Prova AV1 A - 15 Pontos_ OUT.CONT.7 - Auditoria das Demonstrações Contábeis

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06/11/2021 21:28 Prova AV1 A - 15 Pontos: OUT.CONT.7 - Auditoria das Demonstrações Contábeis
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Prova AV1 A - 15 Pontos
Entrega 13 nov em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
Disponível 1 nov em 0:00 - 13 nov em 23:59 13 dias
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Prova AV1 A - 15 Pontos
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Leia atentamente o texto a seguir:
A Comissão de Valores Mobiliários, popularmente conhecida como
CVM, é uma entidade autárquica que possui vínculo com o Ministério
da Fazenda. Além disso, a CVM tem como objetivo básico defender os
investidores, mais especificamente os acionistas minoritários.
Como aprendemos nos nossos estudos, ao tratar da CVM, é relevante
destacar as informações trazidas pela Instrução nº 308/1999, que faz
referência direta ao auditor independente.
Nesse sentido, é CORRETO o que se afirma em:
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O auditor independente deve estar registrado em Conselho Regional
de Contabilidade, na categoria de contador e/ou técnico.
 
Para obter o registro na CVM, são necessárias a realização e a
aprovação em uma prova de qualificação técnica.
 
É papel do auditor externo indicar os efeitos no dividendo opcional e no
prejuízo acumulado, sempre que emitir laudo de auditoria sem
ressalva.
 
É dever do auditor independente comunicar à CVM, no prazo de 20
dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da
mudança.
 
Cabe ao auditor externo encaminhar à administração relatório
circunstanciado que contenha observações a respeito de eficiências
dos controles internos.
As informações trazidas pela Instrução nº 308/1999 referem-se
diretamente ao auditor independente, descrevendo os
processos de registro, as categorias de auditor e as condições
para atuar como um auditor independente (ou externo). O art.
1º da respectiva instrução trata do exercício do auditor e da
obrigatoriedade de registro na CVM. Vale ressaltar que esse
registro é obtido por meio da realização e sua respectiva
aprovação em uma prova de qualificação técnica.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
Leia atentamente o texto a seguir:
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A prática da auditoria vem ganhando relevância e importância no
contexto organizacional, pois há uma exigência por parte da CVM, de
que as companhias de capital aberto (S/A) devem ter suas
demonstrações contábeis auditadas. O que possibilita uma maior
validação e passa mais confiança no conteúdo das demonstrações
contábeis.
Percebemos com os nossos estudos que a auditoria possui extrema
relevância, tanto no contexto empresarial quanto no contexto social.
Diante disso, assinale a alternativa CORRETA a respeito da finalidade
da auditoria:
 Conferência física dos elementos do passivo. 
 Conferência física dos elementos do ativo. 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 Elaboração de demonstrações contábeis. 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
A auditoria nas demonstrações contábeis (ou auditoria contábil)
tem como finalidade confirmar se os registros contábeis foram
realizados seguindo os preceitos contábeis básicos e se as
demonstrações contábeis oriundas desses registros foram
também corretamente desenvolvidas.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
Leia atentamente o texto a seguir:
“A auditoria é uma função independente de avaliação, estabelecida
para examinar e avaliar internamente as atividades de uma empresa”.
CREPALDI, S. A. Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 8. ed. São Paulo:
Atlas, 2012, p. 6.
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Podemos observar que a informação oferecida no elemento-base vai
ao encontro do que aprendemos em nossos estudos. A auditoria
contábil é uma atividade que se desenvolveu ao longo dos anos,
desde a antiguidade, sendo cercada pelas normatizações.
 
Diante do que vimos e do excerto apresentado, assinale a alternativa
que apresenta a definição correta de auditoria:
 
Exame das demonstrações contábeis por um profissional habilitado,
para emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade
às normas contábeis.
 
Exame das demonstrações contábeis por qualquer profissional, com a
finalidade de emitir um laudo técnico.
 
Verificação e aprofundamento dos processos internos e apresentação
das eficiências em desenvolvimento nos controles internos da entidade
auditada.
 
Revisão metódica de programas, organizações e atividades do setor
público, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão
sendo utilizados eficientemente.
 
Revisão metódica de atividades e organizações do setor privado, com
a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
É correto afirmar que a auditoria, consiste no exame das
demonstrações contábeis pelo auditor. É ele quem desenvolve
o exame de todas as demonstrações contábeis da companhia
auditada, buscando validar e, por fim, emitir um parecer técnico
sobre tais demonstrações – sendo que esse profissional deverá
estar legalmente habilitado para isso.
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
Leia atentamente o texto a seguir:
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e os Conselhos Regionais
de Contabilidade (CRCs) são os órgãos fundamentais na atuação
profissional do contador. Além disso, ambos são entidades sem fins
lucrativos e constituídas por decretos.
Com base nos conhecimentos adquiridos e considerando o texto do
elemento-base, entendemos que o CFC é uma autarquia especial
corporativa dotada de personalidade jurídica de direito público. Nesse
sentido, nos termos da legislação em vigor, possui entre outras
finalidades, principalmente:
 
A de normatizar, orientar e fiscalizar o exercício da profissão contábil,
com parceria dos Conselhos Regionais de Contabilidade.
 
