1 - Estagio Supervisionado Adaptado Covid - Ciencias Contabeis

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SISTEMA DE ENSINO 100% ONLINE
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
NOME DO ALUNO
PROFISSÃO CONTÁBIL
Cidade
2021
NOME DO ALUNO
PROFISSÃO CONTÁBIL
Trabalho apresentado à Universidade UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de XXXXXXXXX
Tutor (a): XXXXXXXXX
Cidade
2021
SUMÁRIO
1.	BLOCO 1 - CONTEÚDOS DE VÍDEOS, LEITURA E PESQUISA	4
2.	BLOCO 2 - ATIVIDADE: PROFISSÃO CONTÁBIL	9
3.	BLOCO 3 - ATIVIDADE: ORIENTAÇÕES PROFISSIONAIS AOS EMPRESÁRIOS	11
4.	BLOCO 4 - RELATÓRIO DE TRABALHO	20
5.	REFERÊNCIAS	22
BLOCO 1 - CONTEÚDOS DE VÍDEOS, LEITURA E PESQUISA
· Como será estruturado o patrimônio da empresa que eles estão constituindo quando esta começar a operar? O que eles visualizarão, por exemplo, no Balanço Patrimonial e na Demonstração do Resultado do Exercício? Isto os ajudará a terem uma ideia sobre como a empresa está caminhando, concorda?
O patrimônio inicial de uma empresa em sua abertura é registrado como capital subscrito. Tal operação é reconhecida através de um contrato social ou estatuto pelos seguintes lançamentos:
D- Capital social a integralizar
C- Capital social subscrito
A partir do momento em que o capital social é integralizado, os lançamentos serão tratados da seguinte forma:
D- Disponibilidades
C- Capital social a integralizar
Tudo isso é registrado no antigo Livro diário, que hoje tem seus registros pautados eletronicamente via SPED. Dessa forma, as informações são enviadas à receita federal e governo.
No que se refere às principais peças gerenciais e contábeis, Balanço patrimonial e Demonstração do resultado do exercício (DRE), serão apresentadas as informações patrimoniais, ou seja, o que constitui o patrimônio da empresa baseado em seus bens e direitos; isso é refletido no balanço patrimonial através de contas sintéticas e analíticas que são alocadas nos 3 principais elementos desta peça contábil: Ativo, Passivo e Patrimônio líquido. No Ativo são evidenciados os itens que geram expectativa de benefício econômico futuro à empresa. No Passivo, as obrigações que a empresa tem para com terceiros. No Patrimônio Líquido, o capital próprio dos sócios é evidenciado (demonstrado conforme os primeiros lançamentos de abertura da empresa), e contas de reservas e lucros ou prejuízos.
Estas peças são extremamente importantes para que possa se analisar a situação da empresa. O balanço patrimonial, pautado na lei 11.638/07, é metaforizado como uma foto da empresa, ou seja, como a empresa aparenta estar no dia. E dispõe as informações que são importantes para cálculos de índices financeiros e estrutura de capital. Já a DRE, pautada no artigo 187 da lei 6.404/76, é metaforizada como um filme da empresa, pois demonstra os resultados da operação, de forma a evidenciar no final de tudo o lucro ou prejuízo auferido em um período. São peças contábeis que legalmente devem ser formalizadas e enviadas à Receita Federal com periodicidade específica, todavia, para fins gerenciais, podem ser apuradas com maior frequência para saber como a empresa está caminhando.
· Sendo uma empresa comercial, que tal destacar para os sócios a importância do controle de estoques. Mas como são apurados os custos destes estoques? Pela compra? Pela média? Acho bom explicar a eles. Isso é muito importante também.
O estoque é a relação de itens que estão de posse da empresa para que a operação comercial possa girar, gerando, assim resultado financeiro e econômico. A boa gestão do estoque equilibra alguns fatores importantes como armazenagem, entregas e compras. No que se refere às compras, é importante salientar que, esta é uma das variáveis da equação que compõe o Custo da Mercadoria Vendida (CMV):
CMV=Estoque Inicial + Compras – Estoque Final
Fato é que, o CMV, na estrutura da DRE, reduz o valor da receita bruta. É um dos principais itens que afetam o resultado, e para que o CMV esteja dentro da meta estratégica da companhia (a depender do ramo de atuação – CNAE) é importante que as compras sejam feitas também de forma estratégica, a fim de que, o CMV seja diminuto e as metas sejam alcançadas. O estoque deve ser controlado em suas entradas e consumo de materiais, o que movimento o ciclo das mercadorias.
Outra opção de compor o custo é através do custo médio ponderado. Nesse caso, tem-se o seguinte racional:
CMP=Valor total do estoque/número de itens do estoque
Assim, considera-se o preço médio de um produto específico.
