AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de 
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, 
no máximo, a cada 
 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
Respondido em 28/09/2020 22:02:31 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação 
com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação 
aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso 
sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência 
correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse 
com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria 
e determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar 
imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
V - V - F - F - V 
 
F - F - V - V - V 
 V - F - F - V - V 
 F - F - V - V - F 
 
V - F - V - F - F 
Respondido em 28/09/2020 22:05:54 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um 
contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos 
deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma 
gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias 
mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos 
dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Erro, normal e fraude 
 Fraude, normal e erro 
 
Fraude, normal e fraude 
 
Normal, fraude e erro 
Respondido em 28/09/2020 22:03:33 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas 
demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". 
Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: 
 
 Auditoria Contábil. 
 
Auditoria de Parecer. 
 Auditoria Operacional. 
 
Auditoria Tributária. 
 
Auditoria de Relatórios. 
Respondido em 28/09/2020 22:03:37 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
Respondido em 28/09/2020 22:03:41 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
o monitoramento do controle interno 
 
a gestão de risco 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
 
a avaliação do processo de governança 
Respondido em 28/09/2020 21:56:58 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção 
de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso 
tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até 
mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle 
financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Punitiva. 
 
Processual. 
 Contábil. 
 Preventiva. 
 
Anual. 
Respondido em 28/09/2020 22:03:46 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, 
organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a 
finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, 
bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar 
áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do 
desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas 
administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado 
perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, 
e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa 
correta: 
 
 
I. 
 
I e II. 
 
III. 
 
II. 
 II e III. 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou 
regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura 
avaliar é o aspecto da 
 
 
impessoalidade. 
 
legitimidade. 
 
economicidade. 
 
publicidade. 
 legalidade. 
Respondido em 28/09/2020 22:11:41 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está 
fundamentado no conceito da 
 
 entidade 
 
identidade 
 
relatividade 
 
materialidade 
 
prudência 
Respondido em 28/09/2020 22:11:24 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da 
Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de: 
 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Sistemas 
 Auditorias Especiais 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria de Gestão 
Respondido em 28/09/2020 22:15:52 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a 
Externa, porém os seus objetivos são: 
 
 Complementares 
 
Exclusivos 
 
Conflitantes 
 
Dependentes 
 
Os mesmos 
Respondido em 28/09/2020 22:17:49 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão de uma opinião formalizada 
e padronizada acerca da adequação das demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de 
procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente 
independente. 
 
 
Especiais 
 
Operacional 
 
De programas 
 
De gestão 
 Contábil 
Respondido em 28/09/2020 22:17:41 
 
 
Explicação: 
A Auditoria Contábil realiza a verificação das demonstrações contábeis de uma empresa, ou 
determinada entidade (órgão público, por exemplo) e emite opinião formal e padronizada acerca da 
adequação das mesmas. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de 
agregar transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os 
países.A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo 
para o Capitalismo. 
Respondido em 28/09/2020 22:17:21 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
Respondido em 28/09/2020 22:17:11 
 
 
 
8 
 Questão 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma 
nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua 
gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de 
faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da 
mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido 
a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente 
de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema 
de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas 
considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos 
afirmar que houve, respectivamente: 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 
 
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
 
Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 Planejamento tributário das entidades. 
 
Evolução do mercado de capitais. 
 
Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e 
diversificação de suas atividades econômicas. 
Respondido em 28/09/2020 22:29:47 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo 
que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e 
fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos 
processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? 
 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de programas 
 Auditoria operacional 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria de sistemas 
Respondido em 28/09/2020 22:26:15 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou 
valor de um objeto litigioso 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica 
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
Respondido em 28/09/2020 22:31:33 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, 
no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo 
que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar 
os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
de acompanhamento de gestão 
 contábil. 
 
especial. 
 
de gestão. 
 
operacional. 
Respondido em 28/09/2020 22:24:48 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
Respondido em 28/09/2020 22:25:26 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma 
relevante, cabe ao auditor independente 
 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a 
acusação de omissão. 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria 
independente. 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os 
resultados apontados na primeira auditoria. 
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos 
os resultados da auditoria. 
Respondido em 28/09/2020 22:26:48 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos 
objetivos da auditoria interna que: 
 
 suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas 
pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob 
responsabilidade das áreas específicas. 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional 
devem cobrir totalmente as atividades. 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da 
empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. 
 ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades 
operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a 
possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas 
funções. 
Respondido em 28/09/2020 22:31:42 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a 
realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se 
afirmar que Auditoria: 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações 
contábeis. 
 É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle 
patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles 
próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, 
e obedece a critérios próprios de verificação. 
Respondido em 28/09/2020 22:28:09 
 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de 
acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e 
legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as 
seguintes assertivas, exceto: 
 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de 
competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja 
atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. 
 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus 
serviços, visando à satisfaçãodas necessidades coletivas. 
 
Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer 
aos princípios morais. 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de 
competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a 
prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. 
 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade 
administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função 
administrativa. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 
 
 
3. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio 
de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
Operacional. 
 
Contábil. 
 
 
Especial. 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
 
 
4. 
 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas 
empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências 
fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de 
procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
Fiscal. 
 
 
Anual. 
 
Contábil. 
 
 
Pontual. 
 
 
Processual. 
 
 
 
 
5. 
 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações 
obtidas internamente. 
 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de 
dados e informações. 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que 
possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. 
 
A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo 
obedecidos. 
 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de 
detectar erros e deficiências. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam 
comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias 
à sua eliminação. 
 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que 
atua a entidade auditada. 
 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade 
auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo 
entre as entidades, 
 
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível 
aceitável, documentando-as. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A 
auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de 
detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando 
uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 
177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão 
obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. 
III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às 
sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou 
receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por 
ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas 
estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas 
pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de 
grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de 
auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
Todas são verdadeiras. 
 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
Confidencialidade e motivação 
 
Integridade e objetividade. 
 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
 
Formalismo e objetividade. 
 
 
Formalismo e confiabilidad 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
moral. 
 
 
de erro doloso. 
 
de auditoria. 
 
 
de detecção interna. 
 
 
de controle externo. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Com relação à cooperação do pessoal da empresa auditada por auditoria externa é correto afirmar: 
 
 
 
Chamar o pessoal da empresa é uma forma de compartilhar a responsabilidade pela auditoria. 
 
 
O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é isso fere as regras da CVM. 
 
O pessoal pode ser demandado em atividades de coleta de documentos. 
 
 
O pessoal pode ser demandado para dar opinião sobre o relatório de auditoria. 
 
O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é preciso manter independência total. 
 
 
 
Explicação: 
O pessoal da empresa auditada pode ser demandado em atividades de coleta de documentos nos 
sistemas de controle interno das empresas auditadas, além de auxiliarem no preenchimento dos papéis 
de trabalho relacionados às movimentações em investimentos, imobilizado e patrimônio líquido. Também 
podem auxiliar na análise para a composição dos saldos de balanço e reconciliação de cartas de 
circularização. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a 
seguir, à exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
 
Legislação aplicável. 
 
Localização das unidades regionais. 
 
 
Competência da administração. 
 
 
fatores econômicos. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam 
avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou 
procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do 
resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades 
desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinalea opção que não representa 
indicadores desse tipo de risco: 
 
Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de 
programas. 
 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes 
contratados mediante licitação. 
 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações 
contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Erro 
 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Auditoria 
 
 
Risco de Análise 
 
 
Risco de Percurso 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca 
do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que 
o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
 
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-
los. 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau 
de confiabilidade 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 
São de responsabilidade da administração da empresa 
 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
 
 
 
 
2. 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez 
anos após a emissão do parecer de auditoria 
 
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu 
exame 
 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser 
único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá 
apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise 
as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a 
alternativa correta. 
 
 
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam 
aos objetivos determinados. 
 
 
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades 
realizadas. 
 
A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, 
sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
 
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o 
leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir. 
 
A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria 
possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. 
 
 
 
 
4. 
 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das 
fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou 
ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas 
conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas 
ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 
I, II, III e V. 
 
 
I, II, e III. 
 
 
II, III, IV e V. 
 
II, III e IV. 
 
 
I, IV e V. 
 
 
 
 
5. 
 
 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de 
fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
 
monitorar o resultado de exercícios futuros. 
 
 
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. 
 
 
calcular os índices de Balanço. 
 
 
mensurar a capacidade financeira da empresa. 
 
 
 
 
6. 
 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da 
Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de 
auditoria. 
 
Com relação aos deveres do auditor, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. o auditor deve ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua 
integração com os sistemas de controles internos. 
II. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua 
tempestividade e sua utilização pela administração; 
III. o auditor deve avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, 
mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da abrangência definida na NBC T 
11.9; 
IV. o auditor deve avaliar o grau e a situação econômica da entidade, bem como todos os seus fatores 
de riscos. 
 
Assinale: 
 
 
I e III estão corretos. 
 
 
I e II estão corretos. 
 
II e III estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
 
Somente a III está correta. 
 
