Exercícios Lucro presumido - Cálculo de PIS e COFINS

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(
EXERCÍCIOS
 
PRÁTICOS
 
I
 
-
 
AULA
 
05
 
|
 
Lucro
 
Presumido
CIÊNCIAS
 
CONTÁBEIS
 
PLANEJAMENTO
 
CONTÁBIL
 
TRIBUTÁRIO
3º/4º
 
Semestre
-
 
2021.2
 
Profª.
 
Luciene
)
1) A Cia. Pomar é uma empresa comercial e apresenta os seguintes dados referentes ao mês de outubro de 2010, em reais:
Receita Bruta 20.000,00 , PIS s/ Vendas 130,00 , ICMS s/ Vendas 3.670,00
Result. Positivo de Participação em Controladas 1.000,00, Receitas Financeiras 600,00 Despesas Financeiras 1.600,00, Ganho com venda de bens do Ativo Imobilizado 200,00 Custo das Mercadorias Vendidas 10.000,00 , Despesas de Vendas 2.800,00
Despesas Administrativas 2.000,00
Pede-se : Demonstre o cálculo do PIS e COFINS cumulativo e informe o Lucro Bruto e o Lucro Operacional.
	Base de Cálculo
	PIS
A alíquota de 0,65%
	COFINS
A alíquota de 3%
	Receita Bruta de Vendas
	 R$ 20.000,00 
	20.000*0,65%
	20.000*3%
	Total a recolher:
	R$ 130,00
	R$ 600,00
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
	( + ) Receita Bruta
	R$
	20,000.00
	Deduções da Receita Bruta
	( - ) PIS
	R$
	130.00
	( - ) COFINS
	R$
	600.00
	( - ) ICMS
	R$
	3,670.00
	Receita Líquida – Operações Continuadas
	R$
	15,600.00
	( - ) CMV
	R$
	10,000.00
	( = ) Lucro Bruto
	R$
	5,600.00
	( - ) Despesas Operacionais
	R$
	4,800.00
	( + ) Outras Receitas Operacionais
	R$
	-
	( - ) Outras Despesas Operacionais
	R$
	-
	( = ) Lucro Operacional
	R$
	800.00
	( + ) Outras Receitas
	R$
	200.00
	( + ) Receitas Financeiras
	R$
	600.00
	( - ) Despesas Financeiras
	R$
	1,600.00
	( = ) Lucro Antes do Imposto de Renda e CSLL
	
	
	( - ) Imposto de Renda
	
	
	( - ) CSLL
	
	
	( - ) Imposto de Renda Diferido
	
	
	( = ) Resultado de Operações Continuadas
	
	
	(+/-) Resultado de Operações Descontinuadas
	
	
	(+/-) Resultado Mensuração ao Valor Justo
	
	
	(+/-) Resultado da Equivalência Patrimonial
	R$
	1,000.00
	( - ) Participações Estatutárias
	
	
	( = ) Lucro Líquido ou Prejuízo do Exercício
	
	
2) A Cia. Pomar é uma empresa comercial e apresenta os seguintes dados referentes ao mês de Outubro de 2010, em reais:
Receita Bruta 20.000,00, PIS s/ Vendas 130,00, ICMS s/ Vendas 3.670,00
Result. Positivo de Participação em Controladas 1.000,00, Receitas Financeiras 600,00 Despesas Financeiras 1.600,00. Ganho com venda de bens do Ativo Imobilizado 200,00 Custo das Mercadorias Vendidas 10.000,00, Despesas de Vendas 2.800,00
Despesas Administrativas 2.000,00
Demonstre o cálculo do PIS e COFINS Cumulativo e informe o Lucro bruto e o Lucro Operacional.
	Base de Cálculo
	PIS
A alíquota de 0,65%
	COFINS
A alíquota de 3%
	Receita Bruta de Vendas
	 R$ 20.000,00 
	20.000*0,65%
	20.000*3%
	Total a recolher:
	R$ 130,00
	R$ 600,00
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
	( + ) Receita Bruta
	R$
	20,000.00
	Deduções da Receita Bruta
	( - ) PIS
	R$
	130.00
	( - ) COFINS
	R$
	600.00
	( - ) ICMS
	R$
	3,670.00
	Receita Líquida – Operações Continuadas
	R$
	15,600.00
	( - ) CMV
	R$
	10,000.00
	( = ) Lucro Bruto
	R$
	5,600.00
	( - ) Despesas Operacionais
	R$
	4,800.00
	( + ) Outras Receitas Operacionais
	R$
	-
	( - ) Outras Despesas Operacionais
	R$
	-
	( = ) Lucro Operacional
	R$
	800.00
	( + ) Outras Receitas
	R$
	200.00
	( + ) Receitas Financeiras
	R$
	600.00
	( - ) Despesas Financeiras
	R$
	1,600.00
	( = ) Lucro Antes do Imposto de Renda e CSLL
	