Além dessas formas é possível gerir o estoque através do método PEPS (primeiro que entra, primeiro que sai) em que o primeiro produto que entra é o primeiro que sai pois, quanto mais tempo no estoque, maior o risco de se tornar inutilizável, ou UEPS (último que entra, primeiro que sai) em que o último produto que entra no estoque é o primeiro que sai. É importante ressaltar que a prática do UEPS não é permitida no Brasil, pois esta metodologia é facilmente afetada pela inflação, o que faz com que os dados não sejam refletidos de forma fidedigna.
· Além do planejamento financeiro, é importante para a empresa saber quanto pagará de imposto em cada regime tributário. Será que no começo a empresa poderá se enquadrar no Simples Nacional? Talvez você possa ajudá-los nisso também.
No que se refere ao planejamento financeiro da empresa, é importante pontuar quais são as opções a fim de que a melhor seja escolhida, pois regem quais são os tributos que serão recolhidos aos cofres públicos:
1) Simples Nacional: Nesse regime as alíquotas tributárias são menores, e há somente uma guia para recolhimento, o Documento de Arrecadação do Simples (DAS), essa guia abrange IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP). Todavia, para que a empresa possa aderir ao Simples Nacional deve faturar até R$ 4.800.000,00 no máximo conforme legislação vigente desde 2018.
Conforme o site da Receita para uma empresa ingressar no Simples Nacional deve:
· enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de pequeno porte;
· cumprir os requisitos previstos na legislação; e
· formalizar a opção pelo Simples Nacional.
2) Lucro Presumido: A apuração dessa modalidade tributária é amplamente recomendada para prestadores de serviços. A apuração deste regime impacta no Imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ), e a base de cálculo para recolhimento de impostos varia de acordo com a atividade de cada empresa. Os cálculos realizados são de IR, CSLL, PIS/COFINS, ISS, ICMS e IPI.
3) Lucro Real: Nesse regime as empresas pagam IRPJ e CSLL sobre a diferença positiva da receita e os custos e despesas operacionais em um período específico. Sendo importante salientar que há os 10% adicionais de IRPJ no caso de o lucro ultrapassar o valor de R$ 20.000,00 multiplicado pelo número de meses desde o início do exercício subtraindo este resultado do lucro; a sobre positiva deve ser multiplicada por 10% e o resultado incorporado ao IRPJ.
· Certamente eles nunca ouviram falar quais são os tributos que a empresa pode vir a ter que pagar. Aliás, será que eles sabem a diferença entre imposto e taxa? Quem sabe algumas noções sobre o Sistema Tributário Brasileiro (bem básico) não seja interessante?
É importante salientar que Imposto é o dinheiro recolhido pelo Estado a fim de garantir que a máquina pública funcione, prestando serviços públicos e coletivos, e auferido por alíquotas (percentuais). A incidência dos impostos é sobre o patrimônio (como IPTU e IPVA), renda como o IRPJ, Circulação de mercadoria e serviços (ICMS), produtos (IPI). No caso do ICMS, o pagamento é feito pelo consumidor.
Já as taxas são tributos fixos recolhidos por um dos entes federativos (União, Estado ou Município) para prestação de serviços à população.
· E o processo de abertura da empresa, isso você não pode deixar de explicar a eles, aliás, não deixe de falar dos tipos de empresas, eles precisam saber que existem vários tipos de pessoas jurídicas.
As etapas para abertura de empresa são importantes,e o primeiro passo é a contratação de um contador para auxiliar nesse processo. É importante também que seja feita uma consulta de viabilização do negócio, e verificar o seu potencial. Logo após, deve-se entregar os documentos na Junta Comercial local para registro da pessoa jurídica. São eles: o contrato social, estatuto ou requerimento de empresário individual; cópia autenticada do RG e CPF dos sócios ou titular; requerimento padrão com capa da junta; e a ficha de cadastro nacional. Após esta etapa, o empreendedor deve cadastrar online o Cartão Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) da empresa e escolher a sua atividade. Em seguida, relacionar os documentos para inscrição da empresa na Secretaria do Estado da Fazenda (SEFAZ), para obter inscrição estadual para que a empresa atue em áreas de comércio e serviço. Em seguida, deve-se procurar o corpo de bombeiros solicitando o alvará de funcionamento do estabelecimento.
É importante pontuar também que existem diferentes tipos de pessoa jurídica de direito privado:
· Associações: Pessoas jurídicas composta por indivíduos que se organizam para efetuar atividades sem fins lucrativos.
· Sociedades: Estabelece-se um contrato social em que os participantes se obrigam de forma recíproca a contribuir, com bens ou serviços, para o exercício de uma atividade econômica e dividir entre si os resultados (lucro ou prejuízo).
