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A forma de contabilizar o ISS dependerá do evento que originou o lançamento. Qual 
lançamento contábil representa a contabilização da receita e o ISS? 
A) D Clientes (AC): 1.000,00. C Receita de Serviço (DRE): 1.000,00. D ISS sobre Faturamento 
(DRE): 50,00. C ISS a Pagar (PC): 50,00. 
B) D Receita de Venda (DRE): 1.000,00. C Clientes (AC): 1.000,00. D ISS sobre Faturamento 
(DRE): 50,00. C ISS a Pagar (PC): 50,00. 
C) D Clientes (AC): 1.000,00. C Receita de Serviço (DRE): 1.000,00. D ISS à recuperar (AC): 
50,00. C ISS a Pagar (PC): 50,00. 
D) D Clientes (AC): 1.000,00. C Receita de Serviço (DRE): 1.000,00. D ISS sobre Faturamento 
(DRE): 50,00. C ISS à Recuperar (AC): 50,00. 
2 É o imposto não cumulativo, mas que poderá assumir características de cumulatividade 
conforme a execução ou método de apuração do lucro adotado pela empresa.De qual imposto 
estamos falando? 
A) Imposto sobre a Exportação. 
B) Imposto de Renda. 
C) Imposto sobre Produtos Industrializados. 
D) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. 
3 Uma sociedade anônima que iniciou suas atividades em março de 2020, sujeita à tributação 
pelo lucro real e optante pela tributação em bases trimestrais, informou um lucro, no primeiro 
trimestre/2010, apurado na parte “A” do LALUR, de R$ 300.000,00. Considerando 
exclusivamente as informações recebidas e as determinações da legislação tributária vigente, 
o imposto de renda devido por essa sociedade, em reais, é de quanto? 
A) R$ 75.000,00. 
B) R$ 71.000,00. 
C) R$ 73.000,00. 
D) R$ 45.000,00. 
4 A Constituição Federal garante para os estados o poder de tributar algumas operações que 
lhes foram designadas de competência. O poder dos estados não pode transcender as 
limitações impostas pela Constituição Federal.O que é de competência dos estados? 
A) ICMS, ITR, ITCMD e taxas. 
B) IRPF, IPVA, ITCMD e taxas. 
C) ICMS, IPVA, ITCMD, taxas e contribuições de melhoria. 
D) ICMS, IPVA, IPI e contribuições de melhoria. 
5 Dentre os tipos de empresas, estão a ME - Micro Empresa - e a EPP- Empresa de Pequeno 
Porte . Ambas possuem características específicas.Sobre esses tipos específicos de negócio, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A) ME poderá enquadrar-se no Simples Nacional se obtiver receita bruta mensal de R$ 
3.600.000,00. 
B) ME é a empresa que auferiu, no ano calendário anterior, receita bruta acima de R$ 
360.000,00. 
C) EPP representa a empresa que tiver recebido, no ano calendário anterior, uma receita 
bruta acima de R$3.600.000,00. 
D) A EPP poderá fazer adoção ao Simples Nacional se atingir receita bruta mensal acima de R$ 
7.800.000,00. 
 
6 O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de 
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado 
das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar 
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta um erro de planejamento tributário: 
A) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
B) Escolher o melhor regime de tributação. 
C) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
D) Sonegar para pagar menos impostos. 
7 O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
possuem alíquotas próprias e base de cálculo. A respeito das alíquotas, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(v ) O IRPJ tem incidência ao lucro tributável e alíquota de 15%. 
(f ) A CSLL não incide sobre o lucro tributável. 
( v ) A CSLL faz uso da alíquota de 9%. 
( f ) O IPRJ tem alíquota de 9%, enquanto a CSLL possui alíquota de 15%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V - V - F - V. 
B) F - V - F - F. 
C) V - F - V - F. 
D) V - F - F - F. 
8 Os tributos de aplicaçãpo em todas as esferas estão divididos pelos entes federados. Cada 
qual possui competência para tributar determinadas operações ou áreas da economia, 
conforme está definido na Constituição Federal de 1988. Alguns tributos, porém, são de 
competência de todos os entes federados. Conforme os tributos e sua aplicabilidade, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( v ) As taxas são de competência da União, estados e municípios são cobradas em 
decorrência da prestação ou disponibilização de algum serviço. 
( ) A taxa para ter validade não pode ter como base de cálculo a mesma base utilizada nos 
impostos. 
( v ) Para que a prefeitura possa cobrar a taxa de localização, é necessário que exista lei 
municipal instituindo essa cobrança. 
( v ) O município não pode instituir uma taxa para a circulação de mercadorias, visto que essa 
já é a base para a cobrança do ICMS.Assinale a alternativa que apresenta a sequência 
CORRETA: 
A) F - F - F - V. 
B) F - V - V - V. 
C) F - F - F - F. 
D) V - V - V - V. 
9 O Fato Gerador é ação que provoca a cobrança do tributo, através da definição atribuída 
pelo CTN - Código Tributário Nacional. Qual o fato gerador que corresponde ao Imposto de 
Renda da Pessoa Física? 
A) Entrada de produtos estrangeiros. 
B) Propriedade; domínio; posse. 
C) Saída de produtos para o exterior. 
D) Aquisição de renda e proventos. 
 
 
 
 
 
10 Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados 
de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam 
todos os tributos? 
A) Código Civil. 
B) Decreto Legislativo. 
C) Instrução Normativa. 
D) Constituição Federal. 
 
11 (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis 
e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro 
Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido 
são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% 
sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda 
(alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de: 
A) R$ 11.826,00. 
B) R$ 13.690,00. 
C) R$ 13.710,00. 
D) R$ 12.790,00. 
 
 
 
 
 
12 (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as 
informações a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a 
venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do 
lucro presumido é de: 
A) R$ 102.000,00 
B) R$ 92.000,00 
C) R$ 72.000,00 
D) R$ 82.000,00