CONTABILIDADE FISCAL

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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Contabilidade Fiscal (GCT01) 
Prova: 38527113
Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que:
 
- IPI de 12%;
- Operação interestadual de SP para SC;
- Alíquota interestadual do ICMS de 12%;
- Alíquota interna do ICMS de 17%;
- 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já Incluso);
- Valor do frete: R$ 230,00;
- Valor do seguro: R$ 41,00;
- Valor das despesas acessórias: R$ 23,00;
- Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária;
- MVA Ajustada 45%;
- Comprador e vendedor NORMAIS.
 
Qual o valor total da nota �scal? 
A) R$ 16.999,88.
B) R$ 15.877,11. 
C) R$ 18.887,99. 
D) R$ 17.629,55.
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina e com regime de tributação normal comprou mercadorias para revenda com
imposto retido por substituição tributária na MVA original integral. A compra foi efetuada pelos seguintes valores:
 
- Mercadoria: R$ 1.430,70;
- MVA Original: 43,00%;
- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,22;
- ICMS ST: R$ 104,58;
- Valor total da nota �scal: R$ 1.535,28.
 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte enquadrado no Simples Nacional o qual irá revender essas mercadorias.
 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma margem de lucro de 12% sobre o custo. Não se esqueça de levar em consideração o ressarcimento de
70% do ICMS ST.
 
Assinale a alternativa correta:
A) R$ 1.624,03.
B) R$ 1.588,22. 
 C) R$ 1.701,22. 
D) R$ 1.661,45. 
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Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina, OPTANTE DO SIMPLES, comprou internamente (dentro do Estado de SC)
mercadorias para revenda com imposto retido por substituição tributária na MVA reduzida em 70%. A compra foi efetuada pelos seguintes valores:
 
- Mercadoria: R$ 1.430,00;
- MVA Original: 41,00%;
- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,10;
- ICMS ST: R$ 29,90;
- Valor total da nota �scal: R$ 1.459,90.
 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte NORMAL para revenda.
 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma MVA de 15% sobre o custo. Não se esqueça de levar em consideração o pagamento da diferença dos
70% da MVA do ICMS ST.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 1.810,88.
B) R$ 1.780,14. 
C) R$ 1.799,61. 
D) R$ 1.824,11.
Calcule o MVA Ajustada com base nas seguintes informações:
 
- Alíquota interna 18%;
- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP);
- MVA Original: 35%.
 
Cálculo da MVA ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1- ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1
 
Assinale a alternativa correta: 
A)  44,88%.
B)  41,12%. 
C)  46,55%.
D)  38,10%.
Em 01/05/2010 a Indústria de Metais MM Ltda, situada no Estado de SC (EMPRESA NORMAL), adquiriu de Equipa Máquinas S/A, situada no Estado do SC, um
transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação
frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Qual o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar em conta grá�ca já em 05/2010 referente a essas duas operações?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 358,77.
B) R$ 400,38. 
C) R$ 515,11. 
D) R$ 301,11. 
Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total
de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o
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frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou
despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão
sujeitos a substituição tributária.
 
Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo �nal do ICMS após a apuração desse? Proceda a apuração (compensação)
para apurar o saldo.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
B) R$ 151,23 de ICMS a pagar.
C) R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D) R$ 218,89 de ICMS a pagar.
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma
mercadoria para industrialização por um total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 15% de IPI.
 
Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será
compensado com o total a pagar para o fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Após essas transações, qual
seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
B) ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05.
C) ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
D) ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
A Indústria Pipoca S/A está querendo saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: R$ 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;
- Despesas de seguro: R$ 15,00;
- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota �scal;
- Venda destinada a consumidor �nal.
 
Obs. Use 5 casas após a vírgula.
 
Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir se necessário: Coe�ciente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)]
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 431,48. 
B) R$ 411,99. 
C) R$ 488,11. 
D) R$ 395,12.
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Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Bergamota Ltda. vendeu 91 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 16.380,00 (IPI e ICMS
embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 11 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 15% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será
compensado com o total a receber do cliente.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. O valor unitário das mercadorias em estoque é de R$ 103,00. Após essas
transações, qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.878,26.
B) ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.878,26.
C) ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.710,88.
D) ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
A Indústria Albatroz S/A quer saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%; - Incidência do IPI: 10%;
- Venda destinada a consumidor �nal.
 
