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Direito Tributário

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Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as espécies de tributos existentes na Teoria Pentapartite: I. Os impostos. II. As contribuições especiais. III. As contribuições de melhorias. IV. Os empréstimos compulsórios. É correto o que se afirma em:
A) III e IV, apenas.
B) II e IV, apenas.
C) I, II e III, apenas.
D) I, II, III e IV.

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Vamos analisar cada uma das afirmativas sobre as espécies de tributos na Teoria Pentapartite: I. Os impostos. - Correto, os impostos são uma das espécies de tributos na Teoria Pentapartite. II. As contribuições especiais. - Correto, as contribuições especiais também são consideradas na Teoria Pentapartite. III. As contribuições de melhorias. - Correto, as contribuições de melhorias são uma espécie de tributo reconhecida na teoria. IV. Os empréstimos compulsórios. - Correto, os empréstimos compulsórios também fazem parte das espécies de tributos na Teoria Pentapartite. Dessa forma, todas as afirmativas (I, II, III e IV) estão corretas. Portanto, a alternativa que contém todos os itens verdadeiros é: D) I, II, III e IV.

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Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O comprador de um imóvel passa a ser responsável pelos impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.

## PORQUE

II. Trata-se de uma obrigação cuja natureza jurídica é propter rem, já que sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. Em outras palavras, as obrigações propter rem tem como característica "acompanhar" o imóvel independentemente quem venha a ser o dono.

A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são falsas.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
E A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.

Considerando o texto, o Código Tributário Nacional e a doutrina majoritária sobre o tema, analise as afirmativas a seguir sobre as modalidades do lançamento tributário:
I. O lançamento de ofício ou direto é efetuado exclusivamente pelo órgão fiscal, sem a participação direta ou com mínima participação do sujeito passivo.
II. O lançamento por homologação é o sujeito passivo quem verifica a ocorrência do fato gerador, realiza o cálculo do valor do tributo e efetua o recolhimento, sem a participação direta do fisco.
III. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declaração, deixe de atender, no prazo e na forma da legislação tributária, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prestá-lo ou não o preste satisfatoriamente, a juízo daquela autoridade.
IV. O lançamento por declaração ocorre quando a autoridade administrativa realiza o procedimento com base na declaração fornecida pelo sujeito passivo ou por terceiros, conforme estabelecido pela legislação tributária. Nessa modalidade, o contribuinte ou terceira parte fornece informações sobre fatos relevantes, indispensáveis para a efetivação do lançamento, como exemplificado no caso do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD).

É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
B I, II e III, apenas.
C III e IV, apenas.
D II e IV, apenas.

Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos sobre impostos, analise as afirmativas a seguir:
I. Os impostos são considerados tributos não vinculados.
II. O imposto sobre grandes fortunas, para ser instituído, deverá ser realizado através de lei complementar.
III. Os impostos não são cobrados em razão de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte.
IV. Os impostos incidem sobre revelações de riqueza do contribuinte, tais como a aquisição de renda, a circulação de mercadorias, a propriedade predial e territorial urbana.

É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
B II e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D III e IV, apenas.

Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a obrigação tributária principal e acessória:
I. A obrigação principal é o pagamento do tributo e seus respectivos acréscimos (multa moratória e juros) e o pagamento de multas punitivas.
II. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação principal é aquela que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.

É correto o que se afirma em:
A II, apenas.
B I e II, apenas.
C I, II e III.
D II e III, apenas.
E I, apenas.

A obrigação tributária principal ou patrimonial, de acordo com o $1^{\circ}$ do art. 113 do CTN, é aquela que surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. A obrigação tributária principal implica entrega de dinheiro ao Estado.

Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir e responda corretamente sobre a obrigação tributária principal:
A O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) é uma obrigação tributária principal.
B A Relação Anual de Informações Sociais (Rais) é uma obrigação tributária principal.
C O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é uma obrigação tributária principal.
D A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é uma obrigação tributária principal.

Considerando o texto e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as espécies tributárias:
É correto o que se afirma em:
I. A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados federados.
II. A contribuição de melhoria é um tributo vinculado, cobrado em razão de valorização imobiliária decorrente de obra pública.
III. Os impostos são classificados como tributos não vinculados, uma vez que sua cobrança não está atrelada a uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte.
IV. Os empréstimos compulsórios são tributos instituídos apenas pela União, por meio de lei complementar, em duas circunstâncias distintas para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência, e no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
A II, III e IV, apenas
B II e III, apenas
C I e IV, apenas
D I, II e III, apenas

Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O direito de efetuar o lançamento é considerado extinto quando ocorre a decadência.

## PORQUE

II. O prazo para que a Administração Tributária, por meio da autoridade competente, promova o lançamento é decadencial.

A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.

Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a responsabilidade por transferência:
I. A responsabilidade pelos tributos e multas moratórias, devidos pelo de cujus, até a data de sua morte, é do espólio, entre a abertura da sucessão e a conclusão da partilha de bens.
II. O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, na sucessão causa mortis, é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
III. A pessoa jurídica resultante de fusão, transformação ou incorporação assume a responsabilidade pelos tributos devidos pelas entidades envolvidas até a data do ato. Isso inclui situações de extinção, quando a atividade é continuada por um sócio remanescente, seu espólio, com a mesma ou outra razão social, ou sob firma individual.
IV. A pessoa física ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, não responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato.

É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C III e IV, apenas.
D II e III, apenas.

Segundo o texto mencionado e o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir sobre a suspensão do crédito tributário:
I. A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada não é hipótese de suspensão do crédito tributário.
II. A moratória diz respeito à dilação do prazo para pagamento do tributo, podendo ser concedida de forma geral ou individual, ocorrendo neste último caso por despacho da autoridade administrativa, desde que haja autorização legal.
III. A propositura da impugnação ao lançamento ou outro recurso administrativo impede o Fisco de promover qualquer ato de cobrança enquanto não encerrado o processo administrativo, razão pela qual podemos dizer que toda reclamação/recurso administrativo possui efeito suspensivo.
IV. O depósito do montante integral devido ao Fisco é uma opção do contribuinte servindo para suspender a exigibilidade do crédito na esfera judicial e, portanto, evitando que o Fisco prossiga com os atos de cobrança, execução fiscal, por exemplo, ou para evitar a fluência dos juros moratórios na esfera administrativa.

É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C II, III e IV, apenas.
D II e III, apenas.