Primeira Prova ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_2

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Primeira Prova ON LINE
Entrega 27 de set de 2020 em 13:30 Pontos 25 Perguntas 8
Disponível 27 de set de 2020 em 8:00 - 27 de set de 2020 em 13:30 aproximadamente 6 horas
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Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 89 minutos 12 de 25
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Boa Prova!
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Pontuação deste teste: 12 de 25
Enviado 27 de set de 2020 em 12:14
Esta tentativa levou 89 minutos.
1 / 5 ptsPergunta 1
Uma sociedade empresarial pode ter receitas de várias atividades ao
mesmo tempo. Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido, ela
deve segregar contabilmente as receitas pertinentes a cada atividade,
para poder aplicar o índice de presunção de cada uma delas.
A destinatária Tereza Cristina Indústria e Comércio S/A vende
derivados de cana de açúcar. Em fevereiro de 2020, mês da sua
constituição, vendeu para revenda R$ 10.000.000,00 de álcool, para
o Posto de Combustível Ludmila Ltda., concedendo um desconto
condicional de R$ 50.000,00. Vendeu, em março do mesmo ano, 
açúcar para o Supermercado BH, no valor de R$ 2.500.000,00,
concedendo um desconto incondicional no valor de R$ 165.000,00, e
vendeu álcool para diversos postos de combustíveis, no valor de R$
15.000,000,00, sem nenhum desconto. Ela teve juros ativos, em
março, no valor de R$ 80.000,00, juros passivo no valor de R$
30.000,00, e efetuou uma venda de um veículo com prejuízo de R$
35.000,00.
Quais são os valores do IR e da CSLL a pagar, no primeiro
trimestre/2020, pelo presumido, regime de competência?
 Prova - Resposta 01.pdf
(https://pucminas.instructure.com/files/1947927/download)
https://pucminas.instructure.com/files/1947927/download
1 / 5 ptsPergunta 2
Para efeito do cálculo do imposto de renda temos duas alíquotas, uma
denominada alíquota nominal, que é a alíquota de 25%, e a efetiva. Para
encontrar a alíquota efetiva temos que dividir o valor do imposto de renda
devido antes de qualquer dedução pelo lucro real encontrado no período.
Para que essa alíquota seja disponibilizada em percentual, ao valor
encontrado, resultado da divisão, multiplica-se por cem (100).
Para calcular o imposto de renda que afeta a DRE, na disciplina
Contabilidade Fiscal e Tributária, trabalhamos com a alíquota efetiva.
Considerando que a empresa Maura & Luciene S/A, optante pelo lucro real
anual, tenha um lucro real no valor de R$ 1.623.600,00, e uma base de
cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido de R$ 1.600,600,00, no
período 31/01/X0, a 30/06/X0, adições temporárias de R$ 163.900,00 e
exclusão temporárias de R$ 285.999,00, qual é o somatório da CSLL e do IR
que irá afetar o resultado dos exercícios?
Obs.: trabalhe com duas casas decimais, as adições e exclusões
mencionadas são para as duas bases de cálculos.
 Prova - Resposta 02.pdf
(https://pucminas.instructure.com/files/1947790/download)
2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
O artigo 587 do RIR/2018, Decreto n.º 9.580, e IN-RFB 1.700, 
estabeleceram que a pessoa jurídica, ao optar pelo regime de
tributação do lucro presumido, poderá escolher pagar o IR, a CSLL, o
PIS/PAPEP e a COFINS pelo caixa ou pela competência.
Segundo a legislação em vigor, mencionada acima, qual é o
procedimento adotado quanto ao recebimento das parcelas, quando a
venda for efetuada a prazo, para efeito de reconhecimento da receita
pelo regime de caixa?
 
A cada parcela recebida, indicar no livro Caixa o número da nota fiscal
a que se refere o recebimento.
 
 
A cada parcela recebida, dar baixa na conta Cliente e não ter rasura no
Diário.
https://pucminas.instructure.com/files/1947790/download
 
A cada parcela recebida, indicar a qual cliente se refere o recebimento.
 
