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Direito Tributário

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Diante do princípio da legalidade, para a instituição e para a cobrança de um determinado imposto é necessária a criança de uma lei, que, inclusive, vá discriminar qual será o seu fato gerador. O Código Tributário Nacional enumera os impostos, classificando-os em estaduais, municipais, distritais e federais. Se por um acaso, um dos entes não efetuar a cobrança do imposto que lhe é correspondente, não autoriza o outro ente a proceder a sua arrecadação.
Acerca da competência para a arrecadação dos impostos, assinale a alternativa correta:
a. O Imposto de Renda, o Imposto de Importação, o Imposto sobre Produtos Industrializados e, o Imposto sobre Transmissão se Bens Imóveis são de competência federal
b. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência estadual e distrital
c. O Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e, Imposto Predial e Territorial Urbano são de competência estadual
d. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência estadual e distrital
e. O Imposto Territorial Rural, o Imposto de Exportação e o Imposto sobre Operações Financeiras são impostos de competência estadual
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há 7 meses

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ATIVIDADE DE ESTUDO _ DIREITO TRIBUTÁRIO E PREVIDENCIÁRIO _ ESP DIREITO DO TRABALHO, PROCESSUAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIO
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há 7 meses

Vamos analisar cada uma das alternativas para identificar a correta em relação à competência para a arrecadação dos impostos: a) O Imposto de Renda, o Imposto de Importação, o Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis são de competência federal. - Correto, exceto pelo Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis, que é de competência municipal. b) O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência estadual e distrital. - O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) são estaduais, mas o Imposto sobre Veículos Automotores (IPVA) é estadual, não distrital. c) O Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e Imposto Predial e Territorial Urbano são de competência estadual. - Incorreto, pois o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) são de competência municipal. d) O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto sobre Veículos Automotores são de competência estadual e distrital. - O ICMS é estadual, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis (ITCMD) é estadual, mas o Imposto sobre Veículos Automotores (IPVA) é apenas estadual. e) O Imposto Territorial Rural, o Imposto de Exportação e o Imposto sobre Operações Financeiras são impostos de competência estadual. - O Imposto Territorial Rural (ITR) é federal, o Imposto de Exportação é federal e o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também é federal. Após essa análise, a alternativa correta é a) O Imposto de Renda, o Imposto de Importação, o Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis são de competência federal, exceto pelo erro no ITBI. Portanto, nenhuma das alternativas está completamente correta, mas a mais próxima é a a).

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ATIVIDADE DE ESTUDO _ DIREITO TRIBUTÁRIO E PREVIDENCIÁRIO _ ESP DIREITO DO TRABALHO, PROCESSUAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIO
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Em direito tributário não existe qualquer diferença entre contribuinte e segurado. Contudo, em direito previdenciário as expressões não são sinônimas, pois o contribuinte nem sempre é segurado e o segurado, por sua vez, será contribuinte ainda que indireto. O contribuinte é a pessoa que realiza o fato gerador, estando obrigado a efetuar o pagamento de um determinado tributo. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta: a. Os segurados facultativos são aqueles que a lei exige a participação no custeio da seguridade social b. Os segurados da Previdência Social são os principais contribuintes em razão do vínculo jurídico que possuem com o regime da previdência c. O responsável é considerado como um contribuinte, ao qual a lei atribui o dever de efetuar o pagamento de um determinado tributo d. A pessoa jurídica pode ser considerada como segurada, já que contribui com a Previdência Social e. Os segurados obrigatórios são aqueles que optam por livre e espontânea vontade para se inscrever na Previdência Social

