AV2 - AUDITORIA FINANCEIRA 20 EM 20

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Pergunta 1 
2 / 2 pts 
Sobre os papéis de auditoria, o auditor necessita adotar procedimentos de 
auditoria em seu trabalho que sejam apropriados para manter a propriedade 
dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão 
de seu relatório. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever do auditor, 
em função deste prazo. Considerando as informações acima, avalie as 
asserções a seguir e marque a correta: 
 
O sigilo dos papéis relacionados pelo trabalho do auditor não consta na lista 
das resoluções do CFC, uma vez que são propriedade exclusiva do auditor, por 
sua elaboração. 
 
 
Não há norma especificada pelo Conselho Federal de Contabilidade e nem 
pela Receita Federal sobre esta temática, o que indica a liberalidade do 
documento. 
 
 
Mesmo os papéis de trabalho do auditor sendo exclusivos, a NBC P2, garante 
legalmente o acesso aos interessados, conforme sua aplicabilidade. 
 
 
Conforme a conclusão dos trabalhos, os papéis de propriedade do auditor 
podem ficar disponíveis para quaisquer interessados, como garantido pela NBC 
P2. 
 
 
Sendo os papéis de trabalho de propriedade do auditor, tanto para terceiros 
quanto para ele, somente podem ser disponibilizados se a empresa auditada 
autorizar, como tratado na NBC P 1.6. 
 
Feedback: Como apresentado na Unidade 4 no tópico 2. Confidencialidade, custódia e 
propriedade dos papéis de trabalho. 
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/10815/quizzes/23849/history?version=1
 
Segundo a NBC P1.6, o auditor independente, quando previamente autorizado por 
escrito, pela entidade auditada, deve fornecer as informações que por aquela foram 
julgadas necessárias ao trabalho do auditor Independente que o suceder, as quais 
serviram de base para emissão do último Parecer de Auditoria por ele emitido. 
 
Pergunta 2 
2 / 2 pts 
Quanto aos papéis de trabalho, são regras básicas para alcançar bons 
resultados: 
 
Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria 
geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão 
evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e 
informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; não devem 
conter elementos e informações que amparem o que se mencionar no parecer 
e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser úteis, ou 
necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação da data 
em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim 
como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do exame; na data do 
término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar prontos e em 
condições de serem arquivados. 
 
 
Os papéis de trabalho não devem evidenciar a obediência às normas de 
auditoria geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão 
evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e 
informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter 
todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no 
parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser 
úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação 
da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a 
revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do 
exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar 
prontos e em condições de serem arquivados. 
 
 
Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria 
geralmente adotadas; não devem conter os procedimentos de auditoria 
adotados; devem incluir todos os dados e informações pertinentes; devem ser 
limpos, claros e corretos; devem conter todos os elementos e informações que 
amparem o que se mencionar no parecer e nos relatórios; devem conter todas 
as informações que possam ser úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir 
os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o 
encarregado e quem fez a revisão, assim como terão títulos e códigos que 
esclareçam a natureza do exame; na data do término da auditoria, os papéis de 
trabalho devem estar prontos e em condições de serem arquivados. 
 
 
Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria 
geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão 
evidenciados, em sua extensão e profundidade; devem incluir todos os dados e 
informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem conter 
todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no 
parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser 
úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação 
da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a 
revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do 
exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar 
prontos e em condições de serem arquivados. 
 
 
Os papéis de trabalho devem evidenciar a obediência às normas de auditoria 
geralmente adotadas; os procedimentos de auditoria adotados ficarão 
evidenciados, em sua extensão e profundidade; não devem incluir todos os 
dados e informações pertinentes; devem ser limpos, claros e corretos; devem 
conter todos os elementos e informações que amparem o que se mencionar no 
parecer e nos relatórios; devem conter todas as informações que possam ser 
úteis, ou necessárias, no futuro; devem incluir os dados para fácil identificação 
da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a 
revisão, assim como terão títulos e códigos que esclareçam a natureza do 
exame; na data do término da auditoria, os papéis de trabalho devem estar 
prontos e em condições de serem arquivados. 
 
 
Pergunta 3 
2 / 2 pts 
Os papéis de trabalho são elaborados, dimensionados e organizados de forma 
a atender: 
 
Aos interesses do auditor. 
 
 
Não em um padrão. 
 
 
Aos interesses da empresa. 
 
 
Não tem necessidade de elaborar papéis de trabalho. 
 