 
 
Explicação: 
O item IV se refere a auditoria externa e a questão está relacionada a auditoria interna. 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão 
e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. 
 
 
Auditoria interna 
 
 
Auditoria externa 
 
 
Administração geral 
 
 
Controladoria 
 
 
Controle interno 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às 
dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados 
indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas 
as providências necessárias. 
 
 
Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas 
as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, 
para que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que 
sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para 
que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase 
pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos 
evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: 
 
 
Circularização.Inventário físico. 
 
 
Cálculo 
 
Inspeção. 
 
 
Ocorrência. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a opção que indica o procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, 
bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações: 
 
Inspeção de documentos. 
 
 
Correlação. 
 
 
Conferências de cálculo. 
 
Circularização. 
 
 
Exame de contagem física. 
 
 
 
Explicação: 
Circularização é um procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, bens de 
propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações, como por exemplo: 
• dinheiro em conta bancária; 
• contas a receber dos clientes; 
• estoque em poder de terceiros; 
• títulos em poder de terceiros; 
• contas a pagar a fornecedores; 
• empréstimos a pagar. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados 
 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência 
 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos 
registros 
 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 
 
 
 
4. 
 
 
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para 
confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos 
escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo 
com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse 
procedimento? 
 
 
Certificação. 
 
 
Conciliação. 
 
Circularização. 
 
 
Constituição. 
 
 
Constatação. 
 
 
 
 
5. 
 
 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, 
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade 
em auditoria, é chamado de: 
 
 
Observação 
 
Teste de controle 
 
 
Exame de documentos originais 
 
 
Investigação 
 
Exame físico 
 
 
 
 
6. 
 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da 
economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
 
auditoria operacional. 
 
 
auditoria integrada 
 
 
auditoria contábil 
 
 
auditoria administrativa 
 
 
auditoria interna. 
 
 
 
 
7. 
 
 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
 
 
 
questionar os ativos e passivos contingentes. 
 
identificar todos os passivos contingentes. 
 
 
questionar as chances de sucesso das ações. 
 
 
identificar os valores a serem divulgados. 
 
 
identificar todos os compromissos. 
 
 
 
 
8. 
 
 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos 
dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou 
jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. 
 
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, 
confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de 
competência. 
 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos 
controles internos da entidade. 
 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, 
quocientes, quantidades absolutas e outros meios. 
 
 
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos 
termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado 
diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: 
 
SOCIEDADE 
 
 
GESTÃO PRIVADA 
 
 
ADMINISTRAÇÃO PUBLICA 
 
 
ESTADO 
 
 
GOVERNO 
 
 
 
 
2. 
 
 
Marcar a opção verdadeira: 
 
 
a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de 
qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público. 
 
 
diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são 
administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita. 
 
um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou 
ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente. 
 
 
a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de 
Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas. 
 
 
a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela 
Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis 
de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de 
auditoria 
 
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e 
racional 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
 
 
 
4. 
 
 
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao 
conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
 
 
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
 
 
importância da evidência de auditoria obtida. 
 
 
tamanho e complexidade da entidade auditada. 
 
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
volume dos recursos das transações auditadas. 
 
 
 
 
5. 
 
 
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo 
auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de 
fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. 
 
 
Revisão dos Controles Internos 
 
 
Normas de Auditoria 
 
 
Emissão de Opinião 
 
Papéis de Trabalho 
 
 
Demonstrações Contábeis 
 
 
 
 
6. 
 
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a 
seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso 
Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira. 
( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso. 
( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as 
concessões de aposentadoria, reforma e pensões. 
( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos 
diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal. 
 
( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado 
pelo plenário das duas Casas Legislativas. 
 
 
F F V V F 
 
 
F V F F V 
 
F V V F F 
 
 
V F V F F 
 
 
V V F F V 
 
 
 
 
7. 
 
 
Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar 
as questões importantes para proporcionar as evidências.Como se denomina o meio em que tal 
documentação é feita? 
 
