Contabilidade e Planejamento Tributário f1

Prévia do material em texto

1 - No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 60.000,00 e vendas no 
valor de R$ 55.000,00. Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e 
COFINS, e ainda, que a tributação dessas contribuições se dá pelo regime não cumulativo, quais 
serão os valores devidos de PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem 
valores anteriores a considerar? 
A) R$ 422,50 e R$ 1.950,00. 
B) R$ 1.650,00 e R$ 4.180,00. 
C) Não serão devidos estes tributos no mês. 
D) R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00. 
 
2 - Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa 
partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União 
fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na 
arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, 
pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse 
da União para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: 
( ) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural que estiver 
estabelecida no município. 
( ) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e produtos 
industrializados, mais 1% no mês de julho de cada ano. 
( ) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito geradas nas 
rodovias do município. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V - F - F. 
B) V - F - V. 
C) F - V - F. 
D) V - V - F. 
 
3 - Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre 
determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria 
Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual 
pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal: 
A) IPI e ICMS. 
B) PIS, COFINS e ICMS. 
C) Taxa e Contribuição de Melhoria. 
D) ISS. 
 
4 - A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada 
pelo Lucro Presumido. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita 
bruta de R$ 550.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores de IRPJ e CSLL 
do trimestre, respectivamente: 
A) R$ 9.200,00 e R$ 5.940,00. 
B) R$ 7.920,00 e R$ 5.940,00. 
C) R$ 6.600,00 e R$ 5.940,00. 
D) R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00. 
 
5 - Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados 
de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam 
todos os tributos? 
A) Decreto Legislativo. 
B) Instrução Normativa. 
C) Constituição Federal. 
D) Código Civil. 
 
6 - O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de 
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das 
operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente 
cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um 
erro de planejamento tributário: 
A) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
B) Sonegar para pagar menos impostos. 
C) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
D) Escolher o melhor regime de tributação. 
 
7 - Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de 
X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição 
Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se 
necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando 
a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, 
assinale a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas: 
A) D – CSLL a recolher (passivo circulante). C – CSLL a recuperar (ativo circulante). 
B) D – Caixa (ativo circulante). C – CSLL a recuperar (ativo não circulante). 
C) D – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado). C – CSLL a pagar (passivo 
circulante). 
D) D – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado). C – Tributos a Longo Prazo (passivo 
não circulante). 
 
8 - O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS – na modalidade de não 
cumulatividade, permite a apropriação de créditos fiscais em determinadas operações. Quando 
a operação for passível de registro de crédito fiscal, este é lançado no livro fiscal correspondente 
ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta todas as operações de aquisição que 
permitem a apropriação de créditos fiscais de ICMS: 
A) Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia. 
B) Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial. 
C) Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado. 
D) Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral. 
 
9 - A possibilidade de creditar-se ou não dos valores de tributos incidentes na operação de 
aquisição de mercadorias e insumos de produção decorre das características tributárias 
definidas nas legislações que regulamentam os tributos. Considerando a possibilidade de 
creditar ou não tributos, analise as sentenças a seguir: 
I- Classificam-se em lícitos e ilícitos os tributos quando creditáveis. 
II- Na contabilidade, o longo prazo e o curto prazo definem a cumulatividade. 
III- Os tributos são classificados em cumulativos e não cumulativos. 
IV- Acumulam-se tributos não cumulativos e vice-versa. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) As sentenças II e III estão corretas. 
B) As sentenças I e II estão corretas. 
C) Somente a sentença III está correta. 
D) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
10 - A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui 
com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do 
tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da 
obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional 
de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Imposto de Renda da Pessoa Física. 
II- Imposto sobre Produtos Industrializados. 
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários. 
 
( ) Importador; industrial; comerciante; arrematante. 
( ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei. 
( ) Titular da disponibilidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) I - III - II. 
B) III - I - II. 
C) II - I - III. 
D) II - III - I. 
 
11 - (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as 
informações a seguir: 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a 
venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do 
lucro presumido é de: 
A) R$ 102.000,00 
B) R$ 72.000,00 
C) R$ 92.000,00 
D) R$ 82.000,0012 - (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis 
e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro 
Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido 
são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre 
a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota 
básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de: 
A) R$ 13.710,00. 
B) R$ 11.826,00. 
C) R$ 12.790,00. 
D) R$ 13.690,00.