	
	( - ) Imposto de Renda
	
	
	( - ) CSLL
	
	
	( - ) Imposto de Renda Diferido
	
	
	( = ) Resultado de Operações Continuadas
	
	
	(+/-) Resultado de Operações Descontinuadas
	
	
	(+/-) Resultado Mensuração ao Valor Justo
	
	
	(+/-) Resultado da Equivalência Patrimonial
	R$
	1,000.00
	( - ) Participações Estatutárias
	
	
	( = ) Lucro Líquido ou Prejuízo do Exercício
	
	
3) Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de Atividades Comerciais e de Prestação de Serviços, é tributada pelo Lucro Presumido. Ao final do 1o trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado, em reais:
· Receita Bruta de Vendas 200.000,00
· Receita de Prestação de Serviços 100.000,00
· Receitas Financeiras 4.000,00
· Despesas Dedutíveis 240.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas demonstre as memórias de cálculo do PIS e da COFINS.
	Base de Cálculo
	PIS
A alíquota de 0,65%
	COFINS
A alíquota de 3%
	Receita Bruta de Vendas
	 R$ 200.000,00 
	200.000*0,65%
	200.000*3%
	Receita de Prestação de Serviços
	 R$ 100.000,00 
	100.000*0,65%
	100.000*3%
	Total a recolher:
	 R$ 1.950,00 
	 R$ 9.000,00 
4) O Supermercado Capixaba é uma empresa que fez a opção, em 2010, pelo Lucro Presumido. Em janeiro, adquiriu R$ 400.000,00 em mercadorias, além de ter R$ 200.000,00 de estoque inicial. A receita de revenda de mercadorias montou R$ 800.000,00 no mês, com o supermercado obtendo, ainda, receitas financeiras, no valor de R$ 20.000,00.
Considerando apenas as informações apresentadas demonstre a memória de cálculo do PIS e da COFINS, referente ao mês de janeiro de 2010.
	Base de Cálculo
	PIS
A alíquota de 0,65%
	COFINS
A alíquota de 3%
	Receita Bruta de Vendas
	 R$ 800.000,00 
	800.000*0,65%
	800.000*3%
	Total a recolher:
	 R$ 5.200,00 
	 R$ 24.000,00 
5) Uma empresa tributada pelo Lucro Presumido apresentou os seguintes dados, ao final do mês de janeiro de 2010:
Receita Bruta de Vendas R$ 2.400.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos (N.Fiscal) R$ 120.000,00 Devolução de Vendas R$ 40.000,00 Perda na Venda de Bens do Ativo Imobilizado R$ 20.000,00
Considerando apenas as informações apresentadas apresente a memória de cálculo do PIS e da COFINS, referente ao mês de janeiro de 2010.
	Base de Cálculo
	PIS
A alíquota de 0,65%
	COFINS
A alíquota de 3%
	Receita Bruta de Vendas
	 R$ 2.400.000,00 
	2.400.000*0,65%
	2.400.000*3%
	Total a recolher:
	 R$ 15.600,00 
	 R$ 72.000,00