Relatório conclusivo 
 
Papéis de trabalho 
 
 
Planilha de cálculo 
 
 
Banco de dados 
 
 
Relatório parcial 
 
 
 
Explicação: 
Os papéis de trabalho formam um conjunto de formulários e documentos que apresentam informações e 
apontamentos obtidos pelo auditor durante seu trabalho. Também apresentam as provas e descrições 
dessas realizações, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião do 
auditor. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é 
uma atribuição do (a): 
 
Superior Tribunal de Justiça - STJ 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários - CVM 
 
Tribunal de Contas da União - TCU 
 
 
Secretaria do Tesouro Nacional - STN 
 
 
Supremo Tribunal Federal - STF 
 
 
Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre 
suas finalidades excetua-se a de: 
 
 
 
auxiliar na execução dos exames. 
 
 
constituir um registro que possibilite consultas posteriores. 
 
 
servir de suporte aos relatórios de auditoria. 
 
 
evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. 
 
servir de prova processual junto ao TCU.. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades 
financeiras das empresas, exceto: 
 
 
Exame documental dos avisos bancários 
 
 
Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
 
Contagem de fundo fixo de caixa 
 
 
Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
Análise do fluxo de caixa projetado 
 
 
 
 
3. 
 
 
São consequências do excesso de burocratização, exceto: 
 
 
 
Ineficiência da máquina pública 
 
 
Excesso de formalismo e papelório 
 
Melhoria na agilidade dos processos 
 
 
Exagerado apego aos regulamentos 
 
 
Resistencia as mudanças 
 
 
 
 
4. 
 
 
Em auditoria, como se denomina o processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, pelo 
exame de uma parte deste conjunto? 
 
 
Média 
 
 
Registro 
 
 
Universo 
 
 
Rastreador 
 
Amostragem 
 
 
 
Explicação: 
Amostragem em auditoria é um processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, conhecido 
como universo ou população, pelo exame de uma parte deste conjunto, que é conhecido como amostra. 
 
 
 
 
5. 
 
 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
Contagem física 
 
 
Observação 
 
 
Circularização dos bens em poder de terceiros 
 
 
Inspeção 
 
Comparação dos dados coletados 
 
 
 
 
6. 
 
 
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
 
 
Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá 
propor ação judicial. 
 
 
Os tribunais de contas são entes despersonalizados. 
 
 
Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder 
judiciário. 
 
 
O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 
 
Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. 
 
 
 
 
7. 
 
 
A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão 
 
 
 
Fordiano 
 
 
Patrimonialista 
 
 
Estruturalista 
 
Científico 
 
Burocrático 
 
 
 
 
8. 
 
 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do 
balanço patrimonial devem ser contabilizadas: 
 
 
No passivo circulante 
 
 
No ativo circulante 
 
No passivo não circulante 
 
No ativo realizável a Longo Prazo 
 
 
No ativo imobilizado 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe 
a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em 
subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características 
homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, 
sem considerar os erros esperados. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa II 
 
Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa III 
Respondido em 12/10/2020 14:26:19 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente 
irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros 
podem ser: 
 
 de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis. 
 
de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento 
 
de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos. 
 
de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos. 
 
de um controle interno eficiente e bem aplicado. 
Respondido em 12/10/2020 14:20:15 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 verificar se as normas internas estão sendo seguidas. 
 
observar se os funcionários são competentes. 
 
dar um parecer sobre as demonstrações contábeis. 
 
aumentar o mercado da empresa. 
 
contribuir na elaboração das demonstrações contábeis. 
Respondido em 12/10/2020 13:52:10 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
Respondido em 12/10/2020 14:21:16 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, 
fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os 
acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. 
Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: 
 
 
conferir a exatidão da escrituração 
 
evitar alcances, desperdícios e erros. 
 
fornecer dados corretos à contabilidade 
 
controlar a vida das pessoas de interesse da organização; 
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes 
Respondido em 12/10/2020 14:26:34 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: 
quanto menor o tamanho da amostra: 
 
 Menor será o erro tolerável 
 Maior será o erro tolerável 
 
Menor será a taxa de desvio aceitável 
 
Menor será a quantificação do erro tolerável 
 
Maior será a taxa de desvio aceitável 
Respondido em 12/10/2020 14:26:57 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 
Erro esperado 
 Sequencia 
 População 
 
Erro tolerado 
 
Tamanho 
Respondido em 12/10/2020 14:29:52 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno 
do Poder Executivo Federal utiliza 
 
 
a tomada de contas especial. 
 
a amostragem e a denúncia. 
 a auditoria e a fiscalização. 
 
a circularização. 
 
a tomada e a prestação de contas. 
Assinale a alternativa que indica a categoria definida pelo Coso que visa a retratar o universo real 
das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte 
inquestionáveis: 
 
 
a conformidade. 
 
o resultado. 
 as informações contábeis. 
 
a hierarquia. 
 
o desempenho. 
Respondido em 12/10/2020 14:18:42 
 
 
Explicação: 
São as seguintes as categorias definidas pelo Coso: o desempenho - medir a eficiência e a 
efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade 
dos ativos; as informações contábeis- retratar o universo real das ações desenvolvidas, com 
enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; e a conformidade 
- medir o grau de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua 
área de atuação. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, 
EXCETO: 
 
