PROVA 1 - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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1Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Exportação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre Operações Financeiras.
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, III e IV estão corretas.
B
Somente a sentença I está correta.
C
As sentenças I e II estão corretas.
D
Somente a sentença IV está correta.
2A taxa é um tributo que possui base legal para que seja cobrada pelo município. Mas para que não ocorra a cobrança desatinada desse tributo, algumas regras devem ser respeitadas pelo município. Considerando as regras para instituição da taxa, analise as sentenças a seguir:
I- A taxa precisa ser instituída por lei.
II- A taxa não pode ser cobrada sobre uma base de cálculo própria de imposto.
III- A taxa municipal deve ser repartida com o Estado.
IV- A taxa municipal é de competência privativa das autarquias municipais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças III e IV estão corretas.
B
As sentenças II e IV estão corretas.
C
As sentenças I e II estão corretas.
D
Somente a sentença III está correta.
3Os entes tributantes são a União, os estados e os municípios. Cada um dos entes tributantes possui competência para arrecadar determinados tributos. Essa arrecadação é utilizada para finalidades diversas. Enquanto alguns destes entes tributantes arrecadam e utilizam para si próprio todo o valor de tributos arrecadado, outros estão obrigados a fazer partilha. Considerando a obrigatoriedade de partilhar os tributos arrecadados, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação à União.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação à União.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
V - F - V - F - V - F.
B
V - V - F - F - V - F.
C
F - F - V - V - F - V.
D
F - V - V - F - V - F.
4Os Estados e o Distrito Federal possuem competência específica para legislar sobre determinados tributos. Essa definição de competência está estabelecida na Constituição Federal de 1988, em seu artigo 155. Havendo previsão constitucional estabelecendo a competência tributária dos Estados e do Distrito Federal, estes estão proibidos de legislar sobre outros tributos que não sejam aqueles elencados no texto legislativo. Considerando a competência tributária dos Estados e Distrito Federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - compete aos Estados e Distrito Federal.
(    ) O IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - compete aos Estados e Distrito Federal.
(    ) O IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores - compete aos Estados e Distrito Federal.
(    ) O ISS - Imposto sobre Serviços - compete aos Estados.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V - F.
B
F - F - F - V.
C
F - V - F - V.
D
V - V - V - F.
5O contribuinte é um dos elementos que compõem a estrutura do tributo. Se não existir o contribuinte, o estado não poderá fazer a cobrança do tributo. Por isso, a legislação tributária define o contribuinte responsável por cada tributo. Considerando a responsabilidade por cada tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Importação.
II- Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica.
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados.
(    ) Importador.
(    ) Indústria.
(    ) Proprietário.
(    ) Titular da disponibilidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - IV - I - III.
B
I - II - IV - III.
C
I - IV - II - III.
D
IV - I - III - II.
6A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Renda da Pessoa Física.
II- Imposto sobre Produtos Industrializados.
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários.
(   ) Importador; industrial; comerciante; arrematante.
(   ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
(   ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - III - I.
B
II - I - III.
C
I - III - II.
D
III - I - II.
7Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A
Decreto Legislativo.
B
Código Civil.
C
Constituição Federal.
D
Instrução Normativa.
8Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal:
A
ISS.
B
Taxa e Contribuição de Melhoria.
C
PIS, COFINS e ICMS.
D
IPI e ICMS.
9Os tributos são arrecadados pelos entes tributantes para finalidades diversas. Alguns tributos devem ser destinados de acordo com o que determinam as normas constitucionais, enquanto outros servem para a manutenção da máquina pública ou para a execução de contraprestações específicas. Sua destinação sempre deve seguir as determinações legais. Considerando a destinação dos tributos arrecadados, analise as afirmações listadas a seguir, considerando as espécies de tributos existentes, classifique V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas.
(    ) Os impostos arrecadados servem para manter a máquina pública.
(    ) As contribuições devem ser destinadas de acordo com a lei que as estabeleceu.
(    ) As taxas servem para pagamento de serviços prestados ao contribuinte.
(    ) Os tributos não possuem destinação pré-definida na legislação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
F - V - F - F.
B
V - V - V - F.
C
V - F - V - V.
D
F - V - V - F.
10Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural que estiver estabelecida no município.
(   ) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados,mais 1% no mês de julho de cada ano.
(   ) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito geradas nas rodovias do município.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V.
B
V - V - F.
C
V - F - F.
D
F - V - F.