contas a pagar
	 
	Pagamento de obrigações trabalhistas a pagar
	-210.000,00
	 
	 
	Total gerado pelas atividades operacionais
	-90.000,00
4- Os dados a seguir serão utilizados para responder a questão.
São apresentados abaixo os Balanços Patrimoniais em 31/12/16 e 31/12/17, e a Demonstração do Resultado de 2017 da empresa Celulares à Válvula S.A.
As seguintes informações adicionais são conhecidas:
O saldo da conta imóveis existente em 31/12/16 corresponde ao custo de um terreno que foi vendido à vista em 2017.
No período não ocorreu o pagamento da despesa financeira (juros).
O aumento de capital em 2017 foi realizado parte em dinheiro (R$ 150.000,00) e parte com a incorporação de imóveis no valor de R$ 150.000,00.
Do valor dos demais imóveis adquiridos em 2017, R$ 150.000,00 foram pagos com recursos obtidos de um novo empréstimo e o restante com recursos próprios da empresa.
O caixa gerado nas atividades operacionais da empresa no ano de 2017 foi, em reais,
	Método Indireto
	
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	 
	408.000,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	 
	90.000,00
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	 
	 
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	 
	 
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	 
	498.000,00(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	 
	-75.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	 
	90.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	 
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	 
	 
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	 
	-120.000,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	 
	15.000,00
	(–) Juros pagos
	 
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	 
	408.000,00
	
	 
	
	Atividades de investimentos
	 
	 
	Ativo imobilizado
	 
	-450.000,00
	Lucro na venda de imobilizado
	 
	 
	Custo na venda de ativo imobilizado baixado
	 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 
	 
	Veículos de uso
	 
	 
	Computadores / Software
	 
	 
	(-) Investimento a pagar
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	 
	-450.000,00
	
	 
	
	Atividades de financiamentos
	 
	 
	Novos financiamentos
	 
	 
	Pagamento de financiamentos
	 
	 
	Aumento de capital
	 
	300.000,00
	Empréstimos bancários
	 
	171.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	 
	471.000,00
	
	
	
	Variação do caixa
	
	429.000,00
	Saldo inicial
	
	540.000,00
	Saldo final
	
	969.000,00
	Diferença
	
	429.000,00
5) 
Informações Adicionais:
- A despesa financeira (juros) não foi paga.
- O terreno foi vendido à vista.
O fluxo de caixa decorrente das Atividades Operacionais apurado no primeiro semestre de 2018 pela Cia. A foi, em reais, -60.000,00
	Método Indireto
	
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	 
	105.000,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	 
	30.000,00
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	 
	 
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	 
	 
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	 
	135.000,00
	(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	 
	-60.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	 
	15.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	-85.000,00
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	 
	 
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	 
	-70.000,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	 
	5.000,00
	(–) Juros pagos
	 
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	 
	-60.000,00
	
	 
	
	Atividades de investimentos
	 
	 
	Ativo imobilizado
	 
	250.000,00
	Lucro na venda de imobilizado
	 
	 
	Custo na venda de ativo imobilizado baixado
	 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 
	 
	Veículos de uso
	 
	 
	Computadores / Software
	 
	 
	(-) Investimento a pagar
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	 
	250.000,00
	
	 
	
	Atividades de financiamentos
	 
	 
	Novos financiamentos
	 
	 
	Pagamento de financiamentos
	 
	 
	Aumento de capital
	 
	 
	Empréstimos bancários
	 
	20.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	 
	20.000,00
	
	
	