 
A cada parcela recebida, fazer os registros nos livros Diário e Razão.
 
Ao analisar o artigo 587/RIR-2018, combinado com os artigos
223 e 224 da Instrução Normativa n.º 1.700, de 14 de março de
2017, a pessoa jurídica, quando faz opção pelo regime do lucro
presumido, caixa, deverá, a cada parcela recebida, indicar o
número da nota fiscal a que se refere o recebimento.
0 / 2,5 ptsPergunta 4IncorretaIncorreta
O regime de tributação do lucro presumido está regulamentado pelos
artigos 587 a 601 do regulamento do imposto de renda de 2018. Esse
regulamento é conhecido com RIR-2018 ou Decreto n.º 9.580. Nesses
artigos estão contempladas as pessoas jurídicas que podem e as que
não podem optar por esse regime de tributação.
Das opções citadas abaixo, em conformidade com a legislação citada
no parágrafo anterior, quem pode optar pelo lucro presumido?
Escolha uma opção:
 
Sociedade Empresarial Comercial que iniciou a atividade em outubro
do ano anterior cujas receitas totais ultrapassaram R$ 6.500.000,00
em todos os meses de funcionamento durante o trimestre atual.
 
Sociedade Empresarial que exerça a atividade de instituição financeira.
 
 
Sociedade Empresarial que tenha incentivos fiscais para dedução do
Imposto de Renda.
 
 
Sociedade Empresarial Comercial que iniciou a atividade em outubro
do ano anterior cujas receitas totais não ultrapassaram R$
19.500.000,00.
Pelas regras contidas entre os artigos 587 e 601 do RIR-2018,
empresas cujas atividades sejam de instituições financeiras ou
equiparadas a elas, tenham incentivos fiscais e receitas
superiores a R$ 78.000,000,00 ou proporcional relativamente
à quantidade de meses de funcionamento durante o ano
calendário anterior não podem optar pelo lucro presumido.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
Lucro presumido é um regime de tributação no qual o lucro é
presumido a partir da utilização de índices de presunção em função da
atividade praticada pela empresa.
As bases de cálculos do imposto de renda e da contribuição social são
determinadas a partir dos acréscimos de receitas ao lucro presumido
para a CSLL e para o IR.
Para Pêgas, p. 324, “Lucro presumido é uma forma de tributação que
utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado
tributável do IR e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por
um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais
definidos em lei.”
O artigo 14 da Lei n.º 9.718/98 e o 7º da Lei n.º 12.814 estabeleceram
que das empresas mencionadas abaixo, as únicas que não podem
optar pelo lucro presumido são:
 
As empresas que tiverem receitas totais, no ano-calendário anterior,
inferiores a R$ 78.000.000,00.
 
As empresas que tiverem rendimentos ou ganho de capital durante o
ano-calendário com atividades realizadas internamente.
 
 
As empresas cujas atividades sejam equiparadas às de
instituições financeiras.
 
As Sociedades Empresárias constituídas com Sociedades Anônimas
quetiveram início da atividade em dezembro do ano corrente.
Analisando a legislação sobre o presumido, o artigo 14 da Lei
n.º 9.718/98 determinou os critérios de quem pode ou não optar
pelo lucro presumido. Já o artigo 7º da Lei n.º 12.814 alterou o
limite de tributação por esse regime. Assim, conforme
determinam esses dois artigos, a única empresa na qual não
se pode optar pelo lucro presumido é a que exerce as
atividades de instituições financeira ou equiparadas a elas.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
Depois de determinar as bases de cálculos do imposto de renda e da
contribuição social sobre o lucro líquido, temos que calcular esses dois
tributos, fazer os cálculos das constituições e reversões de ativos e
passivos fiscais diferidos, o cálculo da estimativa e finalmente, a
contabilização desses tributos, com a respectiva antecipação.
Faça a análise dos razonetes abaixo:
Podemos afirmar que os lançamentos contábeis 1 e 6 são,
respectivamente:
 
 
Constituição da CSLL a pagar de um mês qualquer e constituição de
passivo fiscal diferido de exclusões temporária para o IR.
 
