contabilidade fiscal

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14/07/2021 AVA
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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Contabilidade Fiscal (GCT01) 
Nota: 9 
Prova:
Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado de Rio Grande do Sul, comprou mercadorias para uso e
consumo da Empresa Polar Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que tal mercadoria, tem conteúdo de importação acima
de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota �scal foi de R$ 2.765,88.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que pagar. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado
do RS é de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado do RS é de 18%.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 314,11.
B) R$ 355,77. 
C) R$ 387,22. 
D) R$ 318,11.
Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que:
 
- Mercadoria destinada para revenda;
- MVA Original 38%;
- Alíquota interna 12%;
- Fretes R$ 143,00;
- Seguro R$ 34,00;
- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa normal.
 
Qual o valor total da Nota Fiscal?
 
Assinale a alternativa correta: 
A)  7.847,54
B)  7.555,55 
C)  8.888,12 
D)  9.110,44 
Em 15/03/2013 a empresa Canelinha Ltda (EMPRESA NORMAL) situada no Estado de Santa Catarina, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa
ABB Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado do Amapá. Sabe-se, que tais mercadorias, têm conteúdo de importação abaixo de 40% e que
essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota �scal foi de R$ 1.543,22.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Canelinha Ltda terá que pagar. A alíquota interestadual do Estado de AM para o Estado de SC é
de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de SC é de 17%.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 262,35.
B) R$ 77,16.
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C) R$ 61,73. 
D) R$ 200,62. 
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma
mercadoria para industrialização por um total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 15% de IPI.
 
Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será
compensado com o total a pagar para o fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Após essas transações, qual
seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
B) ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
C) ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05.
D) ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
Calcule a MVA ajustada com redução de 70%, utilizado nas operações de vendas interestaduais para empresas do simples tendo como base as seguintes
informações:
 
- Alíquota interna: 18%;
- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP);
- MVA Original: 39%.
 
Fórmula: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original AJUSTADA) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1 
 
Assinale a alternativa correta:
A)  19,87%.
B)  22,10%. 
C)  15,50%. 
D)  21,80%. 
Em 01/02/2008 a Indústria de Plásticos Plastic Ltda. situada no Estado de SC (OPTANTE DO SIMPLES), adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado do
PR um transformador para uso operacional no valor de R$ 93.000,00 com ICMS incluso na alíquota de 12%. Sabe-se que o valor foi pago à vista via banco e que
houve Diferencial de Alíquota em 5%.
 
A partir de 01/01/2011 a Indústria de Plásticos Plastic Ltda. NÃO é mais optante do SIMPLES. Pediu exclusão e para o ano de 2011 passou a ser NORMAL.
 
Portanto, referente à compra do transformador efetuada em 01/02/2008, QUAL O VALOR TOTAL do ICMS sobre ativo imobilizado que a Indústria de Plásticos
Plastic Ltda poderá recuperar em 01/01/2011?
 
Assinale a alternativa correta:
A) R$ 2.251,11.
B) R$ 4.281,94. 
C) R$ 5.258,11. 
D) Não poderá recuperar nenhum valor de ICMS.
Considere uma venda INTERNA de R$ 545,21 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que:
 
- Mercadoria destinada para revenda;
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- MVA Original 43%;
- Alíquota interna 18%;
- Fretes R$ 41,00;
- Seguro R$ 7,00;
- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa optante do simples com direito a 70% de redução na MVA.
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
A) R$ 588,19.  
B) R$ 624,15.
C) R$ 618,11. 
D) R$ 606,98. 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Bergamota Ltda. vendeu 91 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 16.380,00 (IPI e ICMS
embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 11 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 15% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será
compensado com o total a receber do cliente.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. O valor unitário das mercadorias em estoque é de R$ 103,00. Após essas
transações, qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
B) ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.878,26.
C) ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.710,88.
D) ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.878,26.
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
- Venda Interestadual de produtos destinados à comercialização;
- Incidência de 15% de IPI;
- Incidência de 17% de ICMS;
- Valor do produto constante na nota �scal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
- Valor do frete inserido na nota �scal R$ 123,00;
- Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota �scal;
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Qual o valor total da nota �scal?
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 16.991,45. 
B) R$ 16.887,88. 
C) R$ 17.111,02. 
D) R$ 17.001,05.
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: R$ 318,06;
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p $ , ;
- Margem de ganho: 14,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 15,00;
- Despesas de seguro: R$ 10,00;
- Despesas acessórias: R$ 5,00;
- Incidência de ICMS: 18%; - Incidência do IPI: 20%;
- Venda destinada a comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota �scal. 
 
