A1_Plan Trib 2021 1

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CURSO: Ciências Contábeis 
TURMA: COB301M VISTO DO COORDENADOR PROVA TRAB. GRAU RUBRICA DO 
PROFESSOR 
DISCIPLINA
: 
Prática em Gestão e 
Planejamento Tributário 
AVLIAÇÃO REFERENTE: ✓ A1 A2 A3 
PROFESSOR: Flavio Luis Vieira Souza MATRÍCULA: 16201406 Nº NA ATA: 
DATA: Entrega até 22h do dia 16/4/2021 
NOME DO ALUNO: TALITA MANHÃES 
UNIDADE: Campo Grande 
 
 
ORIENTAÇÕES: As respostas desta prova devem ser elaboradas em editor de texto, ou desenvolvidas por 
escrito e encaminhadas ao professor pelo Google sala de aula. Respostas sem desenvolvimento não serão 
consideradas. Esta prova vale 8 pontos. As questões discursivas devem ter entre 10 e 20 linhas. Demonstre 
todos os cálculos. 
1° Questão (Aula 1 e 2 - 2 pontos) As regras econômicas determinam que os atos empresariais devam 
estar voltados para a obtenção do maior lucro possível com o menor custo, quando do exercício das 
atividades econômicas permitindo desta forma a maximização de seu valor de mercado, aumentando 
as riquezas de seus proprietários. Toda atividade de planejamento tributário envolve a tomada de 
posições frente questões de diversos matizes éticos e sob a ótica da liberdade fiscal. Neste sentido 
disserte sobre a importância e necessidade das atividades de planejamento tributário, tipos, princípios 
e limites que devem ser observados. 
Resposta: 
 
É importante que as empresas comecem um novo exercício financeiro planejando o 
negócio como um todo, incluindo, essencialmente o Planejamento Tributário. 
Uma empresa deve possuir uma formação de custos, onde está incluso o custo tributário, o que 
consome boa parcela do lucro. Com o intuito de reduzir esses custos, nasce a necessidade de buscar 
meios legais, meios esses que possibilitem a redução do custo tributário. E assim, surge a figura do 
planejamento tributário, onde se dá o ato de projetar o pagamento do tributo. 
 
Pode-se verificar na Lei 6.404/76 (Lei das S/A), em seu Artigo 153, que presume por 
parte dos sócios administradores, a obrigação de realizar o planejamento tributário. 
Esse planejamento deve ser feito em todas as etapas produtivas da empresa, seja ela Indústria, 
Comércio ou Prestação de Serviços, com o objetivo de maximizar o aproveitamento de créditos 
tributários, evitando assim desperdícios. 
 
O objetivo do planejamento tributário é o caminho menos oneroso que a empresa 
escolhe a partir de diversas opções apresentadas pela legislação tributária,. porém existem limites que 
devem ser obedecidos, dentre eles estão a Elisão e Evasão Fiscal. 
 
Conceitualmente existem três tipos de planejamento: Planejamento Estratégico, 
Planejamento Tático e Planejamento Operacional. 
 
Para fins tributários federais, a apuração dos impostos, no Brasil, pode ser feita de três 
formas: 
1. Lucro Real; 
2. Lucro Presumido e 
3. Simples Nacional 
 
2° Questão (Aula 3 – 2 pontos) O pressuposto de todo planejamento tributário é a liberdade outorgada pela 
ordem jurídica às pessoas em geral de organizar licitamente seus negócios jurídicos. Desta forma a liberdade 
de escolhas entre ações ou omissões igualmente válidas é o pressuposto de todo planejamento tributário que 
legitima a ação dos particulares sujeitos ao poder de tributar que advém do pacto constitucional. O aumento 
da carga tributária vem tornando cada dia mais difícil o desempenho da atividade econômica e fazendo crescer 
a resistência ao tributo, o que torna cada vez maior a tensão na relação fisco contribuinte. Em sua atividade 
o contador pode sofrer pressões para que pratique condutas ilegais, ou por vezes transmita informações que 
saiba ou deveria saber inverídicas. Neste sentido disserte sobre a prática de crime fiscal na atividade do 
contabilista apontando a responsabilidade dos profissionais 
e as condutas a serem adotadas objetivando impedir possíveis problemas criminais. 
Resposta: 
 
