prova 4 auditoria

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As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis,
como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses
demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
A
A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de
acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
B
Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta
utilização das normas internas para a produção.
C
Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão
relacionados com a formação das receitas das vendas da empresa.
D
Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação
Ambiental.
Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor
Independente – NBC P1 –, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e
a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B As sentenças I, III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa. Geralmente,
é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada
às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado
da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve expressar com clareza seus conteúdos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Os objetivos.
II- Os resultados dos exames.
III- As conclusões.
IV- As recomendações.
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da empresa.
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( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo
seguidos.
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi
realizado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - II - III.
B II - IV - I - III.
C IV - III - II - I.
D II - I - III - IV.
O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a
contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua
complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do
trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos
preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a
seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D As sentenças II e IV estão corretas.
Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o subgrupo do Passivo Circulante com
característica de liquidez imediata, sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas informações. Sobre
as contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças:
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e correspondem aos impostos incidentes sobre as vendas.
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer auditoria.
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para verificar se ocorreu algum
adiantamento de pagamento a fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda
que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações
necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e
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dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
A Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
B Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
C Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
D Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras,
verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a
auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as
sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em
consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as
demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças III e IV estão corretas.O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível
falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela
empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações
contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente).
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de
saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns
cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para pagamentos de pequenos valores, os quais
precisam ser realizados em espécie.
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( ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de
que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade.
( ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de arquivamento dos mesmos.
( ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente para se ter um bom controle.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - V.
B V - V - F - F.
C F - V - V - V.
D V - F - F - F.
Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De forma a listar os itens que devem ser incluídos no
relatório por ordem de importância, é essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos
importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. A boa escrita
de um relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Claro.
II- Conciso.
III- Correto.
( ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias.
( ) Evite interpretações erradas.
( ) Informações corretas e bem redigidas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II.
B III - II - I.
C III - I - II.
D II - I - III.
(ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos dos produtos fabricou, em
determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário
variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período, haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a
estrutura atual de custos, sem necessidade de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de
produção, o custo unitário de produção, mantido o método do custeio por absorção, será de:
A R$ 9,60.
B R$ 8,00.
C R$ 18,00.
D R$ 21,60.
(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas.
No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC
TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das
demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável
que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
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III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de auditoria relevante e
confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não
respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo
ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
A II e IV.
B I, II, III e IV.
C I, III e V.
D II e V.
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