Objetiva 03_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_1

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26/06/2020 Objetiva 03: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020/1
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Objetiva 03
Entrega 13 mar em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 21 fev em 0:00 - 13 mar em 23:59 22 dias Limite de tempo Nenhum
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
Quando a empresa faz opção pelo lucro real anual ela deve fazer os
cálculos do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido, aplicando a regra do real e a regra da estimativa. No mês
seguinte antecipada dos dois somatórios, real ou estimativa, o menor
dos somatórios dessas duas metodologias de cálculos. Dessa forma
ela não irá descapitalizar-se durante o ano. 
No mês de janeiro de X0, ano qualquer, a Sociedade Empresarial
LIMA & ÁVILA Indústria e Comércio Ltda, apurou a seguinte nota
explicativa e DRe., para o mês de janeiro/X0:
DADOS PARA A QUESTÃO 01.PNG
 
Qual o total do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido estimados para esse mês?
 R$546.844,40.
 R$527.150,40.
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 R$497.450,40.
 R$549.062,00 Correto!Correto!
ESPELHO DA RESPOSTA DA QUESTÃO 01.PNG
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
Para fazer os cálculos aplicando a metodologia do real temos que
analisar toda a demonstração do resultado do exercício e a nota
explicativa que apresenta as deduções de vendas e o IPI, quando a
sociedade for uma indústria. Além do mais temos que verificar se a
contabilidade foi efetuada pelo regime de competência e se as
transações efetuadas no período estão suportadas por documentação
hábil.
Considerando a nota explicativa e a DRE abaixo, sabendo que as
transações foram feitas pelo regime de competência e que estão
suportadas por documentação hábeis e após a análise das afirmativas
mencionadas , podemos afirmar que:
DADOS PARA A QUESTÃO 01.PNG
 
 I- Todas as adições e exclusões pela metodologia do real,
que serão adicionadas ou excluídas para a IR, serão
adicionadas ou excluídas também para a base da CSLL.
II- Para a composição das bases de cálculos do IR e da
CSLL temos uma exclusão temporárias e nenhuma adição 
temporária. 
III- A DRE apresentada para essa questão foi elaborada de
acordo com a lei 6.404.
IV- O LUCRO OPERACIONAL dessa empresa em 31/01/
X0 é de R$5.579.670,00.
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 As afirmativas I , III são verdadeiras e a II e IV falsas. 
 As afirmativas I, III são falsas e a II e IV verdadeiras. Correto!Correto!
 As afirmativas I e II são falsas e a III e IV verdadeiras. 
 Todas as afirmativas são falsas. 
A primeira afirmativa é falsa, por que nem todas as adições e
ou exclusões na base da IR terão o mesmo tratamento para a
CSLL.
A segunda afirmativa é verdadeira, pois temos uma exclusão
temporária e nenhuma adição temporária.
Já a terceira afirmativa é falsa, uma vez que a DRE inicia pelas
vendas liquidas, não está dividida em receitas e ou despesas
operacionais, não operacionais e para haver a conciliação com
a lei 6.404, foi elaborada a nota explicativa que evidencia o
faturamento bruto, o IPI e as deduções de faturamento ou
venda. A ultima afirmativa é verdadeira pois apurando o
resultado operacional encontraríamos o valor mencionado na
afirmativa, ou seja : 5.118.570,00 - 158.900,00 + 800.000,00
-180.000,00 = 5.579.6700,00.
LUCRO OPERACIONAL QUESTÃO 02.PNG
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
Depois de determinar as bases de cálculos do imposto de renda e da
contribuição social sobre o lucro líquidos, temos que calcular esses
dois tributos, fazer os cálculos das constituições e reversões de ativos
e passivos fiscais diferidos, o cálculo da estimativa e finalmente, a
contabilização desses tributos, com a respectiva antecipação.
Faça a análise dos razonetes abaixo:
imagem de lançamentos contábeis para a terceria questão.PNG
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Podemos afirmar que os lançamentos contábeis 1 e 6 são
respectivamente:
 
 
Reversão de ativo fiscal diferido da CSLL e constituição de ativo fiscal
diferido do IR de um mês qualquer.
 Valor da CSLL a pagar e Constituição de passivo fiscal diferido. Correto!Correto!
 