 
Ao objetivo do trabalho e satisfazer o que o auditor considera importante para o 
trabalho realizado, e podem ser alterados para cada auditoria. 
 
 
Pergunta 4 
2 / 2 pts 
O conteúdo dos papéis de trabalho do auditor pode ser contagiado por algumas 
variáveis, quais sejam: 
 Grau de dificuldade do trabalho; 
 Complexidade da atividade da empresa; 
 Condição dos sistemas contábeis da empresa, e condições de controles 
internos da empresa; 
 Supervisão e revisão dos trabalhos executados por equipe especializada; 
 Tecnologias utilizadas nos trabalhos. 
 
É correto apenas o que se afirmar em: 
 
Conforme o Código de Ética, para fins de fiscalização pelo CRC, o auditor 
dependente tem que apresentar toda a documentação utilizada. 
 
 
No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, podem ser 
reciclados todos os papéis de trabalho anteriores, o que contribui para as 
questões ambientais. 
 
 
Os papéis de trabalho são elaborados, dimensionados e organizados de forma 
a atender ao objetivo do trabalho e satisfazer o que o auditor considera 
importante para o trabalho ser realizado, e podem ser alterados para cada 
auditoria. 
 
Feedback: Forma e conteúdo dos papéis de trabalho 
No T4.1 a asserção II não é justificativa da I, o contexto da questão está evidenciado 
na Inicial, e não na atividade do Auditor, que deve ser basear nas normas 
estabelecidas pelo processo da Auditoria. (GABARITO E FEEDBACK DUPLICADOS 
DA QUESTÃO ANTERIOR, CONTATAR AUTOR PARA ADEQUAÇÃO) 
 
Quando há uma padronização nos papéis de trabalho,isto implica em menor 
eficiência dos trabalhos, e sua utilização pode facilitar diversos aspectos, 
inclusive a delegação de tarefas. 
 
 
O auditor, no desempenho de seu trabalho, pode usar quaisquer documentos 
utilizados pela empresa, desde que considere importante sua utilização. 
 
 
Pergunta 5 
2 / 2 pts 
Dentre as inúmeras atividades e áreas de conhecimento que o auditor precisa 
para executar com qualidade seu trabalho, uma delas está relacionada aos 
fatores econômicos, quais sejam: 
 
 Atividade econômica na área de atuação da empresa e fatores internos e 
externos que possam influenciar seu desempenho, tais como: inflação, 
crescimento, recessão, deflação, desemprego, situação política, entre 
outros; 
 Taxas de juros e as condições de financiamento; 
 Políticas governamentais, tais como: monetária, fiscal, cambial e de 
importação/exportação; 
 Controle sobre capitais. 
 
A partir do exposto, avalie as afirmações a seguir e marque a correta: 
 
O conhecimento destes fatores se justifica, mas não é recomendável que, se 
constatados, sejam discutidos entre o auditor e a administração da empresa a 
ser auditada. 
 
 
O conhecimento destes fatores se justifica, mas não é recomendável que, se 
constatados, sejam discutidos entre o auditor e a administração da empresa a 
ser auditada. 
 
 
O conhecimento destes fatores se justifica para identificar riscos internos e 
externos que possam afetar a continuidade dos negócios da empresa. 
 
Feedback: Como apresentado na Unidade 5 no tópico 5.3.1 Fatores econômicos. 
 
Esta análise é a base para identificar riscos internos e externos que possam afetar a 
continuidade dos negócios da empresa, a possível existência de contingências fiscais, 
legais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e ambientais, bem como a 
obsolescência do estoque e da idade das imobilizações, além de outros aspectos do 
negócio que possam ter impacto nas demonstrações contábeis. 
 
O conhecimento destes fatores se justifica, entretanto possui pouca ou 
nenhuma aplicação prática que se relaciona com o papel do auditor. 
 
 
O conhecimento destes fatores se justifica, entretanto, a plausibilidade na 
existência de débitos fiscais somente comporá o relatório, sem interesse por 
parte dos acionistas. 
 
 
Pergunta 6 
2 / 2 pts 
O Planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que duas áreas 
sejam examinadas em primeiro lugar. Quais são elas? 
 
controle interno e revisão analítica. 
 
 
controle interno e revisão sintética. 
 
 
controle externo e revisão analítica. 
 
 
controle interno e externo e revisões. 
 
 
controle interno e externo e revisão analítica. 
 
