O que é a partilha do ICMS

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O que é a partilha do ICMS? 
A partilha do ICMS refere-se à divisão do Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços entre os estados após uma transação interestadual. 
Quando uma empresa de um estado vende um produto para outra empresa ou 
consumidor em um estado diferente, surge a necessidade de dividir o ICMS 
entre os estados envolvidos. 
Esta divisão é estabelecida para garantir uma distribuição justa da arrecadação, 
evitando que somente o estado de origem ou destino se beneficie da operação. 
Ao longo dos anos, o processo de partilha foi estabelecido e refinado para 
considerar as complexidades das operações comerciais e as necessidades 
econômicas de cada estado. 
Qual sua importância? 
A partilha do ICMS é de extrema importância para equilibrar a arrecadação de 
impostos entre os estados brasileiros. Ela promove uma distribuição justa, 
evitando desequilíbrios econômicos regionais. 
Sem essa divisão, haveria uma concentração de recursos em estados mais 
industrializados, prejudicando estados menos desenvolvidos. 
Além disso, ela garante transparência nas transações interestaduais, 
assegurando que todas as partes envolvidas cumpram suas obrigações 
tributárias corretamente. 
Como funciona? 
O ICMS é um imposto estadual, então cada estado tem sua alíquota. No caso de 
vendas interestaduais, a alíquota aplicada é a interestadual. No entanto, o 
estado de destino tem direito a uma parte dessa arrecadação para equilibrar a 
distribuição. 
A partilha do ICMS é realizada através de uma porcentagem definida em 
legislação específica, que varia conforme o tipo de produto e o estado 
envolvido. 
Assim, ao realizar uma venda interestadual, a empresa precisa calcular a parte 
do ICMS que será destinada ao estado de origem e a que será destinada ao 
estado de destino. 
Quando deve ser feita? 
A partilha do ICMS deve ser feita sempre que houver uma venda de 
mercadorias entre estados distintos. Isso inclui vendas para consumidores finais 
ou empresas. 
Esse processo deve ser realizado no momento da emissão da nota fiscal 
eletrônica, garantindo que os valores sejam corretamente registrados e 
repassados. 
A não observância desse procedimento pode acarretar em penalidades, multas 
e complicar a situação fiscal da empresa. 
O que é DIFAL? 
DIFAL é a sigla para Diferencial de Alíquota do ICMS. Ele surge quando há uma 
diferença entre a alíquota interna do estado de destino e a alíquota 
interestadual. 
Este valor representa a parte do ICMS que é destinada ao estado de destino, 
justamente para equilibrar a partilha. 
O DIFAL é essencial para garantir que o estado de destino não seja prejudicado, 
recebendo a devida parte da arrecadação oriunda das vendas interestaduais. 
Como calcular? 
A partilha do ICMS é um processo que pode parecer complexo à primeira vista, 
mas, com um entendimento claro de suas etapas e variáveis, torna-se mais 
acessível. Vamos dividir este tópico em etapas para facilitar o entendimento: 
 
1. Entendimento da Base de Cálculo 
A primeira coisa a se fazer é identificar a base de cálculo do ICMS. Ela 
geralmente é o valor da operação de venda, porém, existem algumas exceções 
e situações específicas previstas em legislação. É fundamental verificar o 
regulamento do ICMS de seu estado para se certificar da base de cálculo 
correta. 
 
 
2. Alíquotas Interestaduais e Internas 
Antes de calcular o DIFAL, é essencial compreender a diferença entre alíquotas 
internas e interestaduais. A alíquota interna refere-se ao ICMS dentro do estado, 
enquanto a interestadual é aplicada nas operações entre diferentes estados. 
Para calcular o DIFAL, você vai precisar das duas alíquotas. Suponha que a 
alíquota interna do estado de destino é de 18% e a alíquota interestadual seja 
de 12%. A diferença entre elas, que é 6%, é o que será considerado no DIFAL. 
3. Cálculo do DIFAL 
O DIFAL, ou Diferencial de Alíquota, é uma ferramenta criada para garantir que 
os estados de destino das mercadorias (onde o consumidor está localizado) 
também recebam uma parte do ICMS, e não apenas o estado de origem. 
Para calcular o DIFAL, subtraia a alíquota interestadual da alíquota interna e, em 
seguida, aplique o percentual obtido sobre a base de cálculo. 
Fórmula: DIFAL = (Base de Cálculo x Alíquota Interna do Estado de Destino) – 
(Base de Cálculo x Alíquota Interestadual) 
4. Partilha do DIFAL entre os Estados 
Uma vez calculado o DIFAL, é preciso entender como ele será dividido entre os 
estados de origem e destino. A divisão tem sido alterada ao longo dos anos, 
buscando um equilíbrio entre os entes federativos. Em 2019, por exemplo, 100% 
do DIFAL era destinado ao estado de destino. Porém, essas porcentagens 
podem variar, então é sempre importante estar atualizado sobre a legislação 
vigente. 
Dada a complexidade e as constantes mudanças na legislação tributária, é 
aconselhável recorrer a um software ou serviço especializado em cálculos 
tributários ou, ainda melhor, contar com o auxílio de profissionais 
especializados na área para garantir precisão e conformidade. 
Por que contratar uma consultoria tributária? 
Compreender a complexidade da legislação tributária e garantir o correto 
cálculo e repasse da partilha do ICMS é um desafio para muitas empresas. 
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Uma consultoria tributária, como a Contabiliza RIO, tem profissionais 
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Nós podemos ajudar a evitar erros que poderiam resultar em multas ou outras 
penalidades. Além disso, uma consultoria pode identificar oportunidades de 
economia fiscal, garantindo que sua empresa pague apenas o necessário, sem 
excessos ou faltas. 
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A partilha do ICMS é um reflexo das demandas e da complexidade da economia 
brasileira. Garantir que esse processo seja executado corretamente é uma tarefa 
que requer expertise, cuidado e conhecimento aprofundado da legislação. 
A Contabiliza RIO entende essa responsabilidade e, por isso, se destaca no 
mercado. Com uma equipe de especialistas dedicados, a Contabiliza RIO não só 
assegura a correta aplicação e distribuição do ICMS, como também busca 
constantemente oportunidades para otimizar os encargos fiscais de seus 
clientes. 
No cenário tributário brasileiro, onde os detalhes fazem toda a diferença, ter ao 
lado um parceiro como a Contabiliza RIO é mais do que uma escolha inteligente 
– é uma decisão estratégica para o sucesso e crescimento sustentável de seu 
negócio. 
Por fim, esperamos que tenha compreendido o que é e como calcular a partilha 
do ICMS.