Dada a complexidade da legislação brasileira, manter as empresas em total conformidade com a 
regulamentação tributária é um grande desafio. A possibilidade de cometer um deslize que pode ser 
classificado como crime tributário é muito alta, por isso o contador precisa se atualizar constantemente, 
dominar as regras e ter profissionalismo. 
Muitos empresários acabam deixando de prestar a devida atenção à gestão financeira e contábil da empresa e 
essa negligência pode causar enormes prejuízos, especialmente se a empresa cometeu alguns crimes fiscais 
existentes. 
 Os crimes fiscais podem causar alguns problemas a empresa, por isso é necessário evita-los na gestão 
financeira. Para evitar essas violações, é necessário desenvolver um plano tributário confiável para a empresa 
e escolher o melhor sistema tributário. Também é importante não fazer alterações ou ignorar os dados do 
arquivo fiscal, nunca deixe de inserir números reais e verdadeiros, um aumento ou diminuição no valor de 1 
real pode ser tornar um crime fiscal. 
Além disso, os profissionais de contabilidade devem permanecer vigilantes e monitorar se seus clientes estão 
pagando os impostos no âmbito da lei e se existem pendencias fiscais federais, estaduais ou municipais. 
Também é necessário trabalhar com um bom contrato de prestação de serviços com termos claros e 
abrangentes e manter os documentos contábeis e fiscais da organização para inspeção quando necessário. 
Por fim, é preciso abdicar dos clientes que insistem em sonegar ou adotar práticas que dificultem a correta 
escrituração. Nenhum custo pode compensar o risco de responsabilidade criminal. Além do profundo 
esgotamento emocional de enfrentar um processo longo e doloroso, existe também o risco real de perder espaço 
no mercado, sofrer perdas econômicas e até mesmo obedecer a julgamentos livres restritivos 
 
 
 
3° Questão (Aula 4 a 6 - 4 pontos) A transportadora de Cargas ABC está desenvolvendo seu plano 
orçamentário para o exercício de 20X1. Objetivando desenvolver a escolha da melhor forma tributária apurou 
as seguintes informações: 
a) O plano orçamentário de 20X1 indica que a receita estimada para o exercício será de R$ 2.800.000,00. 
Para efeitos didáticos, considere que a receita da empresa é distribuída mensalmente de forma linear. 
b) A empresa ainda estima receitas financeiras de R$ 10.000,00 no ano. 
c) Os custos operacionais foram estimados em R$1.100.000,00 e as Despesas operacionais da empresa 
foram estimadas em R$ 800.000,00. 
d) Dos custos operacionais estimados podemos destacar os seguintes valores: 
a. Energia..........................................................R$ 90.000,00 
b. Depreciações.................................................R$ 10.000,00 
c. Aluguéis pagos a pessoas jurídicas..............R$120.000,00 
d. Compras de insumos.....................................R$400.000,00 
e) Considere que a folha de pagamento é estimada em R$ 600.000,00, já estando este valor inserido nos 
custos e despesas operacionais, valor que pretende ser mantido em 2019. Os gastos com Contribuição 
patronal previdenciária e FGTS não estão inseridos nos custos e despesas. 
f) A empresa pode optar pelo Simples, pois a atividade permite enquadramento no anexo 3. Sabe-se 
que a receita bruta no ano anterior foi de 2.400.000,00. 
g) Com relação ao tributos sobre o consumo, considere incidência apenas do ISS com alíquota 2%. 
Analise a melhor forma de tributação para esta empresa considerando a opção pelo Simples nacional, 
Lucro presumido e Lucro Real. 
 
Resposta: 
Levando em consideração a carga tributária, mesmo tendo incidência de alguns tributos a melhor opção 
para a empresa é o LUCRO PRESUMIDO. 
 
 
OBS: a tabela segue em anexo juntamente com a prova.