O tributarista Marcus Abraham (20148, p. 341) sustenta que “os princípios jurídicos nos oferecem os fundamentos para a interpretação e a aplicação de um comando normativo, indicando comportamentos e condutas ideais”. Os princípios não somente têm a função de ajudar na interpretação da lei, mas, ainda, auxiliam o legislador no momento da criação do direito, orientando, tanto o legislador, como o juiz.
Acerca dos princípios, assinale a alternativa correta:
a. O princípio do orçamento bruto disciplina que a lei orçamentária deve se restringir a assuntos orçamentários, proibindo a existência de matérias estranhas ao orçamento público
b. O princípio da exclusividade disciplina que as despesas previstas em lei não podem ser maiores que as receitas previstas. As receitas devem ser maiores que as despesas, a fim de evitar um endividamento
c. O princípio da transparência disciplina que deve coincidir o orçamento público anual com o ano civil, indicando o prazo de vigência da lei orçamentária
d. O princípio da legalidade disciplina que as receitas e despesas do ente público deverão constar em lei, com seus valores totais, vedadas quaisquer deduções
e. Pelo princípio da especificação, o orçamento não pode prever gastos genéricos, sem previsão ou valer-se de termos ambíguos

Todos os beneficiados têm a obrigação de contribuir com a seguridade social, sejam eles empregados, contribuintes individuais, empregados domésticos ou trabalhadores avulsos. Diante deste princípio, entende-se que o custeio da seguridade social deve ser promovido de forma proporcional aos que estão obrigados ao seu custeio, de maneira que entende-se que, quem ganha mais, paga mais.
Neste contexto, visualiza-se o princípio:
a. Princípio da eqüidade na forma de participação no custeio
b. Princípio da diversidade da base de financiamento
c. Princípio do caráter democrático e descentralizado da administração
d. Princípio da distributividade dos Benefícios e Serviços
e. Princípio da irredutibilidade do valor dos benefícios

O tributo constitui-se em uma espécie de receita derivada e compulsória, mediante a qual o contribuinte transfere a sua renda para o ente tributário, independentemente de qualquer atividade por parte do Estado. O Estado exige o pagamento de um tributo devido ao seu poder de império, devendo o contribuinte efetuar o respectivo pagamento, muitas vezes sem ter tido qualquer recompensa. Acerca dos tributos, assinale a alternativa correta: I- Os tributos, salvo raras exceções, devem ser pagos em dinheiro, em moeda corrente brasileira na forma e no prazo previstos em lei para o seu pagamento. II- O pagamento de um tributo efetuado fora do prazo legal enseja a aplicação de juros, multa e correção monetária. III- O pagamento de um tributo pode ser efetuado sob a forma de prestação de serviços, desde que previsto em lei. IV- Para que os contribuintes sejam isentos do pagamento de um imposto, é necessária uma lei que assim determine. V- Para que possa ser exigido o pagamento de um tributo é necessária a existência de uma lei ou de um contrato entre o particular e o ente público. a. As alternativas I, II e IV estão corretas b. Apenas I e III estão corretas c. Todas as alternativas estão corretas d. Apenas III e IV estão corretas e. Apenas I e II estão corretas

Na lição de Carlos Alberto Pereira de Castro (219, p. 353), aplica-se o princípio da solidariedade na relação de custeio, pois todas as pessoas que compõem a sociedade estão obrigadas a efetuar o pagamento das contribuições, colaborando com os riscos decorrentes da perda ou da redução da capacidade de trabalho ou dos riscos decorrentes, ou, ainda, da perda ou redução dos meios de subsistência.
Diante do exposto, considere as seguintes assertivas:
I- O pagamento da contribuição não representa uma obrigação compulsória, pois o empregado, por exemplo, tem a opção de aderir ao sistema ou não.
II- A forma indireta de custeio advém dos recursos obtidos mediante a arrecadação das contribuições sociais e das contribuições para o PIS e PASEP.
III- A forma direta de custeio advém dos recursos orçamentários dos entes federativos, que constam em seus respectivos orçamentos e que não integram o patrimônio público da União.
IV- As pessoas jurídicas têm a obrigação de contribuir com o sistema, simplesmente porque a lei lhe outorga este ônus, porque ao contrário dos empregados, não poderão usufruir de qualquer benefício.
a. Apenas as alternativas I e V estão corretas
b. Apenas as alternativas I, II e V estão corretas
c. Apenas as alternativas II, IV e V estão corretas
d. Todas as alternativas estão corretas
e. Apenas as alternativas II, IV e V estão corretas