Obs. Use 5 casas após a vírgula.
 
Para auxílioao cálculo, utilize a fórmula a seguir se necessário:
 
Coe�ciente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)]
 
Assinale a alternativa correta:
A) R$ 499,44.
B) R$ 501,00. 
C) R$ 519,58. 
D) R$ 544,77. 
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%;
- Incidência do IPI: 10%;
- Venda destinada a comercialização.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 528,50. 
B) R$ 501,00. 
 C) R$ 548,55. 
D) R$ 512,50.
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A empresa Tucano Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 02/08/2013 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma
mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI.
Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será
compensado com o total a pagar para o fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Qual será o saldo de IPI a
compensar após essas operações?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 3.375,00. 
B) R$ 3.525,00.
C) R$ 4.050,00.
D) R$ 3.750,00. 
A Indústria Fibratec S/A tem o bene�cio do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se a aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente a
redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização, do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um
orçamento por e-mail do produto constando o seguinte:
 
Preço de Venda: R$ 7.000,00
Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00
ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00
 
A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, uma vez que ela possui o benefício do pró-emprego com redução de
96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Diante do exposto, calcule o novo preço de venda considerando o benefício do pró-emprego.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A) R$ 5.849,79. 
B) R$ 5.711,78. 
C) R$ 5.655,22.
D) R$ 6.200,18. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2007:
 
Caixa  R$ 10.000,00
Estoque  R$ 23.000,00
Capital  R$ 33.000,00
 
Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17%
de ICMS. Em 31/01/2008, no balancete de apuração, foi então constado que...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença:  
A) Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00.  
B) Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
C) Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.
D) Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
Em 15/03/2013, a empresa Bela Vista S/A (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de São Paulo, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa
Vende Bem Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que tais mercadorias têm conteúdo de importação acima de 40% e que
essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota �scal foi de R$ 1.430,00.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Bela Vista S/A terá que pagar. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o
Estado de São Paulo é de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%. 
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Assinale a alternativa correta:
A) R$ 228,34.
B) R$ 125,22.
 C) R$ 85,80. 
D) R$ 200,20. 
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: R$ 318,06;
- Margem de ganho: 14,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 15,00;
- Despesas de seguro: R$ 10,00;
- Despesas acessórias: R$ 5,00;
- Incidência de ICMS: 18%; - Incidência do IPI: 20%;
- Venda destinada a comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota �scal. 
 
Assinale a alternativa correta:
 A) R$ 594,99.
B) R$ 601,22. 
C) R$ 574,22. 
D) R$ 588,29. 
A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais para o Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é
tributada normalmente e está sujeita ao diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir uma margem de 16,69% de ganho e
o ICMS interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota
interna do Estado de São Paulo é de 18%.
 
Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 11,25. 
B) R$ 8,44. 
C) R$ 10,16.
D) R$ 12,11.
Considere uma venda INTERNA de R$ 545,21 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que:
 
- Mercadoria destinada para revenda;
- MVA Original 43%;
- Alíquota interna 18%;
- Fretes R$ 41,00;
- Seguro R$ 7,00;
- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa optante do simples com direito a 70% de redução na MVA.
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
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A) R$ 624,15.
B) R$ 618,11. 
C) R$ 606,98. 
 D) R$ 588,19.  
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
- Venda Interestadual de produtos destinados à comercialização;
- Incidência de 15% de IPI;
- Incidência de 17% de ICMS;
- Valor do produto constante na nota �scal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
- Valor do frete inserido na nota �scal R$ 123,00;
- Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota �scal;
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Qual o valor total da nota �scal?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 16.991,45. 
B) R$ 16.887,88. 
C) R$ 17.111,02. 
D) R$ 17.001,05.
Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que:
 
- Mercadoria destinada para revenda;
- MVA Original 38%;
- Alíquota interna 12%;
- Fretes R$ 143,00;
- Seguro R$ 34,00;
- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa normal.
 
Qual o valor total da Nota Fiscal?
 
Assinale a alternativa correta: 
A)  7.847,54
B)  7.555,55 
C)  8.888,12 
D)  9.110,44 
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