Avaliação Final (Objetiva)

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Prova41099923
Qtd. de Questões12
Acertos/Erros11/1
Nota10,00
1O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A
Sonegar para pagar menos impostos.
B
Identificar possibilidades de redução de tributos.
C
Manter os pagamentos de tributos regulares.
D
Escolher o melhor regime de tributação.
2Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A
Código Civil.
B
Instrução Normativa.
C
Decreto Legislativo.
D
Constituição Federal.
3
O contribuinte sujeito à tributação deste imposto, ou que adquirir serviços sobre os quais incide este imposto
não faz jus a créditos.
De que imposto estamos falando?
A
ICMS.
B
ISSQN.
C
IPI.
D
PIS.
4
Como meio de demonstrar a transição da contabilidade comercial para a contabilidade fiscal, a legislação tributária estabeleceu o Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR. Sobre o LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O contribuinte deverá escriturar, além dos demais registros requeridos pelas leis comerciais e pela legislação tributária, os livros de apuração do lucro real, que será entregue em meio digital.
(    ) Na Parte A do LALUR é demonstrado o lucro contábil do exercício e efetuados os ajustes de adição e exclusão da base de cálculo do IRPJ.
(    ) Na Parte B do LALUR são controlados os prejuízos fiscais do exercício e de exercícios anteriores, bem como a demonstração da compensação desses prejuízos.
(    ) As empresas obrigadas a entrega da ECF não são obrigadas a demonstrar o LALUR na sua escrituração. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - V - F.
B
V - F - F - V.
C
V - V - V - F.
D
F - V - F - V.
5
As taxas, por possuírem uma possibilidade ilimitada de cobrança, deverão possuir como característica a contraprestação de algum serviço ou sua disponibilização para o indivíduo. Além disso, elas não podem ter como base de cálculo a mesma base já atribuída para os impostos.
Considere um exemplo de taxa com competência municipal e assinale a alternativa CORRETA:
A
IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica).
B
ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis).
C
ICMS (Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços).
D
IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores).
6
As taxas são de competência da União, estados e municípios. São cobradas em decorrência da prestação ou disponibilização de algum serviço. Algumas regras devem ser observadas pelos entes tributantes, para que a taxa possua validade. A respeito disso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É necessária a existência de lei que a institua.
(    ) A taxa possui a mesma finalidade que a contribuição de melhoria.
(    ) Não pode ter como base de cálculo a mesma base utilizada nos impostos.
(    ) Também é classificada como imposto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V - F.
B
V - F - V - V.
C
F - F - V - F.
D
V - V - F - F.
7
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. 
Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado no exercício à constituição da reserva legal, deverá ser de quanto?
A
R$ 2.097,00.
B
R$ 2.070,00.
C
R$ 2.135,00.
D
R$ 2.000,00.
8
As Pessoas Jurídicas podem ser obrigadas ao arbitramento de seu lucro, bem como podem fazer essa opção, quando seus atos e fatos contábeis constituírem base legal para que isso ocorra. É mais comum observarmos o Arbitramento do Lucro da Pessoa Jurídica por obrigação instituída pela Receita Federal do Brasil, visto que essa é uma prerrogativa utilizável pela RFB para fins de determinação da base de cálculo para fins de tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da PJ. Sobre as situações que levam ao arbitramento do lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais, ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
(    ) Quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências.
(    ) Quando o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa.
(    ) Quando o contribuinte mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - F.
B
V - V - V - V.
C
V - V - V - F.
D
V - F - V - F.
9
É de competência da União, dos estados e dos municípios. Pode ser cobrada pela construção de obra pública que beneficie direta ou indiretamente o habitante local, ou valorize seu imóvel. 
Do que estamos falando?
A
Taxas.
B
Imposto sobre produto industrializado.
C
Contribuição de melhoria.
D
Imposto territorial rural.
10
A cumulatividade do tributo pode derivar tanto da forma de tributação do lucro adotada como pela característica do tributo, ou a destinação a ser atribuída à mercadoria ou produto.
Sobre o comportamento dos tributos cumulativos, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A elevação do preço de custo de aquisição decorrente da cumulatividade do tributo reflete também na composição do preço de venda. Com o aumento do preço de venda, torna-se também mais elevada a base de cálculo para os demais tributos que têm como origem o valor da mercadoria ou o valor do faturamento.
B
O ISS é um imposto de caráter unicamente não cumulativo. O contribuinte sujeito à tributação pelo ISS, ou que adquirir serviços sobre os quais incide o ISS, faz jus a crédito desse imposto.
C
Quando o tributo é caracterizado como cumulativo, acarreta aumento do custo de aquisição, refletindo no valor a ser registrado no preço de aquisição do estoque.
D
Os tributos são considerados cumulativos quando não permitem o crédito na etapa anterior ao processo de produção ou comercialização. O pagamento é efetuado na saída da mercadoria, produto ou serviço, e acumula nas etapas posteriores.
11(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
A
R$ 82.000,00
B
R$ 102.000,00
C
R$ 72.000,00
D
R$ 92.000,00
12(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais(financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A
R$ 12.790,00.
B
R$ 11.826,00.
C
R$ 13.690,00.
D
R$ 13.710,00.