A empresa Beta Ltda, obrigada ao regime de Tributação pelo Lucro real, deve calcular seus impostos para recolhimento à Receita Federal. No DADOS RELATIVOS AO ANO CALENDÁRIO DE 2009 R$ 1 Lucro Liquido do Exercicio (apurado na DRE) 26,538.00 2 Adições registradas no LALUR 27,000.00 3 Exclusões registradas no LALUR 12,000.00 4 Saldo de Prejuízo fiscal apurado em 31/12/2008 40,000.00 5 Lucro Antes da CSLL 37,000.00 6 Adições à base de calculo da CSLL 13,000.00 7 Exclusões à base de cálculo da CSLL 28,000.00 8 Saldo da base de cálculo negativa da CSLL de 31/12/2008 28,000.00 9 Valor dos tributos calculados e recolhidos por estimativa, relativos ao ano-calendário de 2009: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) 1,100.00 Imposto de Renda 2,460.00 Valor total pago por estimativa 3,560.00 Assinale a alternativa que apresenta o valor do IRPJ a recolher apurado com base no lucro real e o saldo do prejuízo fiscal a compensar em 31/12/2009, respectivamente.

Question

A empresa Beta Ltda, obrigada ao regime de Tributação pelo Lucro real, deve calcular seus impostos para recolhimento à Receita Federal.     No	DADO...

Ed · Answer

Para calcular o IRPJ a recolher e o saldo do prejuízo fiscal a compensar, vamos seguir os passos:

1. **Cálculo do Lucro Real:**
   - Lucro Líquido do Exercício: R$ 26.538,00
   - Adições: R$ 27.000,00
   - Exclusões: R$ 12.000,00

Lucro Real = Lucro Líquido + Adições - Exclusões  
   Lucro Real = 26.538 + 27.000 - 12.000 = R$ 41.538,00

2. **Cálculo do IRPJ:**
   O IRPJ é calculado sobre o lucro real. A alíquota é de 15% sobre o lucro até R$ 20.000,00 e 25% sobre o que exceder esse valor.

- IRPJ sobre os primeiros R$ 20.000,00: 15% de R$ 20.000,00 = R$ 3.000,00
   - Lucro excedente: R$ 41.538,00 - R$ 20.000,00 = R$ 21.538,00
   - IRPJ sobre o excedente: 25% de R$ 21.538,00 = R$ 5.384,50

Total do IRPJ = R$ 3.000,00 + R$ 5.384,50 = R$ 8.384,50

3. **Cálculo do saldo do prejuízo fiscal a compensar:**
   - Saldo de prejuízo fiscal em 31/12/2008: R$ 40.000,00
   - Prejuízo fiscal utilizado em 2009: R$ 8.384,50 (valor do IRPJ a compensar)

Saldo do prejuízo fiscal a compensar em 31/12/2009 = R$ 40.000,00 - R$ 8.384,50 = R$ 31.615,50

**Resposta final:**
- Valor do IRPJ a recolher: R$ 8.384,50
- Saldo do prejuízo fiscal a compensar em 31/12/2009: R$ 31.615,50

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