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Direito Tributário

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28) Considerando o tratamento normativo dado pelo CTN ao conceito de tributo, é incorreto afirmar:

a) Tributo é prestação pecuniária compulsória.
b) A denominação do tributo afeta a sua natureza jurídica específica.
c) O tributo não é sanção por ato ilícito.
d) O tributo deve ser instituído por lei.

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há 6 meses

Para responder à sua pergunta, vamos analisar cada uma das alternativas em relação ao conceito de tributo conforme definido pelo Código Tributário Nacional (CTN). a) Tributo é prestação pecuniária compulsória. - Esta afirmação está correta, pois o CTN define tributo como uma prestação em dinheiro que é exigida pelo Estado. b) A denominação do tributo afeta a sua natureza jurídica específica. - Esta afirmação é incorreta. A natureza jurídica do tributo não é alterada pela sua denominação, mas sim pela sua essência e características. c) O tributo não é sanção por ato ilícito. - Esta afirmação está correta, pois tributos não são penalidades, mas sim obrigações financeiras. d) O tributo deve ser instituído por lei. - Esta afirmação também está correta, já que a instituição de tributos deve seguir o princípio da legalidade. Portanto, a alternativa incorreta é: b) A denominação do tributo afeta a sua natureza jurídica específica.

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há 2 anos

A alternativa incorreta é a letra c) O tributo não é sanção por ato ilícito. De acordo com o tratamento normativo dado pelo CTN (Código Tributário Nacional), o tributo pode sim ser uma sanção por ato ilícito, como é o caso das multas tributárias.

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13) Assinale a opção que apresenta apenas tributos de competência dos Estados e do Distrito Federal:

a) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores; imposto sobre a transmissão de bens causa mortis e doações; e imposto sobre a circulação de mercadorias, serviços de transporte e comunicação.
b) Imposto sobre a transmissão de bens inter vivos; imposto sobre a propriedade de veículos automotores; e imposto sobre a transmissão de bens causa mortis e doações.
c) Imposto sobre a transmissão de bens causa mortis e doações; imposto sobre a circulação de mercadorias, serviços de transporte e comunicação; e imposto sobre a transmissão de bens inter vivos.
d) Imposto sobre a circulação de mercadorias, serviços de transporte e comunicação; imposto sobre a propriedade de veículos automotores; e imposto sobre a transmissão de bens inter vivos.

14) O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS, o Imposto sobre produtos industrializados – IPI e o imposto sobre propriedade territorial urbana – IPTU, são de competência, respectivamente:

a) municipal, estadual e federal.
b) federal, estadual e municipal.
c) estadual, municipal e estadual.
d) estadual, federal e municipal.

15) A Lei no. X, publicada no dia 30 de agosto de 2010, majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, sendo omissa quanto à sua entrada em vigor. Com relação à situação hipotética apresentada e à vigência das leis tributárias, assinale a opção CORRETA.

a) A referida majoração somente poderá ser cobrada nos casos em que os fatos geradores tenham ocorrido a partir de 1°.1.2011, devido aos Princípios da Legalidade, da Anualidade e da Tipicidade Cerrada.
b) De acordo com o Princípio da Anterioridade Nonagesimal, a referida majoração somente poderá ser cobrada em face dos fatos geradores ocorridos após noventa dias da sua publicação.
c) Os valores provenientes dessa majoração podem ser cobrados em face dos fatos geradores ocorridos a partir de sua publicação, já que o IPI não se submete ao Princípio da Anterioridade.
d) Poderá ser cobrada a referida majoração em face dos fatos geradores ocorridos após quarenta e cinco dias da publicação na Lei no. X, devido à regra contida na Lei de Introdução ao Código Civil, já que aquela Lei foi omissa quanto a sua entrada em vigor.

16) O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de direito tributário, que são exigidas pela Constituição brasileira e regula as normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos os entes da federação. Relacione os termos referentes à obrigação, na primeira coluna, com a respectiva descrição, na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
Obrigação Acessória
Fato Gerador
Obrigação Principal
Sujeito ativo
Sujeito passivo
Imposto de Renda apurado sobre o lucro auferido pela empresa e Imposto sobre Produtos Industrializados incidente sobre a venda de produtos.
Emissão de nota fiscal e entrega da declaração do Imposto de Renda.
Venda de produtos base de cálculo do Imposto sobre Produtos Industrializados.
Empresa obrigada ao pagamento do tributo.
Pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação tributária.
a) 2, 1, 3, 4, 5.
b) 2, 3, 1, 5, 4.
c) 3, 1, 2, 5, 4.
d) 3, 2, 1, 4, 5.

17) Em relação aos crimes contra a ordem tributária comente com exemplos:

I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;
II - fraudar a fis

18) Comente quais são as responsabilidades pertinentes ao profissional de contabilidade no caso de cometimento de infrações:

19) Na tributação de uma pessoa física como autônomo haverá incidência dos tributos abaixo, com exceção de:

a) ICMS;
b) IR-Fonte;
c) INSS;
d) ISS.