Reversão de um passivo fiscal diferido de IR e constituição do valor da
CSLL devida de um mês qualquer.
 
Constituição de passivo fiscal diferido da CSLL e constituição de ativo
fiscal diferido de IR de um mês qualquer.
O lançamento um refere-se ao valor da CSLL a pagar e o sexto
a constituição do passivo fiscal diferido em função das
exclusões temporárias.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
A Sociedade empresarial pode optar pelo lucro real anual ou trimestral.
Quando ela faz a opção pelo lucro real anual ela deve fazer os
cálculos do IR e da CSLL utilizando duas metodologias: a do Real e a
da Estimativa. Essa forma de cálculo foi utilizada para que a empresa
não fosse descapitalizada, quando tiver receitas sazonais. Assim ela
irá antecipar o menor valor entre real e a estimativa acumulada no
período do cálculo desses dois tributos.
Para o período acumulado de janeiro a outubro de X0, ano qualquer, a
Sociedade Empresarial CEBOLINHA & GABRIEL JESUS S/A optante
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pelo lucro real anual, apresentou os seguintes valores a pagar de IR e
de CSLL, ambas acumuladas até outubro/X0.
dados para a questão 04.PNG
Podemos afirmar que:
 Aconteceu suspensão de pagamento. 
 Aconteceu redução de pagamento. Correto!Correto!
 Não aconteceu nem suspensão nem redução de pagamento. 
 
Como o período de apuração está acumulado não dá para chegar a
nenhuma conclusão com relação a suspensão ou redução.
Como a empresa é optante pelo lucro real anual, os valores
devidos acumulados até outubro, pela estimativa, são menores
que os devidos pelo real, relativamento ao mesmo período, a
empresa sendo optante pelo lucro real anual, os valores a
serem antecipados serão os menores, ocorreu redução de
pagamento.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 5
Para efeito do cálculo do imposto de renda temos duas alíquotas, uma
denominada alíquota nominal que é a alíquota de 25% e a outra a
efetiva. Para encontrar a alíquota efetiva temos que dividir o valor do
imposto de renda devido antes de qualquer dedução pelo lucro real
encontrado no período. Para que essa alíquota seja disponibilizada em
percentual, ao valor encontrado, resultado da divisão, multiplica-se por
100.
Para calcular o imposto de renda que a afeta a DRe, na disciplina
contabilidade fiscal e tributária trabalhamos com a alíquota efetiva.
Considerando que a Empresa Tomaz & Gracinha S/A, optante pelo
lucro real anual, tenha um lucro real no valor de R$1.632.600,00, e
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uma base de cálculo da contribuição social sobre o lucro liquido de 
R$1.600,600,00, no período 31/01/X0, a 30/07/X0, adições
temporárias de R$169.300,00 e exclusão temporárias de
R$258.999,00, qual o somatório da CSLL e do do IR que irá afetar o
resultado dos exercícios?
Obs.: trabalhe com duas casas decimais, as adições e exclusões
mencionadas são para as duas bases de cálculos.
 R$590.307,72. 
 R$567.930,25
Correto!Correto!
 R$423.264,81.
 R$578.564,13. 
IMAGEM DA RESPOSTA DA QUESTÃO 05.PNG
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Os dois livros utilizados para o registroda base de cálculo da CSLL e
do lucro real, bem como os valores dos incentivos fiscais, direitos e
deveres a serem utilizados no futuro, e os ativos e passivos fiscais
diferidos são o e- LACS, livro eletrônico da contribuição social sobre o
lucro líquido e o e - LALUR, livro de apuração do lucro real. Esses
dois livros fiscais são escriturados pela pessoa jurídica que faz opção
pelo lucro real anual ou trimestral.
Analise as seguintes afirmativas:
I- Quando uma Sociedade empresarial faz a opção pelo lucro real
trimestral, a parte “A” e a parte “B” do e- LALUR e do e – LACS,
devem ser preenchidos, com os dados trimestrais para esses dois
livros e as duas partes dos livros no final de cada trimestre.
II- Quando uma Sociedade empresarial faz a opção pelo lucro real
anual, a parte “A” do e- LALUR e do e- LACS devem ser
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preenchidos no final de cada mês, e a parte "B" somente no final
do ano.
III- No lucro real anual, a parte “B” do e- LALUR e do e – LACS
são utilizados para registrar os direitos, obrigações futuras,
inclusive os valores dos incentivos fiscais que são compensados
até trê exercícios sociais seguintes, e a parte “A”, a memória de
cálculo das bases do IR e da CSLL 
Podemos constatar que:
 Somente a I afirmativa é falsa. 
 Todas as afirmativas são falsas. 
 