· Fundações: Pessoa jurídica e que o patrimônio é destinado a um fim de interesse público ou social.
· Organizações religiosas: Constituída por pessoa que professam a mesma fé e se dedicam à vivência de uma crença religiosa através de práticas peculiares conforme a opção de vida dos indivíduos.
· Partidos políticos
· Empresas individuais de responsabilidade limitada (EIRELI): Exige-se apenas um único sócio, sem limite de faturamento anual e pode optar pelo Simples Nacional.
BLOCO 2 - ATIVIDADE: Profissão Contábil
a) Comente sobre as principais contribuições dos vídeos e textos quanto ao tema Atuação do Contador no Mercado de Trabalho.
O profissional deve atuar e buscar a solução de problemas para o cliente. Sobretudo com uma equipe devidamente treinada e capacitada. 
Também estar atento à legislação tributário, ler muito o código tributário nacional, código civil, constituição federal. Para entender os caminhos práticos do mercado de trabalho. Sempre ler as leis dos entes federativos é importante para ter entendimento jurídico, e saber quais leis recorrer. Entender de processos operacinoais e a forma a de atuação das empresas, e suas particularidades. 
Ter a mente aberta para flexibilizar as informações vistas na graduação. Aprender técnicas de negociação e comunicação. Ter controle multitarefas para mapear e acompanhar projetos dos clientes, com formas de traçar os estágios em que estão os clientes. Marketing digital para que o contador venda os seus serviços. Estudar banco de dados, ferramentas de BI, indicadores financeiros do negócios. Integração e automação de processos devido à avalanche de tecnologia contábil.
b) Destaque os principais desafios apontados pelos entrevistados.
Não existe o ontem na contabilidade, só o hoje. É um desafio estar sempre atualizado. Cada dia um novo aprendizado. 
Atenção muito grande às mudanças na legislação como regulamento de ICMS, alíquotas, análise das legislações estadual e federal. Buscar consultas com outras ferramentas é necessário. Estar atento à sua área de atuação específica. 
O interesse no conhecimento de análise de dados é um desafio e todas as operações que estão por trás da contabilidade. Falta do conhecimento de negócio do cliente. Ter habilidade no trato com clientes, entender as suas necessidades e ser um parceiro de um empresário. Senso de empreendedorismo e manter a mente aberta para enxergar várias possibilidades do seguimento de atuação.
c) Destaque as principais competências profissionais apontadas pelos entrevistados.
Sempre estar atualizado. Fazer cursos, seminários. Hoje não temos uma legislação que vigora há muito tempo. A nossa constituição traz em seu bojo muitas mudanças, e há legislações por entes federativos. Um diferencial é o profissional sempre estar atualizado.
Ser comunicativo é fundamental, e habilidade no trato com o cliente, buscando entender os objetivos e metas. Ser bom redator é fundamental, para que as informações sejam passadas com qualidade.
É necessário ser flexível. Visão de negócio aprimorada, e análise de dados com habilidade ferramentas de Business Intelligence (BI). Buscar alternativas de solução para problemas dos clientes. Analisar as informações financeiras das empresas é um diferencial, tendo como base a forma com que as informações serão tratadas. A contabilidade do futuro, em um mundo pós-reforma tributária será baseado na necessidade de o contador analisar informações e gerar informações para tomada de decisões, com uma abordagem diferente e automatizada.
É necessário conhecimento e noções de outras áreas relacionadas tais com as normas aplicadas ao direito público principalmente no que tange a processos licitatórios e contratos administrativos. Com relação à atuação prática o contador precisa estar atento e saber organizar as atividades administrativa e financeira da entidade ou setor no qual é responsável, visto que todas as atividades ali realizadas tem influência direta dentro da contabilidade.
d) Destaque a relevância dos pronunciamentos contábeis na orientação dos trabalhos do contador e na geração de informação de qualidade e cite um exemplo dos efeitos positivos que o CPC PME traz para as pequenas e médias empresas.
Os pronunciamentos contábeis auxiliam na orientação dos trabalhos do contador pois definem as exigências de mensuração, divulgação, apresentação e reconhecimento relacionados a diversos eventos de maneira lógica e consistente, a fim de garantir a padronização das normas contábeis. O CPC PME expõe os requisitos de divulgação contábil apropriada para empresas do referido porte, garantindo compliance e aplicabilidade, a fim de que autoridades legislativas e regulatórias, bem como auditores tenham o mesmo conhecimento de empreendedores, o que permite o relacionamento empresarial adequado juntamente ao mercado.
BLOCO 3 - ATIVIDADE: Orientações profissionais aos empresários
Constituição da Pessoa Jurídica
1. Formalizar uma empresa, além da obrigatoriedade legal, traz benefícios aos empreendedores? Que tal listar e explicar pelo menos três benefícios que os novos empresários terão ao constituir adequadamente a empresa?
