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Pergunta 1 0,15 em 0,15 pontos O que é evasão fiscal: Resposta Selecionada: a. prática que infringe a lei. Pergunta 2 0,15 em 0,15 pontos Qual o setor ou ciência que auxilia e fornece informações para a elaboração de um planejamento tributário? Resposta Selecionada: b. Contabilidade. Pergunta 3 0,15 em 0,15 pontos O que é elisão fiscal: Resposta Selecionada: d. planejar tributo lícito que visa a adiar, reduzir ou anular o ônus tributário. Pergunta 4 0,15 em 0,15 pontos Planejamento Tributário preventivo é aquele que: Resposta Selecionada: c. Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior. Pergunta 1 0,15 em 0,15 pontos A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente e aplicando-se a alíquota de: Resposta Selecionada: d. 7,6% Pergunta 2 0,15 em 0,15 pontos A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de receitas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido? Resposta Selecionada: e. R$ 8.500,00 Pergunta 3 0,15 em 0,15 pontos Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais: • Receita Bruta de Vendas 200.000,00 • Receita de Prestação de Serviços 100.000,00 • Receitas Financeiras 4.000,00 • Despesas Dedutíveis 240.000,00 Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS. Resposta Selecionada: a. R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00 Pergunta 4 0,15 em 0,15 pontos Dados: A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de saídas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido? Pergunta: Com base, nas informações acima, sabendo-se que a multa sobre omissão de receita deve ser aplicada sobre o valor do ICMS devido e que deve ser calculado nas informações acima, responda: Qual o valor da multa devida pela omissão das receitas? Resposta Selecionada: b. R$ 10.200,00 Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Em vigor desde 1º.07.2009, pode optar pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei) o MEI microempreendedor individual, que o Governo federal criou com o objetivo tirar da informalidade diversos trabalhadores, possibilitando, assim, a legalização daquele que trabalha por conta própria como pequeno empresário: Leia as afirmativas e julgue se estão corretas: I. O empreendedor que tenha auferido receita bruta até R$ 81.000,00 no ano-calendário anterior. II. O empreendedor que não participe de outra empresa como titular, sócio ou administrador. III. O empreendedor que seja empresário individual e possua um único empregado que receba exclusivamente 1 salário-mínimo ou o piso salarial da categoria profissional. Resposta Selecionada: c. Todas as afirmativas estão corretas Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Uma Sociedade Empresária que atua no ramo de Transportes (exceto de cargas) apresentou os seguintes valores à título de receitas bruta no 1º Trimestre de 2018: • Janeiro R$ 1.630.000,00 • Fevereiro R$ 3.750.000,00 • Março R$ 3.890.000,00 Considerando que essa empresa é optante pelo Lucro Presumido, escolha a alternativa que expresse o valor da base de cálculo do adicional de IRPJ referente a este trimestre: Resposta Selecionada: d. R$ 1.423.200,00 Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos Dada as afirmativas quanto ao Lucro Arbitrado: I – Está Sujeito ao Lucro Arbitrado o contribuinte em que a escrituração a que estiver obrigado, revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária, ou determinar o Lucro Real. II – A base de cálculo do IRPJ pelo Lucro Arbitrado será de 15% da receita bruta. III – Está sujeito ao Lucro Arbitrado o optante pelo Lucro Presumido que não mantiver a escrituração contábil regular, porém mantiver a disposição das autoridades fiscais os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, e o Livro Caixa contendo a escrituração de toda a movimentação financeira e bancária. IV - O contribuinte que identificar qualquer das hipóteses de arbitramento previsto na legislação fiscal poderá optar pela tributação pelo Lucro Arbitrado por meio de denuncia espontânea. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: a. I, e IV Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$150.000,00. Assinale a opção correta que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período: Resposta Selecionada: b. R$ 31.500,00 Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos A Cia. Guarujá, optante pelo lucro real, apresentou prejuízo fiscal de R$ 400,00 por três anos seguidos. Nos dois anos seguintes, obteve lucro fiscal de R$ 200,00 e R$ 700,00. Ao final do quinto ano, depois de efetuadas as compensações, o saldo de prejuízo fiscal a compensar era de: Resposta Selecionada: b. R$ 930,00 Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Considerando que a empresa Mega Litoral Comércio de Alimentos, optante pelo Lucro Real anual, tenha obtido os seguintes resultados extraídos de seu Demonstrativo de Resultado do Exercício: • Janeiro: Lucro de R$ 27.203,00 • Fevereiro: Lucro de R$ 12.614,00 Sabe-se ainda que: • A empresa não apresenta prejuízos de exercícios anteriores; • A empresa tem previsão de Lucros em todos os meses posteriores no Exercício vigente. • Em fevereiro recebeu Lucros e dividendos recebidos de participações societárias no valor de R$ 8.200,00 • Recolheu o valor de R$ 326,44 de IRPJ e R$ 293,79 de CSLL por estimativa no mês de Janeiro. Considerando as informações acima e que a empresa pretende pagar o valor mínimo no ajuste anual, selecione a alternativa mais viável para o recolhimento da CSLL no mês de Fevereiro. Resposta Selecionada: a. Estimativa devendo recolher o valor de R$ 2.551,74 Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos A parte A e a parte B do LALUR registram: Resposta Selecionada: b. Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações) e a Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc. Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Qual a forma de tributação que: Apresenta 4 balanços trimestrais distintos, 4 apurações definitivas, utilização de prejuízo fiscal limitado a 30% entre outras regras: Resposta Selecionada: b. Lucro Real Trimestral, Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Qual o valor do DAS no mês de dezembro de 2017? Resposta Selecionada: c. R$ 1.141,80 Resposta Selecionada: a. SimplesNacional Resposta Selecionada: c. Na Bahia. Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Qual o valor do DAS no mês de julho de 2018? Resposta Selecionada: b. R$ 3.597,00 Pergunta 1 0,175 em 0,175 pontos Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Entre as duas formas de tributação (real ou presumido) qual é a melhor opção para esta empresa? Resposta Selecionada: a. Lucro presumido Pergunta 2 0,175 em 0,175 pontos Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS cumulativo ? Resposta Selecionada: b. R$ 87.600,00 Pergunta 3 0,175 em 0,175 pontos Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da contribuição social pelo Lucro Real? Resposta Selecionada: c. R$ 21.600,00 Pergunta 4 0,175 em 0,175 pontos Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real? Resposta Selecionada: a. R$ 36.000,00
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