3) Estudo de caso: Ao conhecer o risco em um processo, os controles projetados para lidar com esses riscos devem ser identificados para fins de tes...

3) Estudo de caso: Ao conhecer o risco em um processo, os controles projetados para lidar com esses riscos devem ser identificados para fins de teste. Em alguns setores, um risco comum no ciclo de receita está ligado a incentivos aos dados dos vendedores aos clientes atacadistas para entupirem seus depósitos com estoque extra e de que não são notáveis, no final do ano, em créditos futuros por produtos não vendidos. O cliente pode implantar uma série de controles para lidar com esse risco e o auditor deve determinar quais são os mais importantes. Cite pelo menos 5 controles internos que poderiam inibir essas práticas?
i. Monitoramento de Estoques e Vendas: Implementar sistemas de monitoramento para monitorar os níveis de estoque dos clientes e as vendas realizadas ao longo do tempo. Isso pode incluir o uso de software de gerenciamento de estoque e vendas, bem como a análise regular dos relatórios de estoque e vendas para identificação de padrões selecionados.
ii. Controles de Aprovação de Crédito: Estabelecer políticas e procedimentos claros para a aprovação de crédito para clientes atacadistas. Isso pode envolver a realização de análises de crédito previstas antes de conceder crédito aos clientes e a definição de limites de crédito compensatórios com base na capacidade financeira do cliente.
iii. Reconciliação de Inventário: Realizar reconciliações periódicas entre os registros de estoque da empresa e os registros mantidos pelos clientes atacadistas. Isso pode ajudar a identificar discrepâncias entre o estoque físico e o estoque registrado nos registros contábeis.
iv. Auditorias Internas e Externas: Conduzir auditorias internas regulares para avaliar a eficácia dos controles internos relacionados ao ciclo de receita, incluindo a verificação da conformidade com as políticas e procedimentos propostos. Além disso, permitir que auditorias externas independentes forneçam uma avaliação imparcial dos controles internos e identifiquem áreas de melhoria.
v. Incentivos de Remuneração Adequados: Estruturar os incentivos de salários dos fornecedores de forma a alinhar seus interesses com os objetivos de longo prazo da empresa, em vez de apenas com metas de vendas de curto prazo. Isso pode incluir a inclusão de medidas de desempenho relacionadas à qualidade das vendas, satisfação do cliente e redução de devoluções de produtos.