ATIVIDADE 3 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO

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ATIVIDADE 3 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO 
 
Cientes dos diversos impostos das esferas municipais e estaduais, bem como à luz do 
regime de apuração possível para empresas individuais, analise as três situações práticas 
a seguir, explicando o tratamento tributário cabível e mencionando e justificando: 
(i) quais são os tributos comumente devidos nestes tipos de operações; 
(ii) qual a alíquota aplicável para este tipo de operação; 
(iii) quem é competente para receber cada tributo aplicável: 
Respostas : 
a) uma empresa em São Paulo que compra e recebe imóveis em doação e 
os aluga; 
 
(i) Na compra do imóvel é devido o ITBI, no caso da doação é 
devido o ITCMD de posse proprietária dos imóveis, e pagará 
anualmente o IPTU. 
 
(ii) ITBI – 3% 
ITCMD – 4% 
IPTU 
Faixas de Valor Venal (R$) Multiplicar por Subtrair 
De R$ 150.001,00 a R$ 300.000,00 Multiplicar por 0,009 Subtrair 
R$ 300,00 
De R$ 300.001,00 a R$ 600.000,00 Multiplicar por 0,011 Subtrair 
R$ 900,00 
De R$ 600.001,00 a R$ 1.200.000,00 Multiplicar por 0,013 
Subtrair 
 R$ 2.100,00 
Acima de R$ 1.200.000,00 Multiplicar por 0,015 Subtrair 
R$ 4.500,00 
 
 
(iii) ITBI – Municipal 
ITCMD – Estadual 
IPTU – Municipal 
 
 
 
 
 
 
b) um hotel em João Pessoa que hospeda clientes e disponibiliza para 
venda produtos de viagem nos quartos; 
 
(i) No caso da hospedagem é o ISS, e nas vendas de produtos o 
ICMS. 
 
(ii) ISS – 2,5% 
ICMS – 18% 
 
(iii) ISS – Municipal 
ICMS – Federal 
 
 
c) uma empresa de aluguel de carros situada em Belo Horizonte. 
 
(i) ICMS na compra dos carros e IPVA . 
 
(ii) ICMS – 18% 
 IPVA – 1% para veículos de locadora 
 
(iii) ICMS – Estadual 
 IPVA – Estadual