Somente a afirmativa III é falsa.
 
Correto!Correto!
 Somente a I e a III afirmativas são falsas. 
A afirmativa I é verdadeira uma vez que a empresa optante pelo
lucro real trimestral deve preencher o e-LALUR e o e-LACS,
parte "A" e parte "B" no final de cada trimestre e não no final do
ano.
A afirmativa II é verdadeira uma vez que a empresa optante
pelo lucro real anual, preenche a parte "A" no final de cada
mês e a parte "B" somente no final do ano, esse procedimento
é adotado para ambos os livros: e-LALUR e e-LACS.
A terceira afirmativa é falsa uma vez que a parte "A" é transcrita
a memoria de calculo das bases de cálculos do IR e da CSLL e
a parte "B" direitos e deveres futuros e os direitos de
compensação dos incentivos fiscais no dois próximos anos e
não no três. Portanto as afirmativa I e II são verdadeira e a III é
falsa.
 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
Pelo regulamento do imposto de renda, RIR/2018, a Sociedade
Empresarial pode fazer doações para diversas instituições. Dentre ela,
cultos religiosos, Sociedades Civis sem fins lucrativos que prestem
serviços a comunidades, Lions Clube, Rotary Clube, Associações de
Empregados, Instituições de Ensino, com ou sem fins lucrativos. No
entanto foi regulamentado dois limites de doações. O limite de 1,5% do
resultado operacional da empresa antes de computar as doações e
outro de 2% do resultado operacional antes de computar as doações
para associações de empregados mais as doações para as OSCIPs.
Analise a DRe da Sociedade Empresarial TITI & CEBOLINHA 
Indústria S/A e o quadro de distribuição das doações efetuadas no
período de 01/01 a 31/12/X0.
imagem com notas e dre questão 07 0906.PNG
QUADRO COM A COMPOSIÇÃO DAS DOAÇÕES 07
QUESTÃO.PNG
 
Qual o total das doações DEDUTÍVEIS para efeito de IR e CSLL, caso
a empresa seja optante pelo lucro real?
 R$3.839,43 Correto!Correto!
 R$318,500,00. 
 R$315.020,57. 
 R$3.479,43. 
espelho da resposta da questão 07 revisão 01 01 2020.PNG
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
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Quando a sociedade empresarial gera prejuízo fiscal e base de cálculo
negativa da contribuição social sobre o lucro líquido, em ano
calendário, caso prove que terá lucro futuro, terá direito de compensar
o valor do prejuízo fiscal e da base negativa da contribuição social
sobre o lucro líquido com o lucro futuro. A regra de compensação
desse prejuízo fiscal e da base de cálculo negativa da CSLL, são as
mesmas.
A Sociedade Empresarial Ludimila & Mari tem um prejuízo fiscal
escriturado no e-LALUR de R$8.597.000,00 e uma base de cálculo
negativa da CSLL, escriturada no e-LACS, no valor de
R$8.748.000,00, ambos gerados no ano de X0.
No período de 01/01/X1 a 31/03/X1, apresentou uma base da CSLL de
R$14.00.000,00 e um lucro real de R$15.505.000,00.
Quais os valores remanescentes na parte "B" do e- LALUR e no e-
LACS até março de X1, caso essas paginas fossem escrituradas
nessa data?
 R$4.651.500,00 e R$4.200.000,00. 
 