A de decidir, em primeira instância, os recursos de penalidade imposta
pelos Conselhos Regionais.
 
A de punir e expulsar os profissionais que não atenderem as suas
regulamentações.
 
A de evitar que novas Normas Brasileiras de Contabilidade de natureza
técnica e profissional sejam criadas.
 
A de confirmar se os registros contábeis foram realizados seguindo os
preceitos contábeis básicos.
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Considera-se que o CFC é formado por um representante de
cada estado e mais um do Distrito Federal: possui 27
conselheiros efetivos e 27 suplentes. Entre muitas finalidades,
destaca-se que uma das principais é a de orientar, normatizar e
fiscalizar o exercício da profissão contábil. Para isso, conta com
a parceria dos Conselhos Regionais de Contabilidade de
acordo com a jurisdição de cada um.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
Leia atentamente o texto a seguir.
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, “[…] a
Legislação da Profissão Contábil incorpora o resultado de um trabalho
dedicado e competente, constituindo-se numa valiosa contribuição e
uma fonte segura de pesquisa para melhor compreensão dos
instrumentosnormativos que regulam a profissão”.Considera-se que,
entre outros ordenamentos, fazem parte dessa Legislação as Normas
Brasileiras de Contabilidade:
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC). Legislação:
apresentação. Disponível em: <http://cfc.org.br/legislacao/>. Acesso
em: 25 abr. 2018.
 
De acordo com os nossos estudos, sabemos que as Normas
Brasileiras de Contabilidade constituem-se como uma importante fonte
de pesquisa, orientação e normatização para melhor compreensão de
tudo que engloba a profissão.
Com base no exposto, assinale a alternativa que apresenta a
classificação das Normas Brasileiras de Contabilidade:
 Normas técnicas e normas gerais. 
 Normas de auditoria e normas de perícia. 
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Normas do contador do setor público e normas do contador do setor
privado.
 Normas técnicas e normas profissionais. 
 
Normas de contabilidade pública e normas de contabilidade
empresarial.
A estrutura das Normas Brasileiras de Contabilidade é dividida
em: normas profissionais e normas técnicas. As normas
profissionais estabelecem regras do exercício profissional. Já
as normas técnicas, por sua vez, estabelecem conceitos, regras
e procedimentos que devem ser utilizados nas práticas
contábeis.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Leia atentamente o texto a seguir.
 
A qualidade, em auditoria, está relacionada ao atendimento às normas
geralmente aceitas. A partir disso, as firmas de auditoria, ao pensar um
controle de qualidade, devem adotar procedimentos que garantam que
seu trabalho esteja de acordo com os padrões estabelecidos pela
legislação pertinente.
 
Como aprendemos em nossos estudos, o controle de qualidade
consiste em um esforço dos auditores e/ou firmas de auditoria para
que seus serviços estejam e se mantenham em um nível demandado
por seus usuários. Sobre as firmas de auditoria, assinale a alternativa
CORRETA:
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Firma é um único profissional contábil, com registro na Comissão de
Valores Mobiliários, que atua como auditor independente.
 
Firma é uma sociedade de pessoas que atuam como auditores
independentes.
 
Firma é um conjunto composto por, pelo menos, três empresas
diferentes que atuam como auditores independentes.
 
Firma é um único profissional ou sociedade de pessoas que atuam
como auditores independentes.
 
Firma é um conjunto composto por, pelo menos, duas sociedades de
pessoas que atuam como auditores independentes.
O termo “firma de auditoria” é uma nomenclatura bastante
difundida pelo CFC e corresponde a um único profissional ou
sociedade de pessoas que atuam como auditores
independente.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
Leia atentamente o texto a seguir.
 
A revisão do controle de qualidade dos trabalhos e procedimentos de
auditoria independente é uma questão de fundamental importância
para a excelência dos trabalhos. Existem diversas normas que trazem
essa abordagem, sendo a mais recente a Norma Brasileira de
Contabilidade Profissional de Auditoria 11.
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CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC). Norma Brasileira
de Contabilidade Profissional de Auditoria nº 11 de 2017. Dá nova
redação à NBC PA 11– Revisão Externa de Qualidade pelos Pares.
Diário Oficial da União, Brasília, DF, 8 dez. 2017. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCPA11.pdf>. Acesso em:
27 abr. 2018.
 