Assinale a alternativa correta:
A) R$ 594,99.
B) R$ 601,22. 
 C) R$ 574,22. 
D) R$ 588,29. 
Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que:
 
- IPI de 12%;
- Operação interestadual de SP para SC;
- Alíquota interestadual do ICMS de 12%;
- Alíquota interna do ICMS de 17%;
- 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já Incluso);
- Valor do frete: R$ 230,00;
- Valor do seguro: R$ 41,00;
- Valor das despesas acessórias: R$ 23,00;
- Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária;
- MVA Ajustada 45%;
- Comprador e vendedor NORMAIS.
 
Qual o valor total da nota�scal? 
A) R$ 17.629,55.
B) R$ 15.877,11. 
C) R$ 18.887,99. 
D) R$ 16.999,88.
Considere uma venda INTERESTADUAL de R$ 287,00 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que:
 
- Mercadoria destinada para revenda;
- MVA original 32,00%;
- MVA Ajustada 39,95%;
- Alíquota interna 17%;
- Alíquota interestadual 12%;
- Fretes R$ 43,00;
- Seguro R$ 5,00; ,
- Vendedora (substituta) é empresa do SIMPLES;
- Compradora (substituída) empresa normal.
 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
A) R$ 381,11. 
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) $ 38 , . 
 B) R$ 394,77. 
C) R$ 369,97. 
D) R$ 314,18.
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%;
- Incidência do IPI: 10%;
- Venda destinada a comercialização.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 528,50. 
B) R$ 512,50.
C) R$ 548,55. 
D) R$ 501,00. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA NORMAL) teve as seguintes operações no mês 10/2008, envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram,
respectivamente, direitos e obrigações em relação ao ICMS:
Obs.: Em 09/2008, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R$ 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a
pagar. Sabe-se, que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2008 – Compra de mercadorias à vista (40 unidades) no valor total de R$ 7.000,00 com 17% de crédito de ICMS.
19/10/2008 – Venda de 30 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS.
21/10/2008 – Compra de mercadorias a prazo (20 unidades) no valor de R$ 3.000,00 com 17% de crédito de ICMS.
31/10/2008 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 10.000,00 a prazo com 17% de débito de ICMS.
 
O saldo �nal de estoque em R$ após essas transações será de:
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 657,08. 
B) R$ 588,55.
C) R$ 725,25. 
D) R$ 651,00.
Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que:
 
- IPI de 8%; operação interestadual de MG para o ES;
- Alíquota interestadual do ICMS de 7%;
- 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apnecom ICMS já Incluso);
- Valor do frete: R$ 130,00;
- Valor do seguro: R$ 21,00;
- Valor das despesas acessórias: R$ 13,00.
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Qual o valor total da nota �scal?
 
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Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 13.182,25.
B) R$ 14.177,88. 
C) R$ 11.188,88.
D) R$ 12.162,96. 
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda �nal de seu produto levando em consideração que:
 
- Custo do produto: 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;
- Despesas de seguro: R$ 15,00;
- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;
- Venda destinada à comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórios serão inseridas na nota �scal.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 444,50.
B) R$ 426,61. 
C) R$ 406,00. 
D) R$ 488,11. 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS
embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada a comercialização e que o valor devolvido será
compensado com o total a receber do cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em
R$ 103,75.
 
Assinale a alternativa correta: 
A) R$ 4.480,00. 
B) R$ 5.100,00.
C) R$ 4.750,00. 
D) R$ 3.310,00. 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina e com regime de tributação normal comprou mercadorias para revenda com
imposto retido por substituição tributária na MVA original integral. A compra foi efetuada pelos seguintes valores:
 
- Mercadoria: R$ 1.430,70;
- MVA Original: 43,00%;
- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,22;
- ICMS ST: R$ 104,58;
- Valor total da nota �scal: R$ 1.535,28.
 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte enquadrado no Simples Nacional o qual irá revender essas mercadorias.
 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma margem de lucro de 12% sobre o custo. Não se esqueça de levar em consideração o ressarcimento de
70% do ICMS ST.
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Assinale a alternativa correta:
A) R$ 1.701,22. 
B) R$ 1.624,03.
C) R$ 1.661,45. 
D) R$ 1.588,22. 
Calcule o MVA Ajustada com base nas seguintes informações:
 
- Alíquota interna 18%;
- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP);
- MVA Original: 35%.
 
Cálculo da MVA ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1- ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1
 
Assinale a alternativa correta: 
A)  46,55%.
B)  38,10%.
C)  44,88%.
D)  41,12%. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2007:
 
Caixa  R$ 10.000,00
Estoque  R$ 23.000,00
Capital  R$ 33.000,00
 
Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17%
de ICMS. Em 31/01/2008, no balancete de apuração, foi então constado que...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença:  
A) Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
B) Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00.  
C) Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
D) Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.
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