TESTE CONT E GESTAO TRIB 2

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Aluno: GISELLY FERNANDA DA SILVA LIMA Matr.: 201601426682 
Disc.: CONT. GEST. TRIB. II 2021.1 (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A alíquota da CSLL no ano-calendário de 2017 para as cooperativas de crédito 
será de: 
 
 
 
17%; 
 
 
16%. 
 
 
18%; 
 
 
13%; 
 
 
20%; 
 
 
 
Explicação: Conhecer as alíquotas da CSLL. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma determinada empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 1.000,00, 
registrados na parte B do LALUR e apresenta, no ano, um lucro antes do imposto 
de renda de R$ 3.000,00, incluindo resultado positivo de participação em 
controladas e coligadas (equivalência patrimonial) no valor de R$ 200,00. O 
imposto de renda, atendendo as regras da legislação fiscal será de: 
 
 
 
R$ 315,00 
 
 
R$ 294,00 
 
 
R$ 375,00 
 
 
R$ 270,00 
 
 
R$ 300,00 
 
 
 
 
 
 
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3. 
 
 
Um BANCO COMERCIAL que, no exercício passado, faturou R$ 50 milhões de 
Reais, pode optar pelo Lucro Presumido neste exercício? 
 
 
 
Não, porque seu objeto está incluído no rol das empresas que devem, obrigatoriamente, optar 
pelo Lucro Real. 
 
 
Sim, porque o valor de seu faturamento não ultrapassa o limite exigido pela legislação. 
 
 
Não, porque não existe nenhuma obrigatoriedade de se optar pelo Lucro Real em relação ao 
objeto socialseu objeto não está incluído no rol das empresas que devem, obrigatoriamente, 
optar pelo Lucro Real. 
 
 
Não, porque o valor de seu faturamento ultrapassa o limite exigido pela legislação. 
 
 
Sim, porque seu objeto não está incluído no rol das empresas que devem, obrigatoriamente, 
optar pelo Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A base de cálculo da CSLL no regime de apuração do Lucro Presumido para os 
serviços hospitalares corresponde a: 
 
 
 
16% da receita bruta; 
 
 
8% da receita bruta; 
 
 
13% da receita bruta; 
 
 
1,6% da receita bruta. 
 
 
12% da receita bruta; 
 
 
 
Explicação: Saber calcular a base de cálculo da CSLL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Uma empresa comercial, optante pela modalidade do lucro presumido, apresenta 
as seguintes informações no trimestre: 1) Receita de venda de mercadoria... R$ 
580.000,00; 2) Devoluções de vendas...R$ 14.000,00; 3) Ganho de venda de 
imobilizado....R$ 13.800,00. Pede-se: Determinar o valor apurado do IRPJ e CSLL 
 
 
 
IRPJ R$ 6.960,00 E CSLL R$ 6.264,00 
 
 
IRPJ R$ 13.800,00 e CSLL R$ 14.000,00 
 
 
IRPJ R$ 6.500,00 e CSLL R$ 6.100,00 
 
 
IRPJ R$ 6.792,00 e CSLL R$ 6.112,80 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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IRPJ R$ 8.862,00 E CSLL R$ 7.354,80 
 
 
 
Explicação: IRPJ - 580.000,00+14.000,00 = RBAtiv. 566.000,00x8%= 
42.280,00+13.800,00=59.080,00x15%= 8.862,00 CSLL - 580.000,00+14.000,00 = RBAtiv. 
566.000,00x12%= 67.920,00+13.800,00=81.720,00x9%= 7.354,80 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Uma empresa comercial, optante pela modalidade do lucro presumido, apresenta 
as seguintes informações no trimestre: 1) Receita de venda de mercadoria... R$ 
470.000,00; 2) Devoluções de vendas...R$ 8.000,00; 3) Ganho de renda 
variável...R$ 11.200,00, 4) Ganho de capital...R$ 2.500,00 . Pede-se: Determinar 
o valor apurado do IRPJ e CSLL: 
 
 
 
IRPJ R$ 8.862,00 E CSLL R$ 7.354,80 
 
 
IRPJ R$ 11.500,00 e CSLL R$ 10.300,00 
 
 
IRPJ R$ 6.500,00 e CSLL R$ 6.100,00 
 
 
IRPJ R$ 8.500,00 e CSLL R$ 7.800,00 
 
 
IRPJ R$ 7.599,00 e CSLL R$ 6.222,60 
 
 
 
Explicação: IRPJ - 470.000,00-8.000,00 = RBAtiv. 462.000,00x8%= 
36.960,00+11.200,00+2.500,00=50.660,00x15%= 7.599,00 CSLL - 470.000,00-8.000,00 = RBAtiv. 
462.000,00x12%= 55.440,00+11.200,00+2.500,00=69.140,00x9%= 6.222,60 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Cia. Mata tem prejuízo fiscal no 1° ano de suas atividades no valor de R$ 
340,00. No prejuízo estão incluídas receitas-não tributáveis (MEP) no valor de R$ 
40. No 2º ano, apresenta o lucro contábil de R$ 1.000,00, incluindo despesas 
não-dedutíveis de R$ 200,00. O IR devido (15%) no 2º ano será: 
 
 
 
R$ 123,00 
 
 
R$ 135,00 
 
 
R$ 130,00 
 
 
R$ 129,00 
 
 
R$ 126,00 
 
 
 
