AP2 Gestão Tributária

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Pergunta 1
Resposta Selecionada: e. 
A empresa é optante pelo regime Lucro Real Anual com as seguintes informações abaixo ao final de dezembro, sendo que há 
prejuízo do exercício anterior registrado em R$ 100.000,00. Marque abaixo quais os valores de IRPJ e CSLL totais, que deverão 
ser recolhidos neste ano respectivamente (em reais - R$):
 
 Receita de Vendas – R$ 78.000.000,00
 Despesa com salário de funcionários – R$ 1.200.000,00
 Despesas Comerciais – R$ 2.500.000,00
 Despesas Administrativas – R$ 800.000,00
 Despesas Financeiras – R$ 150.000,00
 Provisão de férias – R$ 1.300.000,00
 Provisão de 13º Salário – R$ 1.100.000,00
 Provisão de Processos Cíveis – R$ 1.500.000,00
 PECLD – R$ 200.000,00
 Devolução de Vendas – R$ 29.000.000,00
 Despesa com aluguel do escritório – R$ 1.800.000,00
 CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) – R$ 39.000.000,00
238.500,00 e 94.500,00
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
b.
Até o ano de 2017, o limite para se enquadrar no MEI era ter faturamento máximo de R$ 60.000,00 no ano, porém, para 2018, 
houve um aumento do faturamento máximo para R$ 81.000,00, conforme LC 155/2016. A tributação do MEI acontece de acordo 
com sua atividade, mas a contribuição previdenciária incide sobre todos os optantes do MEI, independentemente de sua atividade. 
Marque, abaixo, a opção que apresenta a contribuição previdenciária que deve ser mensalmente recolhida pelo MEI:
A contribuição previdenciária relativa à pessoa do empresário, na qualidade de contribuinte individual, será de 5% 
do limite mínimo mensal do salário de contribuição.
Pergunta 3
Resposta Selecionada:
Assinale a opção que apresenta o tributo cobrado pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, instituída para fazer face ao custo de
obras públicas de que decorra valorização imobiliária para os contribuintes.
Contribuição de Melhoria.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Pergunta 4
Resposta Selecionada: c. 
A Constituição Federal Brasileira de 1988, no campo das limitações do poder de tributar do estado, estabelece no Art. 150. “Sem 
prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I – 
exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.”
Marque abaixo o princípio tributário constitucional que configura o dispositivo constitucional acima:
Legalidade.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Sabendo que a recepcionista da empresa ABC Ltda. não possui nenhum dependente e recebe o valor mensal de R$ 1.500,00 a 
título de salário, e neste mês irá receber mais R$ 200,00 de horas extras, qual será o valor do INSS que será retido da funcionária 
e recolhido pela empresa para o Fisco, referente à remuneração, em reais (R$)?
153,00.
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
e.
Em todas as épocas existiu uma enorme necessidade de fazer o planejamento tributário das empresas, visando a economia fiscal, 
e hoje em dia não é diferente. A gestão tributária se faz ainda muito mais necessária, nos tempos atuais, pois a empresa que não o 
faz pode ter grandes prejuízos fiscais. Além disso pode estar fadada ao fracasso e mesmo a falência, pois a carga tributária no 
Brasil é elevadíssima. Em relação a elisão fiscal, é correto afirmar que:
Constitui procedimento lícito de economia de tributos, geralmente realizado antes da ocorrência do fato 
gerador.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Pergunta 7
Resposta Selecionada: c. 
A obrigação tributária, conforme a Lei Complementar nº 5.172/66 (Código Tributário Nacional - CTN), pode ser feita de duas 
formas. Marque abaixo a opção correta.
Principal ou acessória.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: e. 
No princípio da anterioridade, existem dois desdobramentos, o da anualidade e o nonagesimal. Assinale a opção abaixo, que 
apresenta o imposto que deve obediência, apenas, ao princípio da anterioridade nonagesimal (noventena):
Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: d. 
Uma empresa que é optante pelo Lucro Real Anual está apurando quanto será recolhido para o Fisco no mês de Novembro de 
2017. Ela deve verificar o que é mais vantajoso para a empresa, se recolher em bases estimadas ou em bases reais. Analise os 
dados fornecidos abaixo e marque qual será o valor total a recolher de IRPJ e CSLL, em Reais (R$), de acordo com a opção mais 
vantajosa.
 
Receita de Vendas do Mês - R$ 350.000,00
Receita de Serviços do Mês - R$ 100.000,0
Receita de Vendas (acumulada Jan a Nov) - R$ 3.300.000,00
Receita de Serviços (acumulada Jan a Nov) - R$ 900.000,00
Despesas dedutíveis (acumulada Jan a Nov) - R$ 3.700.000,00
 
Obs.: Sabe-se que já foi recolhido antecipadamente o valor de R$ 138.000,00 (jan a out).
10.500,00.
Pergunta 10
Resposta Selecionada:
Considerando a última atualização da Lei nº 123/2006, dada pela Lei nº 155/2016, supondo que uma empresa comercial optante 
pelo Simples Nacional, obteve, em seus últimos 12 meses, receita bruta total de R$ 780.000,00. Qual alíquota efetiva será utilizada 
para calcular os tributos que irão ser recolhidos para o Fisco, dessa empresa, no mês de apuração?
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Quarta-feira, 6 de Outubro de 2021 18h46min08s BRT
b. 7,82%.