Reversão de ativo fiscal diferido da CSLL e constituição de ativo fiscal
diferido do IR de um mês qualquer.
 
Constituição de passivo fiscal diferido da CSLL e constituição de ativo
fiscal diferido de IR de um mês qualquer.
 
 
Constituição da contribuição social sobre o lucro líquido de um ano
qualquer e constituição de ativo fiscal diferido de exclusões
temporárias para o IR. 
O lançamento um refere-se à constituição da CSLL a pagar de um
mês qualquer e o lançamento contábil 6 a constituição de passivo
fiscal diferido para o IR em função de exclusões temporárias.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
Diferentemente da pessoa física, que não pode compensar prejuízos
gerados em anos anteriores com lucros futuros, a pessoa jurídica,
quando tem prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da contribuição
social sobre o lucro líquido (CSLL), tem o direito de compensar esses
valores no futuro. Hoje, pela legislação em vigor, RIR/2018, a regra de
compensação do IR é a mesma para a CSLL.
A Sociedade MOURO Ltda. teve em X0 um prejuízo fiscal de R$
420.00 e base de cálculo negativa da CSLL de R$ 390,00. Em X1,
voltou a ter base de cálculo negativa da CSLL de R$ 330,00 e prejuízo
fiscal de R$ 300.00. Já no ano de X2, a empresa teve base de cálculo
da CSLL antes da compensação de base de cálculo negativa de
exercícios anterior de R$ 1.800,00 e lucro real antes da compensação
de prejuízo fisco de valor de R$ 2.100,00.
Quais são os valores do prejuízo fiscal e da base de cálculo da CSLL
que serão compensados em X2 e os saldos remanescentes no e-
LALUR e no e- LACSLL, respectivamente?
 Escolha uma das alternativas:
 
R$ 630/R$ 540 e R$ 90/R$ 180.
 
 
R$ 330/R$ 270 e R$ 420/R$ 420.
 
 R$ 216/R$ 216 e R$ 504/R$ 504.
 
R$ 225/R$ 207 e R$ 525/R$ 483.
 
0 / 2,5 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta
Pela legislação vigente, o valor que a empresa deve registrar como
redutor da conta de clientes ou duplicatas a receber, dedutível para IR
e CSLL, quando optante pelo lucro real, para aproveitamento da
dedutibilidade, deve ser contabilizado na conta Perda no Recebimento
de Crédito. Dessa forma, os valores contabilizados nessa conta devem
seguir a legislação tributária, especificamente os artigos 9º ao 14 da
Lei n.º 9.430/1996, e para os contratos vencidos a partir de
08/10/2014, a MP n.º 656, convertida no artigo 8º da Lei n.º
13.097/2015, que foram recepcionados pela Decreto n.º 9.580, ou
seja, estão incluídos no RIR/2018.
Analise as afirmativas a seguir, em relação à perda no recebimento de
crédito:
I - Crédito vencido há mais de seis meses, com garantia real, é
dedutível para a base de cálculo do IR e da CSLL.
II - Crédito sem garantia real, cujo valor seja superior a R$
100.000,00, vencidos há menos de 1 ano com cobrança judicial é
dedutível para o IR e a CSLL.
III - Crédito vencido entre empresas ligadas, com valor inferior a
R$ 15.000,00, sem garantia real, vencido há mais de dois anos,
com cobrança judicial, é indedutível.
Pode-se considerar que:
 Todas as alternativas são verdadeiras.
 Apenas a afirmativa I é verdadeira.
 Apenas a afirmativa II é verdadeira.
 Apenas a afirmativa III é verdadeira.
A afirmativa I e falsa, pois para serem considerados dedutíveis,
os créditos vencidos há mais de seis meses têm que ser sem
garantia e não com garantia, tendo valor inferior a R$
15.000,00.
A afirmativa II é falsa por que o crédito está vencido há menos
de um ano.
A terceira afirmativa é verdadeira por que crédito entre
empresas ligadas é indedutível.
Portanto, apenas a terceira afirmativa é verdadeira.
Pontuação do teste: 12 de 25