Questões estudo Legisl Tributária

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1- O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário.
Resposta: Extinguem-se pelo pagamento, compensação, por transação, remissão, prescrição e a decadência, conversão de deposito de renda, pagamento antecipado e a homologação do lançamento, decisão administrativa, decisão judicial e dação. Todas essas formas podem extinguir o credito tributário de acordo com a lei.
2- O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto de que forma?
Resposta: Quando a lei determina que cabe ao fisco a apuração do valor devido a notificar o contribuinte para o pagamento independente de qualquer ato por parte deste.
3 - Sobre as espécies de competência analise as afirmações: I- Será Privativa se a Constituição, em seu Sistema Tributário, define expressamente a qual ente federativo caberá; II- Será Comum sempre que a Constituição, em seu Sistema Tributário, não atribuir especificamente a qual ente caberá o que dependerá da competência administrativa; III- Será Residual quando a Constituição definir que a criação de espécies de tributos não expressamente previstos caberá a qualquer entes federativos, podendo inclusive vários deles tributar sobre o mesmo fato; IV- Será Extraordinária quando a Constituição definir que ela surgirá em situações excepcionais. V- Será Ordinária quando não depende de uma lei prévia que autorize a criação do tributo. Indique as alternativas corretas;
A- Estão corretas as afirmações I, II e IV;
B- Estão corretas as afirmações I e III;
C- Estão corretas as afirmações II, III e IV;
D- Estão corretas as afirmações II, IV e V;
E- Estão corretas as afirmações I, II e IV.
4- As receitas públicas são geralmente classificadas em
A- tributária e financeiras.
B- originárias e derivadas.
C- contratuais, comerciais e de serviços.
D- tributárias e previdenciárias
E- orçamentárias e de planejamento.
5- Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se divisíveis:
A- Quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidade
pública;
B- Quando por ele usufruídas a qualquer título;
C- Quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;
D- Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa
em efetivo funcionamento;
6- Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra?
A- Sim, não, não
B- Sim, sim, sim
C- Sim, sim, não
D- Não, não, sim
E- Não, sim, sim
7- Miquéias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imóvel sobre o qual recaia débito de IPTU - Imposto Predial Territorial Urbano, alusivo a determinado exercício social. Após assinar o contrato de compra e venda a adquirente recebeu notificação de cobrança de débito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porém recusou-se a proceder ao pagamento, alegando que na ocorrência do fato gerador outra pessoa era proprietária do imóvel; além disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigação de proceder ao pagamento dos débitos tributários anteriores à compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento é correspondente a esta alegação:
A- errado, pois o débito tributário só pode ser exigido do proprietário do imóvel à época da ocorrência do fato gerador.
B- correto, pois o débito tributário se transmite com o imóvel à pessoa do adquirente.
C- errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado.
D- correto, desde que o alienante ainda conste como proprietário nos cadastros municipais.
8- As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:
A- ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar
B- aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
C- é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar
D- é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular
E- é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência.
9- O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a.
A- Novação.
B- Dação em pagamento com bens imóveis.
C- Transação.
D- Compensação.
E- Pagamento antecipado e homologação do lançamento.
10- Em matéria de crédito tributário, julgue os itens a seguir:
A- O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está, por lei, definido como contribuinte.
B- Para a apuração do crédito tributário, aplica-se a legislação vigente à época do lançamento do tributo.
C- As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou que excluem sua
exigibilidade, não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
D- Os créditos tributários relativos a impostos, cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes.
E- No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública, não ocorre sub-rogação de tributos.
11- A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso
A- A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o respectivo fato gerador.
B- A base de cálculo de um tributo é um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um veículo.
C- Em se tratando de imposto, a base de cálculo deverá medir a intensidade da contraprestação estatal
que está sendo oferecida.
D- Em se tratando de taxa, a base de cálculo deverá ser sempre uma grandeza que traduza e meça a riqueza manifestada.
E- A base de cálculo do imposto medirá o grau de atividade estatal que está sendo absorvido pelo
contribuinte.
12- Sobre as contribuições para a seguridade social (art. 195 da Constituição), podemos afirmar que:
A- Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial ou total.
B- As contribuições do empregador sobre a folha de salários não poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas em razão da atividade econômica a que se dedique a empresa.
C- As receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municípios destinadas à seguridade social integrarão o orçamento da União.
D- São isentas de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas pelo Poder Executivo.
