Vamos lá! Segue a contabilização dos fatos: I - Compra de mercadorias para revenda: D - Mercadorias para Revenda: R$ 4.237,29 (R$ 5.000,00 / 1,18) D - ICMS a Recuperar: R$ 762,71 (R$ 5.000,00 - R$ 4.237,29) C - Banco conta movimento: R$ 5.000,00 II - Venda de mercadorias: D - Banco conta movimento: R$ 7.040,00 (R$ 8.000,00 / 1,18) D - ICMS a Recolher: R$ 1.260,00 (R$ 8.000,00 x 0,18) C - Receita de Vendas: R$ 8.000,00 III - Apuração do ICMS: ICMS a Recolher: R$ 1.260,00 ICMS a Recuperar: R$ 762,71 ICMS a Pagar: R$ 497,29 (R$ 1.260,00 - R$ 762,71) Portanto, a empresa tem um saldo de ICMS a pagar no valor de R$ 497,29.
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