20) As formas de remuneração de sócios são:

I – pro labore
II – distribuição de lucros
III – juros sobre o capital próprio
IV – participação dos empregados nos lucros

21) São espécies de tributos:

I – impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições federais;
II - impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório, contribuições federais e pedágio;
III - impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório, contribuições federais, pedágio e tarifas;
IV – todas acima estão corretas.

22) É de competência exclusiva da União instituir:

a) contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas;
b) contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas;
c) contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos servidores estaduais;
d) contribuição de melhoria, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.

23) Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção correta à luz do princípio constitucional tributário da isonomia.

a) Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda.
b) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional.
c) Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do imposto de renda poderá ser-lhe concedido.
d) As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração.

24) O brasileiro se diferencia dos outros povos, pois ele não gosta de pagar tributos. A frase é correta? Por quê?

25) No seu entender, o sistema tributário brasileiro é justo? Por quê?

26) Por que o governo federal tem preferido a instituição de contribuições à instituição de impostos?

29) A destinação do produto da arrecadação, à luz da CF/88 é:

a) Irrelevante.
b) Relevante para todos os tributos.
c) Relevante apenas para algumas espécies, como as contribuições especiais.
d) Relevante para os impostos extraordinários em caso de guerra.

30) Sobre os tributos previstos no CTN assinale a alternativa correta.

a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem, por fato gerador, uma situação que depende de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
b) As taxas têm com fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, e somente podem ser cobradas pela União.
c) Em razão do princípio da legalidade, é vedado ao Poder Executivo alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto sobre importação.
d) As taxas não podem ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam ao imposto.

31) Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de estradas de rodagem, foi editada lei municipal, instituindo taxa de conservação a ser cobrada dos proprietários de imóveis sediados na zona rural, tendo como base de cálculo o número de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa:

a) É inconstitucional, por representar valorização de propriedade do contribuinte.
b) É inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de imposto.
c) É constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, relativa ao contribuinte.
d) É inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de contribuição de melhoria.

32) Assinale a alternativa correta:

a) De acordo com o princípio da legalidade, para que um imposto municipal seja exigido é suficiente que ele esteja arrolado na CF, como de competência do Município.
b) O imposto de renda não obedece à anterioridade de 90 dias, sendo proibida, contudo, a sua instituição ou majoração no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
c) O princípio da progressividade determina que, quanto maior a essencialidade do produto, menor a tributação.
d) O imposto de importação obedece ao princípio da anterioridade.

33) O princípio da capacidade contributiva, previsto na CF/88 estabelece que:

a) Somente a pessoa capaz de direitos e deveres na ordem civil pode revestir-se da condição de contribuinte.
b) Os tributos só podem ser cobrados sobre fatos lícitos, pois os fatos ilícitos não revelam a capacidade contributiva do sujeito passivo da obrigação tributária.
c) Todos os brasileiros maiores de 18 anos devem apresentar declaração de imposto de renda.
d) Sempre que possível, os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.

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17) Em relação aos crimes contra a ordem tributária comente com exemplos:I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;II - fraudar a fis

18) Comente quais são as responsabilidades pertinentes ao profissional de contabilidade no caso de cometimento de infrações:

19) Na tributação de uma pessoa física como autônomo haverá incidência dos tributos abaixo, com exceção de:a) ICMS;b) IR-Fonte;c) INSS;d) ISS.

20) As formas de remuneração de sócios são:I – pro laboreII – distribuição de lucrosIII – juros sobre o capital próprioIV – participação dos empregados nos lucros

24) O brasileiro se diferencia dos outros povos, pois ele não gosta de pagar tributos. A frase é correta? Por quê?

25) No seu entender, o sistema tributário brasileiro é justo? Por quê?

26) Por que o governo federal tem preferido a instituição de contribuições à instituição de impostos?

29) A destinação do produto da arrecadação, à luz da CF/88 é:a) Irrelevante.b) Relevante para todos os tributos.c) Relevante apenas para algumas espécies, como as contribuições especiais.d) Relevante para os impostos extraordinários em caso de guerra.

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17) Em relação aos crimes contra a ordem tributária comente com exemplos:

I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;
II - fraudar a fis

19) Na tributação de uma pessoa física como autônomo haverá incidência dos tributos abaixo, com exceção de:

a) ICMS;
b) IR-Fonte;
c) INSS;
d) ISS.

20) As formas de remuneração de sócios são:

I – pro labore
II – distribuição de lucros
III – juros sobre o capital próprio
IV – participação dos empregados nos lucros

29) A destinação do produto da arrecadação, à luz da CF/88 é:

a) Irrelevante.
b) Relevante para todos os tributos.
c) Relevante apenas para algumas espécies, como as contribuições especiais.
d) Relevante para os impostos extraordinários em caso de guerra.