 
Análise das contas 
 
Ajustes propostos 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
Abrangência dos programas 
 
Conclusões anotadas 
Respondido em 12/10/2020 14:18:48 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: 
 
 Aos Tribunais de Contas da União 
 
As Controladorias Públicas 
 
Ao Congresso Nacional 
 
As Defensorias Públicas 
 
As Controladorias e Defensorias Públicas 
Respondido em 12/10/2020 14:16:46 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - 
A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a 
que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela 
Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder 
Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes 
determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. 
Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam 
atividades típicas de outro. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 Está correta somente a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta somente a afirmativa II 
 
AEstá correta somente a afirmativa I 
Respondido em 12/10/2020 14:17:09 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes 
podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que 
fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o 
interesse ou fim público 
 
 
São verdadeiras as afirmativas I e III 
 
São verdadeiras as afirmativas I e II 
 
São verdadeiras as afirmativas I, II e III 
 
É verdadeira a afirmativa I 
 São verdadeiras as afirmativas II e III 
Respondido em 12/10/2020 14:19:47 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou 
executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação 
provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos 
que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações 
indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, 
restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. 
 
 Está correta somente a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
Está correta somente a afirmativa III 
 
Está correta somente a afirmativa I 
Respondido em 12/10/2020 14:18:30 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas 
constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na 
Demonstrações do Resultado do Exercício 
 
 
Planejamento da Auditoria 
 
Procedimentos de Auditoria 
 
Programas de Auditoria 
 Revisão Analítica 
 
Papéis de Trabalho 
Respondido em 12/10/2020 14:18:23 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Assinale a opção que indica o princípio de controle interno que também é conhecido como ¿Princípio 
de Oposição de Interesse¿ e que preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a 
mesma envolvida na função de registro: 
 
 Segregação de Funções. 
 
Fixação de Responsabilidade. 
 
Troca de Responsabilidade. 
 Ciclo de uma Transação. 
 
Rodízio de Pessoal. 
Respondido em 12/10/2020 14:18:08 
 
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 
3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes 
ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato 
caracteriza: 
 
 
Omissão de receita. 
 
 
Erro. 
 
Indícios de fraude. 
 
 
Redução de lucros. 
 
 
Apropriação de ativos. 
 
 
 
 
2. 
 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado 
por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da 
auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu 
relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
Não modificada e modificada 
 
 
Favorável e não favorável 
 
 
Diversa e declarada 
 
Conclusiva e inconclusiva 
 
 
Por escrito e oral 
 
 
 
 
3. 
 
 
Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores 
contribuições da governança corporativa inclui o aumento da 
performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão 
corretos? 
 
Sim. 
 
Parcialmente, sim. 
 
 
Não. 
 
 
Lógico que não. 
 
 
Como assim? 
 
 
 
 
4. 
 
 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado 
dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de 
forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e 
providências a serem tomadas pela administração da entidade, é 
denominado: 
 
 
Avaliação 
 
Diagnóstico 
 
Relatório. 
 
 
Laudo 
 
 
Parecer 
 
 
 
 
5. 
 
 
Depois de citar todos os pontos legais que devem ser considerados 
no parágrafo de opinião, é o momento de o auditor expressar a 
opinião propriamente dita, a qual pode ser: 
 
 
Denunciante. 
 
 
Cooperativo. 
 
Com responsabilização. 
 
Sem modificação. 
 
 
Sem responsabilização. 
 
 
 
Explicação: 
O Relatório sem Modificação (sem ressalvas) ocorre quando o relatório não possui modificações e 
também é chamado de relatório limpo, a emissão está condicionada ao auditor ter executado todos os 
procedimentos de auditoria que tenha julgado como necessários e não tenha encontrado qualquer fato 
que pudesse influenciar a opinião sobre as demonstrações auditadas. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - 
Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um 
princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética 
profissional de auditoria independente 
 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I e III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 
 
Está correta a afirmativa II 
 
 
 
 
7. 
 
 
Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 
2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de 
erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei 
foi denominada: 
 
 
Lei Tyco 
 
Lei Sarbanes-Oxley 
 
 
Lei Arthur Andersen 
 
Lei WordlCom 
 
 
Lei Enron 
 
 
 
 
8. 
 
 
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve 
a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) 
Independentes(s) para: 
 
Relatório dos Auditores Independentes. 
 
 
Relatório dos Auditores da CVM. 
 
 
Relatório de Auditoria Externa. 
 
Relatório das Empresas de Auditoria Independente. 
 
 
Relatório da Auditoria Externa Independente.