Explicação: Lucro antes do IR e da CSSL R$ 1.000,00 + Despesas não-dedutíveis R$ 200,00 Lucro real 
R$ 1.200,00 (-)Prejuízo fiscal R$ 360,00 Lucro real R$ 840,00 IR (15%) R$ 126,00 Lucro real: R$ 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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1.200,00 x 0,30 = R$ 360,00 Saldo do prejuízo fiscal a ser compensado no próximo período: R$ 20,00. 
Prejuízo fiscal do ano anterior: R$ 380,00 (R$ 340,00 + R$ 40,00) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma pessoa jurídica que atua nos ramos de administração e locação de bens 
imóveis e apura o IRPJ e CSLL pelo Lucro Presumido, terá calculada sua base de 
cálculo para a CSLL, pelo percentual de: 
 
 
 
18%; 
 
 
32%; 
 
 
17%. 
 
 
12%; 
 
 
20%; 
 
 
 
Explicação: Conhecer os percentuais de presunção para apuração da base de cálculo da CSLL, no regime 
de tributação pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9. 
 
 
No período compreendido entre 1º de outubro de 2015 a 31 de dezembro de 
2018, a alíquota da CSLL para as cooperativas de crédito é de: 
 
 
 
8%; 
 
 
9%; 
 
 
16%. 
 
 
15%; 
 
 
17%; 
 
 
 
Explicação: Saber quais as alíquotas aplicáveis na CSLL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Uma empresa optante pelo Lucro Real anual apurou, em dezembro, que seu IRPJ 
a Recolher é de R$ 275.000,00 (duzentos mil reais). Entre janeiro e novembro 
deste mesmo ano-calendário, através de antecipações mensais, ora por 
balancetes (suspensão ou redução), ora por estimativa, recolheu R$ 120.000,00 
de antecipações mensais. Diante deste cenário, qual é o valor que a empresa 
ainda terá que recolher a título de IRPJ? 
 
 
 
Não há mais nada a recolher. 
 
 
R$ 155.000,00. 
 
 
R$ 275.000,00. 
 
 
R$ 395.000,00. 
 
 
R$ 120.000,00. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11. 
 
 
A Cia. Estrela Solitária S/A, inciou suas atividades em 1º de março de 2015, 
optando pleo lucro real anual. Seu lucro contábil no ano foi de R$ 245.000, 
incluindo resultado negativo de participação em controladas de R$ 5.000. O IRPJ 
total devido no ano de 2015, em R$, atingiu: 
 
 
 
R$ 38.000 
 
 
R$ 40.500 
 
 
R$ 36.000 
 
 
R$ 38.500 
 
 
R$ 42.500 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12. 
 
 
O Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da 
empresa para a apuração do resultado tributável de IR e CSL. Assim, esses 
tributos são calculados por meio de um resultado estimado, encontrado a partir 
de percentuais definidos em lei. Existe um limite máximo de receita, que a 
empresa pode auferir em um determinadoano-calendário, para que ela possa ser 
enquadrada na tributação pelo lucro presumido. Assinale a alternativa em que se 
encontra um valor que deve ser incluído no montante da receita total, para fins 
de cômputo do limite anual do lucro presumido. 
 
 
 
Uma venda cancelada 
 
 
Um desconto incondicional concedido 
 
 
O IPI quando registrado como receita 
 
 
O ICMS Substituição Tributária quando registrado como receita 
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Um ganho na venda de bens do imobilizado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13. 
 
 
O critério da Progressividade define em relação ao IRPJ que: 
 
 
 
O imposto será o mesmo para quaisquer faixas de renda 
 
 
O imposto terá graduação por faixas de renda, sendo que alíquotas menores incidirão sobre as 
faixas de renda maiores 
 
 
O imposto terá graduação por faixas de renda, sendo que menores alíquotas recairão sobre as 
faixas de renda maiores 
 
 
O imposto terá graduação por faixas de lucro, sendo lucros maiores serão atingidos por 
alíquotas maiores 
 
 
O imposto terá graduação por faixas de renda, sendo que maiores alíquotas recairão sobre as 
faixas de renda maiores 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14. 
 
 
Uma empresa optante pelo Lucro Real anual apurou, em dezembro, que seu IRPJ 
a Recolher é de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais). Entre janeiro e novembro 
deste mesmo ano-calendário, através de antecipações mensais, ora por 
balancetes (suspensão ou redução), ora por estimativa, recolheu R$ 60.000,00 
de antecipações mensais. Diante deste cenário, qual é o valor que a empresa 
ainda terá que recolher a título de IRPJ? 
 
 
 
R$ 60.000,00. 
 
 
R$ 140.000,00. 
 
 
Não há mais nada a recolher. 
 
 
R$ 200.000,00. 
 
 
R$ 260.000,00. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
15. 
 
 
Para se apurar a base de cálculo da CSLL no regime do Lucro Presumido, para as 
atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte, será 
aplicado o percentual de: 
 
 
 
1,6%; 
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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20%. 
 
 
32%; 
 
 
16%; 
 
 
12%; 
 
 
 
Explicação: Conhecer o percentual de presunção da CSLL. 
 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada 
 
 
 
 
Exercício inciado em 10/05/2021 21:02:19. 
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