E- Somente poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
13- Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi:
A- Diretoou de ofício
B- Por homologação
C- Por declaração
D- Autolançamento
E- Por arbitramento
14- O comerciante X deve Cr$ 500.000,00 a título de imposto de renda à União. Ao mesmo tempo é credor da União no valor de Cr$ 600.000,00, dívida já vencida, pelo fornecimento de mercadorias. O crédito tributário, então, será extinto 
A- automaticamente, pela transação, nos termos do CTN
B- automaticamente, pela decadência, na data do vencimento do crédito do contribuinte
C-automaticamente, pela transação desde que haja lei federal específica, autorizando-a
D- pela compensação, havendo lei federal autorizativa e acerto entre as partes
E- automaticamente, pela compensação nos termos do CTN, independentemente de lei federal específica, autorizando-a.
15- Marque (Verdadeiro) ou (Falso) em relação às contribuições sociais, no sistema tributário brasileiro:
A- Não têm natureza tributária. Falso
B- Somente podem ser instituídas pela União. Verdadeiro
C- Podem ser instituídas pelos Estados e Municípios, para custeio do sistema de previdência de seus servidores. Falso 
D- As contribuições previdenciárias aumentadas num exercício só podem ser cobradas no primeiro dia do exercício seguinte. Verdadeiro
E- Não precisam observar os princípios da legalidade e da anterioridade. Falso
16- Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta?
A- O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF.
B- O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados.
C- O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias.
D- A arrecadação da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras.
E- O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada.
17- São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:
A- são denominados de não vinculados, porque independem de qualquer atividade ou serviço público genérico em relação ao contribuinte para que seja pago, estamos falando das taxas;
B- tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;
C- são vinculados a uma atividade estatal, são os tributos em geral;
D- os tributos não vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa;
E- estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar, ele não é vinculado ao tributo.
18- Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, permitir o respectivo pagamento:
A- auto-lançamento
B- homologação
C- ex officio
D- declaração
19- Em matéria de lançamento, julgue os itens seguintes:
A- Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposto não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior a sua publicação, em face do princípio da irretroatividade. Falso
B- O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. Verdadeira
C- O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração. Falsa
D- A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. Verdadeira
E- O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de ofício. Verdadeira
20- Julgue os itens que se seguem. A Constituição disciplina a repartição da receita de forma que:
A- Pertencem aos Municípios 50% do produto do imposto sobre a propriedade territorial rural e do produto do imposto sobre a propriedade de veículos automotores, relativamente aos imóveis situados e aos veículos licenciados, respectivamente, em seus territórios.
B- A União não pode condicionar a entrega de recursos ao pagamento de seus créditos, inclusive de suas autarquias.
C- Parcelas da arrecadação do imposto de renda, do imposto sobre produtos industrializados e dos
impostos extraordinários destinam-se ao Fundo para Desenvolvimento do Norte, Nordeste e Centro- Oeste.
D- 21,5% do produto da arrecadação do imposto sobre produtos industrializados são entregues ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal.
E- Pertencem aos distritos 25% do produto da arrecadação dos impostos municipais.
21- No que alude aos templos religiosos de qualquer espécie de culto, pode-se afirmar:
A- são imunes aos tributos.
B- são isentos aos tributos.
C- podem ser exigidos sobre taxas e contribuições de melhoria.
D- são imunes a todos os tributos, exceto às taxas e contribuições de melhoria.
22- Considere a seguinte situação: o Prefeito de determinado Município, onde a atividade turística é responsável por grande parte da movimentação financeira, se vê em situação delicada quando um desastre natural destrói parte dos centros turísticos de sua cidade. Para tanto, vê na arrecadação tributária forma de angariar fundos para a obra de restauração do patrimônio municipal. Assim, cria um decreto municipal instituindo impostos sobre a circulação de veículos não motorizados no município, seja lá qual for a natureza ou espécie do veículo. Considerando o fato narrado, apresente suas considerações acerca da legalidade da presente atuação do chefe do executivo citado. 
23- A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de:
A- omissão
B- isenção
C- remissão
D- anistia
E- transação
24- O sistema constitucional tributário requer, para a instituição de empréstimo compulsório, que sejam observados os seguintes requisitos, EXECETO:
A- De acordo com a hipótese de incidência, os empréstimos compulsórios podem assumir a natureza de taxas, contribuição de melhoria ou impostos.
B- O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto despesas extraordinárias decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência não precisam atender ao princípio da
anterioridade, ou seja, são exigíveis de imediato (art. 148, I da CF).
C- A guerra externa ou sua iminência é pressuposto para criação do empréstimo compulsório e também do imposto extraordinário.
D- O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional deve atender ao princípio da anterioridade (art. 148, II da CF).
E- O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto despesas extraordinárias decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência não pode ser exigido de imediato.
