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Direito Tributário

Colégio Objetivo
A Lei n. 5.172, de 1966, “dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios” (BRASIL, 1966, documento online). O Sistema Tributário Nacional prevê três regimes de tributação permitidos no Brasil. Cada sistema é direcionado para um determinado tipo de pessoa jurídica, tendo como parâmetro principal de escolha o faturamento. Assinale abaixo a opção que representa os três tipos de regime de tributação no Brasil:

A) Simples Nacional, lucro certo, e lucro real.
B) Lucro real, lucro certo e lucro máximo.
C) Simples Nacional, lucro máximo e lucro certo.
D) Lucro presumido, lucro real e lucro máximo.
E) Correta: Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional. Resposta correta
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há 5 meses

Vamos analisar as opções apresentadas em relação aos regimes de tributação no Brasil, conforme estabelecido pela Lei n. 5.172, de 1966. A) Simples Nacional, lucro certo, e lucro real. - "Lucro certo" não é um regime de tributação reconhecido. B) Lucro real, lucro certo e lucro máximo. - Novamente, "lucro certo" e "lucro máximo" não são regimes válidos. C) Simples Nacional, lucro máximo e lucro certo. - "Lucro máximo" e "lucro certo" não são reconhecidos. D) Lucro presumido, lucro real e lucro máximo. - "Lucro máximo" não é um regime de tributação. E) Correta: Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional. - Esta opção está correta, pois esses são os três regimes de tributação reconhecidos no Brasil. Portanto, a resposta correta é: E) Correta: Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional.

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Vamos analisar as opções: A) Simples Nacional, lucro certo e lucro real - Incorreto, pois o correto seria Simples Nacional, lucro presumido e lucro real. B) Lucro real, lucro certo e lucro máximo - Incorreto, pois não existe o regime de tributação chamado "lucro certo" e "lucro máximo". C) Simples Nacional, lucro máximo e lucro certo - Incorreto, pois o correto seria Simples Nacional, lucro presumido e lucro real. D) Lucro presumido, lucro real e lucro máximo - Incorreto, pois não existe o regime de tributação chamado "lucro máximo". E) Correta: Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional - Correta. Portanto, a opção correta é a alternativa E) Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional.

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A Constituição Federal, de 1988, em seu artigo 150, prevê um rol de entidades privadas que estão imunes do pagamento dos tributos. A imunidade tributária é uma garantia constitucional e poderá ser acionada sempre que a entidade preencher os requisitos estabelecidos em lei. Mesmo sem recolher os tributos, o contribuinte tem garantido todos os direitos. Dentre as opções a seguir, qual traz entidades consideradas imunes ao recolhimento de tributos pela Carta Magna?

A) Estacionamento e sindicato.
B) Seguradora e prefeitura.
C) Correta: Prefeitura e templos. Resposta correta
D) Templos e seguradora.
E) Fundações e seguradoras.

De acordo com o Código Tributário Nacional, ______ é um tributo “cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte” (BRASIL, 1966, documento online). Os tributos são divididos de três formas: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Essas três espécies de tributos diferenciam-se principalmente pelo fato gerador, momento no qual se origina a cobrança.

A) Correta: Imposto. Resposta correta
B) Taxas.
C) Contribuições de Melhoria.
D) Imposto de Renda.
E) Alienação de bens.

As receitas públicas são todos os valores arrecadados pelos órgãos públicos e, de acordo com a Lei n. 4.320, de 1964, elas estão divididas de duas formas: “receitas correntes e receitas de capital” (BRASIL, 1966, documento online). As receitas correntes são aquelas que derivam da atividade estatal, ou seja, as que ocorrem de forma corriqueira nos órgãos públicos; enquanto as receitas de capital são originárias de atividades mais específicas, que não acompanham o cotidiano das entidades. De acordo com a legislação, qual das opções a seguir está classificada como receitas de capital?

A) Contribuição de melhoria.
B) Correta: Alienação de Bens. Resposta correta
C) Imposto de Renda.
D) Taxas.
E) Imposto de Importação.

A Constituição Federal, de 1988, no artigo 155, diz: “compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: [...]” (BRASIL, 1988, documento online). Os Estados e o Distrito Federal têm competências legislativas semelhantes. Eles estão autorizados a legislar e estabelecer alíquotas quanto ao valor de alguns tributos, que serão revertidos em melhorias, beneficiando a sociedade local. Dentre os tributos a seguir, quais são de competência apenas dos Estados e Distrito Federal?

A) Correta: Imposto de Transmissão Causa Mortis e ICMS. Resposta correta
B) Impostos sobre Transmissão "inter vivos” e IOF.
C) Imposto de Transmissão Causa Mortis e Impostos sobre Transmissão "inter vivos”.
D) ICMS e IPTU.
E) IPTU e Imposto de Transmissão Causa Mortis.

A Lei Complementar n. 123, de 2006, em seu artigo 1°, “estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte” (BRASIL, 2006, documento online). Essa lei diferencia as empresas de acordo com o faturamento bruto, podendo ser enquadrada como microempresa ou empresa de pequeno porte. Para cada tipo de empresa, a lei estabelece um rol de benefícios fiscais. Qual o valor limite de faturamento máximo que a empresa pode ter para ser enquadrada como microempresa?

A) R$ 350.000,00.
B) R$ 300.000,00.
C) R$ 370.000,00.
D) Correta: R$ 360.000,00. Resposta correta
E) R$ 4.800.000,00.

Sobre o veto ao tratamento desigual, a qual princípio corresponde?

A) Periodicidade.
B) Anterioridade.
C) Temporalidade.
D) Correta: Isonomia. Resposta correta
E) Legalidade.

Nesse sentido, quais impostos são de competência legislativa exclusiva da União?

A) ICMS e IPTU.
B) IPVA e IR.
C) IPTU e IPVA.
D) Correta: IR e Imposto de Exportação. Resposta correta
E) Imposto de Exportação e IPVA.

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