prova final objetiva contabilidade e planejamento tributario

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Acadêmico:
Anderson José Farias Lopes (1573152)
Disciplina:
Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação:
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
Prova:
20510072
Nota da Prova:
10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
	1.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 b)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 c)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 d)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	2.
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? na modalidade de não cumulatividade, permite a apropriação de créditos fiscais em determinadas operações. Quando a operação for passível de registro de crédito fiscal, este é lançado no livro fiscal correspondente ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta todas as operações de aquisição que permitem a apropriação de créditos fiscais de ICMS:
	 a)
	Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia.
	 b)
	Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial.
	 c)
	Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral.
	 d)
	Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado.
	3.
	As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	4.
	A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário que a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança da Taxa, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A União não pode instituir taxas.
	 b)
	É necessária aprovação da população por maioria simples.
	 c)
	É necessário existir uma Lei que institua a Taxa.
	 d)
	O serviço prestado precisa gerar lucro.
	5.
	Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal:
	 a)
	PIS, COFINS e ICMS.
	 b)
	Taxa e Contribuição de Melhoria.
	 c)
	ISS.
	 d)
	IPI e ICMS.
	6.
	Ao encerrar sua escrituração e apurar o seu lucro contábil, a Pessoa Jurídica do Lucro Real necessita também apurar o seu lucro fiscal para fins de aplicar sobre ele a devida tributação. Para efetuar a escrituração que dá guarida à apuração do lucro fiscal, a Pessoa Jurídica utiliza o LALUR. Efetuados todos os lançamentos inerentes ao LALUR, a Pessoa Jurídica encontra-se apta a tributar o seu lucro. Identificados os valores dos tributos, estes devem ser escriturados também na contabilidade societária. Com relação aos lançamentos contábeis efetuados que possuem relação com a contabilização dos tributos incidentes sobre o lucro da Pessoa Jurídica tributada pelo Lucro Real, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
 C - IRPJ a Pagar (PC)
( ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
 C - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
( ) D - IRPJ a Pagar (PC)
 C - CSLL a Pagar (PC)
( ) D - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
 C - CSLL a Pagar (PC)
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	7.
	A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa:
	 a)
	IRPJ: 
R$48.000,00
Adicional: R$ 26.000,00
	 b)
	IRPJ: R$ 39.000,00
Adicional: R$ 32.000,00
	 c)
	IRPJ: R$ 43.200,00
Adicional: R$ 26.000,00
	 d)
	IRPJ: R$ 45.500,00
Adicional: R$ 32.000,00
	8.
	As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
	 a)
	O IPI, de competência da União.
	 b)
	O ISS, de competência do município.
	 c)
	O ICMS, de competência do Estado.
	 d)
	O IPTU, de competência municipal.
	9.
	Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos:
I- D ? Estoque de material para revenda.
 C ? Fornecedores a pagar.
II- D ? Tributos a recuperar.
 C ? Fornecedores a pagar.
III- D ? Estoque de tributos.
 C ? Fornecedores a pagar.
IV- D ? Tributos a pagar.
 C ? Caixa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	10.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Código Civil.
	 b)
	Instrução Normativa.
	 c)
	Constituição Federal.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 102.000,00
	 b)
	R$ 72.000,00
	 c)
	R$ 92.000,00
	 d)
	R$ 82.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 13.690,00.
	 b)
	R$ 11.826,00.
	 c)
	R$ 13.710,00.
	 d)
	R$ 12.790,00.