	Variação do caixa
	
	210.000,00
	Saldo inicial
	
	60.000,00
	Saldo final
	
	270.000,00
	Diferença
	
	210.000,00
6-A Empresa de Segurança Maduro S.A. apresentou a Demonstração do Resultado do ano de 2017 e os Balanços Patrimoniais em 31/12/2016 e 31/12/2017 a seguir:
Sabe-se que no ano de 2017 a empresa não vendeu investimentos nem máquinas, não liquidou qualquer empréstimo, não pagou as despesas financeiras do ano e o aumento de capital foi em dinheiro. Se os imóveis não são depreciados, os valores no ano de 2017, correspondentes ao Caixa das atividades operacionais , Caixa das atividades investimentos e ao Caixa das atividades de financiamentos foram, respectivamente, em reais: Ativ. Operac. -13.300,00 – Ativ. Invest. -37.000,00 e ativ. Financ. 77.000
	Método Indireto
	
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	 
	9.100,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	 
	 
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	 
	 
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	 
	 
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	 
	9.100,00
	(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	 
	-20.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	 
	-16.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	 
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	 
	 
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	 
	9.700,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	 
	3.900,00
	(–) Juros pagos
	 
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	 
	-13.300,00
	
	 
	
	Atividades de investimentos
	 
	 
	Ativo imobilizado
	 
	23.000,00
	Lucro na venda de imobilizado
	 
	 
	Custo na venda de ativo imobilizado baixado
	 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 
	-49.000,00
	Veículos de uso
	 
	 
	Computadores / Software
	 
	 
	(-) Investimento a pagar
	 
	 
	Investimentos
	 
	-11.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	 
	-37.000,00
	
	 
	
	Atividades de financiamentos
	 
	 
	Novos financiamentos
	 
	 
	Pagamento de financiamentos
	 
	 
	Aumento de capital
	 
	25.000,00
	Empréstimos bancários
	 
	52.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	 
	77.000,00
	
	
	
	Variação do caixa
	
	26.700,00
	Saldo inicial
	
	5.000,00
	Saldo final
	
	31.700,00
	Diferença
	
	26.700,00
7) O Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício em 31.12.2017 de uma sociedade são apresentados a seguir.
Informações Adicionais: Sabe-se que a empresa pagou dividendos referentes ao exercício de 2017 no valor de R$ 42.500,00 e que os classifica como Atividades de Financiamento para fins de elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa.
O caixa das atividades de operacionais, investimento e financiamento apresentado na Demonstração de Fluxos de Caixa (DFC) pelo método indireto totalizou, em R$: -14.500; 0 e 49.500
	Método Indireto
	
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	 
	72.500,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	 
	10.000,00
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	 
	54.500,00
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	 
	 
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	 
	137.000,00
	(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	 
	21.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	 
	-30.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	 
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	 
	 
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	 
	-148.000,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	 
	5.500,00
	(–) Juros pagos
	 
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	 
	-14.500,00
	
	
	
	Atividades de investimentos
	 
	 
	Ativo imobilizado
	 
	 
	Lucro na venda de imobilizado
	 
	 
	Custo na venda de ativo imobilizado baixado
	 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 
	 
	Veículos de uso
	 
	 
	Computadores / Software
	 
	 
	(-) Investimento a pagar
	 
	 
	Investimentos
	 
	 
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	 
	0,00
	
	
	
	Atividades de financiamentos
	 
	 
	Dividendos
	 
	2.500,00
	Pagamento de financiamentos
	 
	 
	Aumento de capital
	 
	7.000,00
	Empréstimos bancários
	 
	40.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	 
	49.500,00
	
	
	
	Variação do caixa
	
	35.000,00
	Saldo inicial
	
	10.000,00
	Saldo final
	
	45.000,00
	Diferença
	
	35.000,00
	
	
	0,00
8) Para responder à questão, considere os balanços patrimoniais da Cia. Batucada, em 31/12/2017 e 30/06/2018,e a demonstração do resultado do primeiro semestre de 2018 apresentados a seguir:
As seguintes informações adicionais são conhecidas:
− As despesas financeiras (juros) do período não foram pagas;
− Os investimentos são avaliados pelo método da equivalência patrimonial;
− O terreno foi vendido à vista;
− Não houve venda de máquinas no período;
− O aumento de capital foi realizado com os seguintes recursos: R$ 25.000,00 em máquinas e o restante com reservas de lucros;
− Não houve pagamento de empréstimos.
O fluxo de caixa decorrente das Atividades Operacionais gerado pelo método direto, pela Cia. Batucada no primeiro semestre de 2018 foi, em reais, -4.000, 147.000 e 45.000.
.
	Método Indireto
	
