A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre ...

Para calcular o Imposto de Renda (IR) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo Lucro Real Trimestral, é necessário seguir alguns passos. 1. Inicialmente, deve-se calcular o Lucro Real Trimestral, que é a base de cálculo do IR e da CSLL. Para isso, deve-se subtrair do Lucro Líquido do exercício as despesas dedutíveis permitidas por lei, que são a Depreciação de imóveis alugados e a Provisão para Contingências. Assim, temos: Lucro Real Trimestral = Lucro Líquido do exercício - Depreciação de imóveis alugados - Provisão para Contingências Lucro Real Trimestral = 70.000 - 2.000 - 18.000 Lucro Real Trimestral = 50.000 2. Em seguida, deve-se calcular o IR e a CSLL sobre o Lucro Real Trimestral. A alíquota do IR é de 15% e a da CSLL é de 9%. Porém, é possível deduzir do valor a pagar o saldo negativo de IR e de CSLL de períodos anteriores e o valor de Prejuízos Fiscais compensáveis. Assim, temos: IR a Pagar = (Lucro Real Trimestral x 15%) - Saldo Negativo de IR de períodos anteriores - Prejuízos Fiscais Compensáveis IR a Pagar = (50.000 x 15%) - 0 - 40.000 IR a Pagar = 7.500 - 40.000 IR a Pagar = -32.500 (saldo negativo de IR) CSLL a Pagar = (Lucro Real Trimestral x 9%) - Saldo Negativo de CSLL de períodos anteriores CSLL a Pagar = (50.000 x 9%) - 0 CSLL a Pagar = 4.500 3. Como o saldo negativo de IR é maior que o valor a pagar de CSLL, a empresa não precisa pagar IR e pode compensar o saldo negativo de IR com o IR a pagar dos próximos períodos. Assim, o valor a pagar é apenas o da CSLL, que é de $ 4.500. Portanto, a alternativa correta é a letra c) $ 3.528.