Primeira Prova ON LINE_ Auditoria - 2021_2

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Primeira Prova ON LINE
Entrega 26 set em 18:00 Pontos 25 Perguntas 8
Disponível 26 set em 8:00 - 26 set em 18:00 aproximadamente 10 horas
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Boa Prova!
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2 / 2 ptsPergunta 1
Em relação à aceitação do trabalho pelo auditor independente, existem
certas condições prévias que são da responsabilidade da
administração e/ou dos responsáveis pela governança, que o auditor
deve certificar-se antecipadamente à sua contratação.
Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a
opção CORRETA: 
 
I. O auditor deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser
aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável.
II. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a
administração determinou como necessário para permitir a elaboração
de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes,
independentemente se causadas por fraude ou erro.
III. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das
demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório
financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada
apresentação.
IV. O auditor deve ter acesso a todas as informações relevantes de
que a administração tem conhecimento para a elaboração das
demonstrações contábeis, como registros, documentação e outros
assuntos.
 
Estão CORRETOS os itens:
 I, II e III. 
 I, II, III e IV. Correto!Correto!
 II, III e IV. 
 I, II e IV. 
De acordo com a NBC TA todas as alternativas estão corretas.
2 / 2 ptsPergunta 2
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro
aplicável.
Em relação a esse assunto, julgue os itens a seguir: 
 
1. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de
auditoria e exigências éticas relevantes dá condições ao auditor
para formar sua opinião.
2. As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da
entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão
geral dos responsáveis pela governança.
3. A auditoria das demonstrações contábeis, conduzida com base
na premissa de que a administração tem conhecimento de
certas responsabilidades, exime os auditores independentes
desses assuntos, quando comunicados na carta de
representações. Podem surgir situações em que a
administração não esteve presente no período mencionado no
relatório do auditor. Neste caso, a administração está
desobrigada de comunicar as representações aos auditores por
desconhecimento dos assuntos.
4. Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que
ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorção rele vante, 
independentemente se causadas por fraude ou erro. 
 
Estão corretos os itens: 
 3 e 4. 
 1 e 3. 
 1, 2 e 4. Correto!Correto!
De fato apenas os itens 1 ,2 e 4 estão corretos considerando que 
a organização (GC) sempre deve comunicar a comunicar as 
representações aos auditores.
 1, 2, 3 e 4. 
2 / 2 ptsPergunta 3
Auditoria interna é realizada por profissionais ligados à própria
empresa auditada, subordinados às necessidades e desejos da alta
administração. O objetivo é verificar se as normas internas e
exigências legais estão sendo cumpridas, fornecendo elementos para
a redução de riscos e aperfeiçoamento dos procedimentos. Atende aos
interesses da administração. O auditor se preocupa diretamente com a
detecção e prevenção de falhas e fraudes. É realizada de maneira
contínua.
Auditoria externa é realizada por auditores independentes, que não
possuem relação com a empresa auditada, para que não haja risco de
interferência no conteúdo de seus pareceres. O objetivo é emitir
parecer sobre as demonstrações da empresa auditada, transmitindo
aos acionistas e aos investidores segurança quanto à fidedignidade
dos dados apresentados. Atende aos interesses de terceiros. É
realizada de maneira periódica, geralmente semestral ou anual.
Obrigatória para empresas de grande porte.
 
Considerando o descrito acima e sabendo que a auditoria externa
pode utilizar dos trabalhos executados pelos auditores internos, leia e
analise as asserções seguintes e marque a resposta correta:
 
 I - O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria
interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando: (i) a
extensão na qual a posição hierárquica da auditoria interna na
organização e suas políticas e procedimentos propiciam objetividade
dos auditores internos; (ii) o nível de competência da função de
auditoria interna; e (iii) se a função de auditoria interna aplica uma
abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade.
 PORQUE
II - O auditor independente, ao utilizar o trabalho da auditoria interna,
reduz a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele
executados, pois compartilha a responsabilidade sobre a estratégia
global de auditoria.
 A asserção I é verdadeira e a II completa a I. 
 A asserção I é falsa e a II é verdadeira. 
 A asserção I é verdadeira e a II é falsa. Correto!Correto!
Mesmo utilizando dos trabalhos do auditor interno a 
responsabilidade continua sendo do externo.
 A asserção II é verdadeira e completa a I. 
2 / 2 ptsPergunta 4
A segregação de funções é um dos procedimentos de atividades de
controle para resguardar que as diretrizes da administração sejam
seguidas. Você esá avaliando, no processo de recebimento de caixa,
se existe a segregação de função.
 Assim, indique qual das funções a seguir estaria atendendo ao
procedimento de segregação de funções, no processo de recebimento
de caixa, se acumulada sob responsabilidade do mesmo indivíduo:
 Autoridade para aprovar e registrar créditos em contas de clientes. 
 Poder efetuar a baixa de créditos considerados incobráveis. 
 Redução do saldo da conta de Fornecedores a Pagar. 
 Autoridade para efetuar fechamentos de caixa. Correto!Correto!
Fechar o caixa ela pode, o que não pode são as demais funções
elencadas.
2 / 2 ptsPergunta 5
Com relação aos requisitos éticos relacionados à auditoria de
demonstrações contábeis, no caso de trabalho de auditoria ser de
interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional
do Contadore pelas normas profissionais do CFC, requer-se que o
 trabalho de auditoria seja realizado pela auditoria interna. 
 auditor seja independente da entidade sujeita à auditoria. Correto!Correto!
De fato ele precisa ser independente à empresa auditada. 
 auditor seja independente e membro do comitê de auditoria. 
 auditor seja profissional funcionário da empresa auditada. 
2 / 2 ptsPergunta 6
O controle interno representa em uma organização o conjunto de
procedimentos, métodos ou rotinas com o objetivo de proteger os
ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração
na condução ordenada dos negócios da empresa. Os objetivos dos
controles internos são, entre outros, assegurar que as várias fases do
processo decisório, o fluxo de informações e a implementação das
decisões se revistam da necessária confiabilidade. Eles dividem-se
em: controles contábeis, administrativos e operacionais.
Em uma auditoria, por exemplo das demonstrações contábeis, o
auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos da
entidade para determinar que os procedimentos e a documentação
processada pela contabilidade são operações fidedignas e
correspondem ao objetivo da empresa.
Nesse sentido o auditor deve considerar na avaliação do controle
interno:
 