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	 
	89.000,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	 
	25.000,00
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	 
	 
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	 
	 
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	 
	114.000,00
	(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	 
	15.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	 
	-42.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	-36.000,00
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	 
	 
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	 
	-35.000,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	 
	-20.000,00
	(–) Juros pagos
	 
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	 
	-4.000,00
	
	
	
	Atividades de investimentos
	 
	 
	Ativo imobilizado
	 
	180.000,00
	Lucro na venda de imobilizado
	 
	 
	Custo na venda de ativo imobilizado baixado
	 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 
	-17.000,00
	Veículos de uso
	 
	 
	Computadores / Software
	 
	 
	(-) Investimento a pagar
	 
	 
	Investimentos
	 
	-16.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de investimentos
	 
	147.000,00
	
	
	
	Atividades de financiamentos
	 
	 
	Dividendos
	 
	 
	Pagamento de financiamentos
	 
	 
	Aumento de capital
	 
	0,00
	Empréstimos bancários
	 
	45.000,00
	 
	 
	 
	Total gerado pelas atividades de financiamentos
	 
	45.000,00
	
	
	
	Variação do caixa
	
	188.000,00
	Saldo inicial
	
	110.000,00
	Saldo final
	
	298.000,00
	Diferença
	
	188.000,00
	
	
	0,00
9) Uma sociedade empresária foi constituída em novembro de 2020. Após a constituição, foram realizadas as seguintes transações no referido ano:
	Integralização de capital pelos acionistas da empresa em dinheiro
	R$ 700.000,00
	Valor bruto da aquisição de mercadorias, sendo 50% à vista e 50% a serem pagos em 2021
	R$ 60.000,00
	ICMS a recuperar sobre aquisição de mercadorias
	R$ 7.100,00
	Aquisição, à vista, de um item do Ativo Imobilizado
	R$ 340.000,00
	Venda à vista de todas as mercadorias adquiridas no período
	R$ 200.000,00
	Tributos incidentes sobre a venda a serem pagos em 2013
	R$ 10.000,00
Determine o valor do fluxo operacional, investimento e financiamento.
Operacional=30000,00+200000,000=230000,00
Investimento=340000,00
Financiamento=700000,00
10) Em 2020, as atividades operacionais da Cia. A consumiram R$ 329.000, as atividades de financiamentos consumiram R$ 547.000 e as atividades de investimento geraram R$ 870.000. Qual foi o saldo de caixa e equivalentes a caixa da Cia. A em 31/12/2020, considerando que esse saldo em 01/01/2020 era de R$ 445.000? 
445.000 – 329.000 – 547.000 + 870.000 = R$439.000
a) 440.000 b) 439.000 c) 884.000 d) 168.000 e) 628.000
11) Uma empresa realizou e registrou as seguintes atividades, durante o exercício de 2020:
· Recebimento pela prestação de serviços, à vista; $ 500.000
· Recebimento de empréstimos obtidos, via emissão de debêntures de longo prazo; $ 145.000
· Pagamento à vista de fornecedores, referente ao suprimento de matérias-primas; $ 35.000 
· Recebimento de equipamentos de informática em doação; $ 5.000 
· Pagamento, no ato da compra, pela aquisição de terreno para construção da nova sede da empresa; $ 400.000 
· Recebimento de dividendos pela participação acionária em outra empresa; $ 2.500 
· Pagamento de bem do imobilizado, adquirido a prazo; $ 3.500
· Recebimento de rendimentos de aplicações financeiras, que geraram ativos classificados como equivalentes de caixa; $ 1.000
· Pagamento de juros sobre o capital próprio; $ 1.200 
· Aquisição de veículo, via contrato de alienação fiduciária; $ 40.000 
· Pagamento de duas parcelas do principal do empréstimo, obtido em exercício anterior; $ 8.500
· Pagamento de imposto municipal sobre os serviços prestados pela empresa. $ 12.000
Ao final do exercício de 2020, a Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC, pelo método direto, da empresa evidenciou como efeito das transações ocorridas no exercício:
(A) um resultado positivo das atividades de financiamento, no valor de R$131.800;
(B) um resultado positivo das atividades operacionais, no valor de R$455.500;
(C) um resultado negativo das atividades de investimento, no valor de R$440.000; 
(D) uma geração líquida de caixa positiva, no valor de R$188.000;
(E) uma geração líquida de caixa negativa, no valor de R$118.200.
OP=500000-35000+1000-12000=452000,00
INV=-400000-40000+2500=-437500,00
FIN=145000+5000-1200-8500-3500=136800,00
Caixa=452000-437500+136800=151300,00
12) As informações abaixo foram extraídas do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício da Cia. Horto Florestal, relativas ao exercício encerrado em 31/12/2020 (em R$):
 Lucro líquido do exercício 320.000,00
 Despesas de depreciação 60.000,00
 Resultado positivo da equivalência patrimonial 80.000,00 
Aumento de Duplicatas a Receber 50.000,00
 Aumento de Fornecedores 32.000,00 
Aumento de Contas a Pagar 19.000,00 
Diminuição de estoques 29.000,00 
Utilizando apenas as informações fornecidas acima, é correto afirmar que o fluxo de caixa derivado das atividades operacionais da companhia, nesse exercício, correspondeu a uma entrada líquida de recursos de, em R$, 228.000,00
	Esquema do fluxo de caixa – atividades operacionais – Método Indireto
	