 
R$3.945.500,00 e R$4.548.000,00
Correto!Correto!
 R$3.495.500,00 e R$4.458.000,00. 
 R$8.597,000,00 e R$8.748.000,00, 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
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Hoje temos duas contas utilizadas para registrar as perdas com
clientes. Uma denominada perda no recebimento de crédito e outra
perda por crédito em liquidação duvidosa. A primeira segue critérios
tributários sendo dedutíveis na base de cálculo do IR e da CSLL, a
segunda segue critérios contábeis, e são indedutíveis, para as bases
de cálculo do IR e da CSLL, quando a empresa faz opção pelo lucro
real.
 
Analise as seguintes alternativas sobre constituição de créditos.
I- Não existe limite contábil para constituição de créditos não
recebidos, quando a empresa faz opção pelo lucro real , os
valores a serem constituído são os necessários para cobrir as
possíveis perdas.
II- Os créditos constituídos entre empresas ligadas, para efeito de
IR e CSLL, quando constituídos pelo regime de competência e a
empresa faz a opção pelo lucro real, são dedutíveis.
III- Créditos com garantia real, constituídos a mais de dois anos,
tendo valores superiores a R$50.000,00, com cobrança
administrativa, são dedutíveis para as bases de cálculos do IR e
da CSLL quando a empresa faz a opção pelo lucro real.
 
 
Podemos concluir que:
 
Todas as afirmativas são verdadeiras.
 
 Apenas a afirmativa I é verdadeira Correto!Correto!
 Apenas a afirmativa II é verdadeira.
 
Apenas a afirmativa III é verdadeira.
 
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A afirmativa I é verdadeira, pois não existe limite de
constituição de perda contábil, sendo que a empresa deve
constituir os valores necessários para cobrir as possíveis
perdas. A afirmativa II é falsa, uma vez que créditos
constituídos entre empresas ligadas, são indedutíveis e a III
afirmativa também é falsa, por créditos com garantia vencidos a
mais de dois anos deve ter cobrança judicial para serem
dedutíveis e não administrativa como mencionada.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
Nós podemos fazer a contabilização dos tributos de várias formas:
lançamentos de primeira, segunda, terceira ou quarta forma. Além
disso podemos fazer os cálculos e os lançamentos contábeis partindo
do resultado contábil ou do resultado tributário, quando estivermos
fazendo os cálculos e a contabilização do IR, da CSLL, do ativo e
passivo fiscais diferidos, nas suas constituições e reversões.
Qual é o esquema de registro contábil, a ser utilizado, partindo do
resultado tributário, para constituição de ativo fiscal diferido de IR, em
função da existência de adições temporárias para IR.
 D- Ativo Fiscal Diferido /adição Temporária - IR- C- IR (DRe). Correto!Correto!
 C -Ativo Fiscal Diferido/ adição Temporária - IR - D- IR a pagar 
 C- IR a Pagar - D- Ativo Fiscal Diferido/adições Temporárias - IR 
 
D- Ativo Fiscal Diferido/Exclusão Temporária - IR C- Passivo Fiscal
Diferido/Exclusão Temporária- IR
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Para constituição do ativo fiscal diferido de adições temporárias
devemos debitarativos fiscal diferido , adições temporárias- IR 
e creditar IR que afeta a DRE.
Pontuação do teste: 2,5 de 2,5