 
Pergunta 7 
2 / 2 pts 
Planejar significa decidir antecipadamente o que será feito. Em Auditoria, serve 
para realizar uma avaliação inicial do que será realizado em uma empresa. 
Julgue as asserções abaixo em V – verdadeiro ou F – falso, e em seguida 
marque a alternativa correta. 
( ) Permite uma atenção apropriada às áreas mais importantes da auditoria. 
( ) Possibilita localizar e resolver problemas que possam acontecer. 
( ) A se organizar para realizar o trabalho de auditoria. 
( ) A formar e direcionar a equipe de trabalho adequando capacidades e 
competências. 
 
V, V, V e V 
 
Feedback: Como apresentado na Unidade 5 no tópico 5.1 Breve introdução sobre o 
planejamento da auditoria. 
 
Um planejamento adequado auxilia o auditor nas seguintes situações: 
 A ter atenção apropriada às áreas mais importantes da auditoria; 
 A identificar e resolver problemas que possam acontecer; 
 A se organizar para realizar o trabalho de auditoria; 
• A formar e direcionar a equipe de trabalho adequando capacidades e competências. 
 
F, V, F e V 
 
 
V, V, F e F 
 
 
F, F, F e F 
 
 
V, F, V e F 
 
 
Pergunta 8 
2 / 2 pts 
Norteia o auditor no desenvolvimento dos trabalhos. Um planejamento eficaz é 
o caminho para o bom desenvolvimento e resultado da auditoria....este trecho é 
de qual norma? 
 
NBC TA 315 – Identificação e Avaliação de Riscos de Distorção 
 
NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria 
 
NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas 
 
NBC PA 290 – Independência Trabalho de Auditoria e Revisão 
 
NBC TA 230 – Documentação de Auditoria 
NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria 
 
Pergunta 9 
2 / 2 pts 
A atividade de auditoria no Brasil é regulamentada por diversas normas, 
podendo ser classificadas como Profissionais e Técnicas. Considere as 
proposições abaixo: 
I. As Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais estabelecem a conduta 
para o exercício da profissão. 
II. As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas estabelecem os conceitos 
doutrinários, a estrutura técnica e os procedimentos a serem aplicados. 
III. O CRC é o responsável pela elaboração das Normas Brasileiras de 
Contabilidade. 
IV. As Sociedades Anônimas de Capital Aberto e Semifechado são obrigadas 
a publicar as demonstrações operacionais trmestrais e semestrais , em 
publicação em jornal de pequena circulação editado em localidade diferente. 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
I,II e IV 
 
 
III e IV 
 
 
I e II 
 
Feedback: Como apresentado na Unidade 6 no tópico 6.1. Conceito. 
 
As Normas Brasileiras de Contabilidade classificam-se como: Profissionais e Técnicas, 
onde, as Profissionais estabelecem a conduta para o exercício da profissão e as 
Técnicas estabelecem os conceitos doutrinários, a estrutura técnica e os 
procedimentos a serem aplicados. 
 
O Conselho Regional de Contabilidade é a entidade de classe dos contadores e tem 
como principal finalidade o registro e fiscalização do exercício da profissão contábil. 
Comitê de Pronunciamentos Contábeis: tem como objetivo a emissão de 
Pronunciamentos Técnicos, para permitir a emissão de normas pela entidade 
reguladora brasileira, considerando a convergência da Contabilidade Brasileira aos 
padrões internacionais. 
 
I,II,III e IV 
 
 
I,II e III 
 
 
Pergunta 10 
2 / 2 pts 
A NBC TA 240 comenta sobre Fraude e Erro. Qual a diferença entre eles na 
auditoria independente? 
 
A fraude é falsificação de documento e erro é a venda de sucatas. 
 
A fraude é quando o funcionário não registra um saldo inicial. 
 
O erro é a omissão de informação ao auditor independente, e fraude é quando 
o auditor interno não descobre a falha nos registros contábeis. 
 
A diferença entre a fraude e erro está na intenção do fato. 
 
O erro é a venda de ativos da empresa para benefício próprio e fraude são 
distorções relevantes. 
A diferença entre fraude e erro está na intenção do fato, as fraudes podem ser, 
falsificação de documentos, apropriação indevida da empresa, desvio de 
estoque. 
Pontuação do teste: 20 de 20 
Anterior 
Detalhes da última tentativa: 
Tempo: 
21 
minutos 
Pontuação atual: 20 de 20 
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/10815/modules/items/231093
Pontuação 
mantida: 
20 de 20 
Mais 1 tentativa disponível 
Fazer o teste novamente 
(Será mantida sua pontuação mais 
 
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/10815/quizzes/23849/take?user_id=13285