Pelo que estudamos, essa norma entra em vigor em 01 de janeiro de
2019 e aborda a revisão externa de qualidade pelos pares, que
consiste em um acompanhamento de controle de qualidade dos
trabalhos e procedimentos realizados por auditores independentes.
Essa revisão será executada por um revisor de controle de qualidade.
Sobre este, assinale a alternativa CORRETA:
 
O revisor de controle de qualidade do trabalho será sempre uma
pessoa de dentro da empresa, preferencialmente sócio,
adequadamente qualificada e que tenha experiência e autoridade
suficientes e apropriadas.
 
O revisor de controle de qualidade do trabalho será uma pessoa
externa à empresa, adequadamente qualificada, ou uma pessoa de
dentro da empresa, designada pelo Conselho Federal de
Contabilidade, que tenha autoridade suficiente e apropriada.
 
O revisor de controle de qualidade do trabalho será sempre uma
pessoa externa à empresa, adequadamente qualificada e que tenha
experiência e autoridade suficientes e apropriadas.
 
O revisor de controle de qualidade do trabalho será uma pessoa
externa à empresa ou uma pessoa da empresa designada pelo
Conselho Federal de Contabilidade, adequadamente qualificada e que
tenha experiência e autoridade suficientes e apropriadas.
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O revisor de controle de qualidade do trabalho será: um sócio; ou outro
profissional da própria firma; ou uma pessoa externa adequadamente
qualificada; ou uma equipe composta por todas essas pessoas, desde
que nenhuma delas faça parte da equipe de trabalho e que tenham
experiência e autoridade suficientes e apropriadas.
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade
Profissional de Auditoria 11, o revisor de controle de qualidade
do trabalho será: um sócio; ou outro profissional da própria
firma; ou uma pessoa externa adequadamente qualificada; ou
uma equipe composta por todas essas pessoas, desde que
nenhuma delas faça parte da equipe de trabalho e que tenham
experiência e autoridade suficientes e apropriadas.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
Leia atentamente o texto a seguir.
 
Uma das características fundamentais de um auditor é a
independência. No Brasil, existem duas Normas de Contabilidade
Profissional de Auditoria vigentes que abordam a independência,
auxiliando as organizações e suas equipes na aplicação dos conceitos
de independência.
 
Como visto em nossos estudos, as normas perpassam conceitos e
práticas a serem observadas pelos auditores no que diz respeito à
qualidade, ao controle de qualidade e à revisão externa de qualidade;
à independência do auditor, dos trabalhos de revisão e asseguração, e
de suas qualificações e exigências técnicas.
 
A partir do exposto, assinale a alternativa que corresponde aos dois
conceitos de independência:
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 Independência de pensamento e independência de auditoria. 
 Independência de pensamento e aparência de independência. 
 Independência hierárquica e independência de pensamento. 
 Independência na sociedade e independência de auditoria. 
 Independência hierárquica e aparência de independência. 
Considera-se dois conceitos da independência: independência
de pensamento e aparência de independência.
 
A independência de pensamento é a postura do auditor, que
não cede às influências de terceiros. Assim, ele age de forma
profissional, íntegra, objetiva e cética. A aparência de
independência, por sua vez, consiste no entendimento de
terceiros de que o auditor está sendo independente.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
São consideradas empresas de grande porte, nos termos da Lei
11.638/2007:
 
A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver,
no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00.
 
A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver,
no exercício social anterior, receita bruta anual superior a R$
340.000.000,00.
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A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver,
no exercício social anterior, patrimônio líquido superior a R$
300.000.000,00.
 
A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver,
no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 340.000.000,00.
 
A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver,
no exercício social anterior, receita total superior a R$ 240.000.000,00.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
Avalie as seguintes afirmações sobre o controle da qualidade das
firmas de auditoria:
 O controle da qualidade é realizado por pessoal interno ou externo
e consiste em um esforço dos auditores e/ou firmas de auditoria
para manter o nível de seus serviços e de sua responsabilidade
perante a atividade que presta.
Um sistema de controle de qualidade inclui políticas e
procedimentos realizados pela firma de auditoria, como
Monitoramento e Emissão de normas de auditoria.
A revisão externa de qualidade pelos pares não contempla as
sociedades anônimas de capital fechado.
A revisão externa de qualidade pelos pares se aplica,
exclusivamente, ao auditor registrado na Comissão de Valores
Mobiliários.
É correto apenas o que se afirma em:
 II, III e IV. 
 I e IV. 
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 I, II, III e IV. 
 II e III. 
 I, e III. 
Pontuação do teste: 15 de 15