I - O auditor deve ficar atento à eficiência e eficácia do sistema de
controle interno, por ser responsável pelo estabelecimento desse, pela
verificação de que está sendo seguido pelos funcionários e por suas
possíveis modificações no sentido de adaptá-lo às novas
circunstancias.
 PORQUE
II - A extensão e a natureza dos testes de auditoria a serem adotados
para avaliação da eficiência operacional do sistema é
substancialmente influenciada pelos procedimentos adotados pela
empresa. Nos aspectos específicos em que os controles são
considerados fracos o auditor deveria efetuar exames de auditoria
mais profundos e ou ampliar a extensão dos mesmos.
Analise as asserções acima e marque a resposta correta:
 Os itens I e II são verdadeiros, sendo que o II completa o I. 
 O item I é verdadeiro e o II completa o I. 
 O item II é verdadeiro e completa o I. 
 O item I é falso e o II é verdadeiro. Correto!Correto!
A responsabilidade pela implantação do Sistema de controle é da 
empresa.
0 / 5 ptsPergunta 7
Sua Resposta:
ão respondidaão respondida
Risco de auditoria é a possibilidade da existência de deficiências
materiais no controle e que não são detectadas pelo auditor durante a
auditoria.
Abaixo são apresentados diversos fatores de riscos encontrados em
trabalhos de auditoria.
 
Aspectos conhecidos referentes ao modelo e performance anterior do
sistema de controle; Competência da administração - Quanto menor a
competência maior o risco de deficiências no controle; Tamanho da
unidade - Maior a unidade sob exame, maior a magnitude de danos
potenciais; além disso, maior a demanda por controle com estreito
limite de erro; Mudanças recentes - Probabilidade das deficiências do
controle serem maiores durante períodos de parada; Complexidade de
operações - Probabilidade de erro é incrementada; Liquidez de Ativos
- Possível alvo de desfalques que põem o sistema de controle sob
pressão; Condições econômicas da unidade - O risco de quebras no
controle é frequentemente maior em unidades que estão sob
significante arrocho econômico. Rápido crescimento - Rápido
crescimento amplia o sistema de controle pessoal e gerencial de uma
operação. Extensão de operações computadorizadas - O grau para o
qual os controles são construídos dentro das funções do processo de
um computador pode reduzir visibilidade e atenção dada à adequação
do controle. Pressões sobre a administração para alcançar os
objetivos.
Esses riscos devem ser administrados pelo auditor sob pena de
colocar em riscos a sua opinião.
Assim, elabore uma reflexão sobre os diversos componentes do risco
de auditoria (inerente, controle e detecção) e elabore um texto
dissertativo de como o auditor pode minimizar os riscos de auditora em
trabalhos de auditoria.
0 / 8 ptsPergunta 8ão respondidaão respondida
Sua Resposta:
Os resultados do trabalho da auditoria interna, além de constituírem
algo preciso para os gestores do alto comando, fornecem
recomendações corretivas e preventivas à exposição da organização
face aos riscos empresariais, que podem ser de natureza sistêmica,
operacional, financeira, mercadológica, de tecnologia da informação,
de recursos humanos, e de fatores externos que podem impactar os
resultados e estratégicas globais da empresa.
A auditoria independente das demonstrações contábeis constitui o
conjunto de procedimentos técnicos para a emissão de
relatório/opinião a respeito da adequação com que estas representam
a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, a
mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de recursos
da entidade auditada, consoante às Normas Brasileiras de
Contabilidade e a legislação específica no que for pertinente.
O trabalho de auditoria contribui para o aumento da confiabilidade das
informações contábeis apresentadas por uma empresa. As questões
éticas devem ser observadas e respeitadas durante todo o andamento
dos trabalhos.
Com base nessas informações, redija um texto dissertativo a respeito
das características da auditoria interna e externa, apresentando:
As diferenças entre auditoria interna e externa.
Motivos para as empresas contratarem auditoria independente.
Relatar como a auditoria interna interfere no processo de redução
de custos, quanto à obrigatoriedade de ter as demonstrações
contábeis auditadas.
Como deve ser a integração entre auditores internos e
independentes.
Contribuições ao processo de gestão dos negócios.
Pontuação do teste: 12 de 25