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	 
	(+) Lucro líquido do exercício.
	320.000,00
	(+) Despesas com depreciação / amortização / exaustão
	60.000,00
	(±) Resultado de Equivalência Patrimonial
	-80.000,00
	(+) Juros e variação monetária passiva do passivo não circulante
	 
	(–) Juros e variação monetária ativa do ativo não circulante
	 
	(±) Ganhos e Perdas de capital
	 
	(=) Resultado do exercício ajustado
	300.000,00
	(±) Redução (aumento) das contas a receber de clientes
	-50.000,00
	(±) Redução (aumento) nos estoques
	29.000,00
	(±) Redução (aumento) nas despesas do exercício seguinte
	 
	(±) Redução (aumento) em outras contas a receber operacionais
	 
	(±) Aumento (redução) nos fornecedores
	-32.000,00
	(±) Aumento (redução) em outras contas a pagar operacionais
	-19.000,00
	(–) Juros pagos
	 
	(+) Juros recebidos
	 
	(=) Caixa gerado pelas Atividades Operacionais
	228.000,00
13. A Cia. Novo Horizonte elabora a demonstração do fluxo de caixa pelo método direto. São dadas as seguintes informações extraídas de sua contabilidade, referentes ao exercício de 2020, em R$:
 Saldo inicial da conta Fornecedores 700.000,00
 Saldo final da conta Estoque de Mercadorias 350.000,00
 Custo das mercadorias vendidas 980.000,00
 Saldo inicial da conta Estoque de Mercadorias 270.000,00
 Saldo final da conta Fornecedores 310.000,00
 O valor pago pela companhia a fornecedores no exercício de 2020 correspondeu a, em R$:
CMV = EI + Co – EF
980.000 = 270.000 + Co – 350.000
270.000 + Co – 350.000 = 980.000
Co = 1.060.000,00
Pagamento = FI + Co – FF
Pagamento = 700.000 + 1.060.000 – 310.000
Pagamento = 1.450.000
(A) 1.290.000,00 (B) 900.000,00 (C) 1.380.000,00 (D) 1.270.000,00 (E) 930.000,00