25- A Constituição Federal prevê a participação dos empregados no financiamento da Seguridade Social, por meio de contribuições sociais incidentes sobre a folha de salários, o faturamento e o lucro. Considerando os preceitos do texto constitucional e a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal acerca deles, julgue os itens abaixo em certo ou errado.
A- Essas contribuições devem ser arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Se, diversamente, a arrecadação for efetivada pela União, restará descaracterizada a natureza jurídica de contribuição, evidenciando-se, nessa hipótese, tratar-se de imposto.
B- Os contribuintes, as bases de cálculo e os fatos geradoresdessas contribuições sociais devem ser definidos em lei complementar que estabelece normas gerais em matéria de legislação tributária.
C- A contribuição social que incida sobre o lucro deve ser instituída por meio de lei complementar, haja vista tratar-se de idêntica base de cálculo e mesmo fato gerador do Imposto de Renda.
D- A contribuição social que recai sobre a folha de salários prevista em lei ordinária incide, também, sobre o pro labore devido aos administradores.
E- Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos.
26- Assinale a opção correta.
A- Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
B- A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das
categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo.
C- Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social.
D- Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda.
E- As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a
anterioridade da data da publicação.
27- A isenção concedida por prazo certo e sujeita a determinadas condições:
A- pode ser modificada mas não pode ser revogada por lei
B- não pode ser revogada e muito menos modificada
C- por decisão administrativa, pode ser revogada ou modificada a qualquer tempo
D- pode ser revogada por decreto e a qualquer tempo
E- pode ser modificada por decreto e revogada por lei no interesse da Administração Pública.
28- Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributária que deve ter por base de cálculo uma grandeza que tenda refletir o grau de contraprestação recebida por parte do contribuinte é:
A- taxa
B- imposto
C- contribuição parafiscal
D- contribuição social de melhoria
E- empréstimo social tributário.
29- São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer:
A- são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas;
B- têm esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falando dos impostos;
C- são vinculados a uma atividade estatal; são todos os tributos em geral;
D- os tributos vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa;
E- estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar; ele não é vinculado ao tributo.
30- O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses de extinção do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a.
A- Novação.
B- Dação em pagamento com bens imóveis.
C- Transação.
D- Compensação.
E- Pagamento antecipado e homologação do lançamento.
31- Uma autarquia federal sediada em Brasília, com agências nas capitais de todos os Estados e em alguns Municípios mais povoados, realizou estudo a respeito da imunidade recíproca atribuída aos entes federativos. Julgue os itens que se seguem, relativamente a conclusões pertinentes a esse estudo.
A- A imunidade recíproca estende-se às autarquias, desde que não explorem atividade econômica. Verdadeira
B- imunidade estende-se à taxa de limpeza pública, às contribuições de melhoria e aos tributos sobre o patrimônio. Falsa
C- Na aquisição de seus veículos de serviço, a entidade estará dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o território nacional. Falsa
D- Havendo resultado positivo no balanço anual da entidade, não é devido o imposto sobre a renda. Verdadeira
E- Na prestação de serviços relacionados com os objetivos institucionais da entidade autárquica, não incide o ISS. Verdadeira
32- Sobre a competência tributária assinale a alternativa INCORRETA:
A- É o poder atribuído a um dos entes federativos para instituir determinado tributo;
B- A competência é Privativa, pois somente um ente federativo terá competência para instituir determinado
tributo;
C- A competência é Facultativa, ou seja, não é compulsória a instituição do tributo pelo ente federativo
competente;
D- A competência é Incaducável, pois não há prazo para o exercício da competência tributária;
E- A competência pode ser de vários entes federativos ao mesmo tempo.
33- Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de serviços administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento quanto às fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas destinadas à exportação. Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes constitui:
A- Taxa, por decorrer de regime jurídico tributário.
B- Tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança.
C- Imposto, por decorrer da lei.
D- Contribuição, por corresponder à arrecadação de valores para atividade específica.
E- Encargo Social, por ser um serviço aplicado à Sociedade.
34- Considerando-se o fenômeno da substituição tributária, tem-se que o deslocamento do sujeito passivo é, por lei:
A- posterior à ocorrência do fato gerador e pode ocorrer, ou não, a saída do contribuinte da relação jurídicotributária.
B- anterior à ocorrência do fato gerador e pode ocorrer solidariedade entre o contribuinte e o responsável na
relação jurídico-tributária;
C- anterior à ocorrência do fato gerador e importa sempre na saída do contribuinte da relação jurídicotributária,
permanecendo apenas o responsável;
D- posterior à ocorrência do fato gerador e importa sempre na saída do contribuinte da relação jurídicotributária,
permanecendo apenas o responsável.
35- Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo:
A- a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
B- o lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro;
C- somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais;
D- a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal;
E- a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos.