1. Uma empresa ALFA é uma indústria que fabrica e comercializa Televisores (LED, LCD e

PLASMA) está estabelecida na cidade de Manaus – AM. Para facilitar a sua operacionalização, a

mesma estoca toda a sua produção em um ARMAZÉM GERAL localizado no Estado de São Paulo.

2. A empresa amazonense comercializa seus produtos em volume elevado com o ESTADO

DE MINAS GERAIS sendo que em MG, este produto é sujeito a substituição tributária do ICMS

(interna) e tem protocolo com os ESTADOS do Amapá (Protocolo 192/09), Paraná (Protocolo

ICMS 192/09), Rio de Janeiro (Protocolo ICMS 192/09), Rio Grande do Sul (Protocolo ICMS

192/09), Santa Catarina (Protocolo ICMS 192/09) e São Paulo (Protocolo ICMS 31/09). Obs: O

estado do Amazonas não tem protocolo assinado com MG, logo os produtos comercializados

entre Amazonas e Minas Gerais estarão sujeitos a ST interna.

3. Para facilitar o seu procedimento operacional com MINAS GERAIS, a empresa ALFA,

solicitou à Administração Tributária de MG a concessão de Regime Especial que permitisse o

recolhimento por apuração, sendo transferida a responsabilidade tributária por solicitação da

empresa.

Abaixo segue o procedimento que está ocorrendo entre os contribuintes.

Observe que ALFA tem Regime Especial com Minas Gerais e o Armazém Geral (SP) tem Protocolo

ICMS 31/09 vigente com Minas.

Como base no fato acima, pergunta-se:

1. Quem é o responsável pelo recolhimento do ICMS/ST devido para Minas Gerais nas

operações de venda dos produtos fabricados e faturados pela ALFA sendo que os produtos

saíram diretamente do ARMAZÉM GERAL por conta e ordem. Fundamente a sua resposta.

2. Se o Armazém Geral fizer a retenção ela é aceita mesmo que NFe 2c e nem a 2a não

estejam referenciando uma a outra, que no caso, fecharia a operação, mas coincidindo

destinatário, data de emissão, quantidade e valor dos produtos?

3. Em relação aos produtos que não constam no Protocolo ICMS 31/09, por exemplo, TV

LCD, mas consta na relação de Substituição Tributária Interna, que está confirmado no Regime

Especial que o fabricante (AM) celebrou com a Administração Tributária de MG, é devido o

ICMS/ST? E quem será o responsável pela retenção e recolhimento?