O artigo 11, da Lei no. 8213/91, define o empregado como aquela pessoa que presta serviço de natureza urbana ou rural à empresa, em caráter não eventual, sob sua subordinação e mediante remuneração, inclusive como diretor empregado. Diante deste conceito, extrai-se que o empregado é a pessoa física, que presta serviços de natureza habitual, mediante subordinação, auferindo remuneração.
Diante desta afirmação, assinale Verdadeiro (V) ou Falso (F):
( ) Tanto a pessoa física, como a pessoa jurídica podem ser consideradas empregados.
( ) O empregado não pode ser substituído por outro sem o consentimento do empregador.
( ) O empregado deve trabalhar com habitualidade, o que significa que ele vai trabalhar executando as atividades normais de sua empregadora.
( ) O direito previdenciário não considera como empregado, as pessoas que são contratadas temporariamente para atender uma necessidade transitória do empregador.
( ) O empregado deve estar sujeito às ordens do empregador, principalmente no que tange ao modo de execução de seu serviço.
a. V-V- F- F- V
b. F-V- V- V- F
c. F-F- V- F- F
d. F-V- V- F- F
e. F-V- V- F- V

Diante da definição legal e doutrinária, o tributo pode ser compreendido como um pagamento imposto pelo poder coercitivo do Estado, independentemente de qualquer contraprestação. A contraprestação pode até existir, mas não é o elemento principal para a caracterização de um tributo. Os tributos devem ser pagos inicialmente em moeda corrente ou em cujo valor nele se possa exprimir. Diante da assertiva acima, assinale a alternativa correta: a. O pagamento de um imposto depende da vontade do particular, pois o contribuinte não tem o poder de escolha, decidindo se quer ou não efetuar o pagamento do tributo b. O Estado exige o pagamento de um tributo devido ao seu poder de império e porque prestou um determinado serviço ao contribuinte c. A administração pública possui total discricionariedade na cobrança de um determinado imposto, podendo efetuar a sua cobrança ou não d. O pagamento de um imposto decorre da prática de um ilícito de uma infração legal. Trata-se de uma penalidade imposta ao contribuinte e. O tributo constitui-se em uma espécie de receita derivada, mediante a qual o contribuinte transfere a sua renda para o ente tributário, independentemente de qualquer atividade por parte do Estado

O tributarista Leandro Paulsen ( 2014, p. 154) disciplina que “o planejamento tributário é o estabelecimento de estratégias para a realização de atos e negócios ou mesmo de toda uma atividade profissional ou empresarial com vista ao menor pagamento de tributos”. Nem sempre este ato pode ser considerado como um ato ilícito, pois muitas vezes, o contribuinte adota uma conduta lícita. Diante desta afirmação, considere as seguintes assertivas: I- Pelo planejamento tributário, não se objetiva a sonegação de impostos, mas sim, permite ao contribuinte escolher o quanto vai pagar. Todo e qualquer contribuinte tem a obrigação de efetuar o pagamento dos tributos que lhes são devidos. II- O planejamento tributário envolve as atividades de elisão fiscal, evasão fiscal e elusão fiscal. III- A elisão fiscal corresponde a um comportamento ilícito a ser adotado pelo contribuinte, que pretende efetuar o pagamento de um tributo da forma menos onerosa possível. IV- A evasão fiscal corresponde a uma atitude lícita adotada pelo contribuinte com o objetivo de não cumprir com a obrigação tributária. V- A elusão fiscal trata-se de um artifício fraudulento, dissimulado, no qual, o contribuinte simula um negócio jurídico com o objetivo de não efetuar o pagamento do tributo devido. a. Apenas a alternativa I está correta b. Apenas a alternativas I, II e V estão corretas c. Todas as alternativas estão corretas d. Apenas as alternativas II e III estão corretas e. Apenas as alternativas I e II estão corretas.

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