No lucro presumido, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada de forma simplificada, com alíquotas de presunção sobre o faturamento. Esse r...

No lucro presumido, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada de forma simplificada, com alíquotas de presunção sobre o faturamento. Esse regime tributário é bastante utilizado por ser considerado mais simples e exigir menor quantidade de documentação. Além disso, o regime de tributação com base no lucro presumido recebe esse nome porque é definida uma base presumida do lucro em períodos trimestrais, sendo os percentuais fixados na legislação de acordo com a atividade do contribuinte (CREPALDI, 2019). A Instrução Normativa nº 1.700/2017 da Receita Federal, em seus artigos 33 e 34, destaca os percentuais de presunção que serão aplicados sobre a receita bruta definida no artigo 26 dessa legislação para a determinação do resultado do lucro presumido. A receita bruta deverá ser deduzida das devoluções de vendas e dos descontos incondicionais concedidos. CREPALDI, S. Planejamento tributário: teoria e prática. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2019. Com base no texto apresentado, analise a Demonstração de Resultado de uma Empresa Comercial tributada pelo Lucro Presumido. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 2019 DRE 1º TRIM. 2019 Presumido RECEITAS BRUTAS 655.000,00 Vendas Mercado Interno 655.000,00 (-) DEDUÇÕES 70.210,00 ICMS 57.800,00 PIS Cumulativo 2.210,00 COFINS Cumulativa 10.200,00 COFINS Não Cumulativa XXXXXX Simples Nacional XXXXXX RECEITA LÍQUIDA 584.790,00 (-) CMV 294.650,00 (=) LUCRO BRUTO 290.140,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 173.801,00 Salários 99.000,00 Pró-labore 12.000,00 Férias 11.000,00 13º Salário 8.250,00 INSS 34.091,00 FGTS 9.460,00 Despesas Gerais 0,00 (=) LUCROS ANTES IR/CS 116.339,00 (-) Provisão CSLL (-) Provisão IRPJ (=) LUCRO LÍQUIDO De acordo o texto e com as informações apresentadas, o valor da provisão da para CSLL e IRPJ são respectivamente: CSLL R$ 7.074,00 IRPJ R$ 31.440,00 CSLL R$ 1.256,46 IRPJ R$ 1396,07 CSLL R$ 18.864,00 IRPJ R$ 7.860,00 CSLL R$ 7.074,00 IRPJ R$ 7.860,00 CSLL R$ 3.350,56 IRPJ R$ 5.584,27