A fim de evitar o pagamento de impostos, muitos empresários optam por manter a irregularidade empresarial. Contudo, existem benefícios para empresas jurídicas formalizadas que podem fazer com que a regularização da companhia seja vatajosa. Alguns exemplos são:
•	Aquisição de produtos e serviços com melhores condições, uma vez que o custo torna-se mais baixo para empresas formalizadas na contratação de planos de saúde e telefonia, por exemplo.
•	Há possibilidade de realização de mais negócios, uma vez que existem empresas que só negociam entre empresas.
•	E facilidade ao acesso a crédito a fim de fomentar o capital de gro empresarial.
É importante salientar que existem diferentes tipos de empresas. São eles:
· Associações: Pessoas jurídicas composta por indivíduos que se organizam para efetuar atividades sem fins lucrativos.
· Sociedades: Estabelece-se um contrato social em que os participantes se obrigam de forma recíproca a contribuir, com bens ou serviços, para o exercício de uma atividade econômica e dividir entre si os resultados (lucro ou prejuízo).
· Fundações: Pessoa jurídica e que o patrimônio é destinado a um fim de interesse público ou social.
· Organizações religiosas: Constituída por pessoa que professam a mesma fé e se dedicam à vivência de uma crença religiosa através de práticas peculiares conforme a opção de vida dos indivíduos.
· Partidos políticos
· Empresas individuais de responsabilidade limitada (EIRELI): Exige-se apenas um único sócio, sem limite de faturamento anual epode optar pelo Simples Nacional.
1. Sendo a empresa uma pessoa jurídica, ela possui um documento de constituição. No caso de uma empresa comercial (sociedade empresária) por quotas de responsabilidade limitada, por exemplo, deve ser elaborado e registrado o contrato social. Explique aos nossos novos empresários as principais informações que constam neste documento que eles irão assinar e registrar para constituir a empresa
Junta Comercial: 
· -Contrato social, estatuto ou requerimento de empresário individual; 
· -Cópia autenticada do RG e CPF dos sócios ou titular; 
· -Requerimento padrão com capa da junta; e 
· -Ficha de cadastro nacional. 
Após esta etapa, o empreendedor deve cadastrar online o Cartão Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) da empresa e escolher a sua atividade:
· -DUC (Documento Único de Cadastro), em três vias;
· -DCC (Documento Complementar de Cadastro), em 1 via;
· -Comprovante de endereços dos sócios, cópia autenticada ou original;
· -Cópia autenticada do documento que prove direito de uso do imóvel, como por exemplo o contrato de locação do imóvel ou escritura pública do imóvel;
· -Número do cadastro fiscal do contador;
· -Comprovante de contribuinte do ISS, para as prestadoras de serviços;
· -Certidão simplificada da Junta (para empresas constituídas há mais de três meses);
· -Cópia do ato constitutivo;
· -Cópia do CNPJ.
 Em seguida, relacionar os documentos para inscrição da empresa na Secretaria do Estado da Fazenda (SEFAZ), para obter inscrição estadual para que a empresa atue em áreas de comércio e serviço. Em seguida, deve-se procurar o corpo de bombeiros solicitando o alvará de funcionamento do estabelecimento.
As informações necessárias para composição do contrato social são: Informações dos sócios, atividades e serviços desenvolvidos, tipo de empresa e localização, participação societária e administradores, pró-labore, e regras societárias como retiradas, saídas, etc.
1. A questão do regime tributário é outra preocupação que geralmente está presente no processo de constituição de uma pessoa jurídica. Nesse sentido é interessante que você explique aos sócios as condições necessárias para que eles comecem sua operação tributados pelo regime simplificado de recolhimento de impostos – SIMPLES NACIONAL.
O melhor regime tributário para esta empresa é o Simples Nacional, uma vez que o negócio é comercial, instalado em um shopping, e ainda em fase inicial. Com o Simples Nacional o recolhimento de impostos ocorre em somente uma guia e o faturamento de no máximo R$ 4.800.000 atende o negócio.
Modelo de Controle Financeiro:
1. O controle das contas a pagar e a receber são fundamentais para a empresa, afinal estas duas contas afetam diretamente o capital de giro. Na condição de consultor da empresa explique aos sócios porque não basta se preocupar com as questões legais das empresas. Porque controlar as contas a receber e a pagar é tão importante? Faça pelo menos três parágrafos falando sobre este tema.
A coordenação da seara financeira de uma empresa baseia-se em dados patrimoniais e no fluxo de caixa da mesma. Através dessa gestão, a empresa se situa mercadológicamente, e busca fomentar a operação de forma estratégica e pautada em sua missão, visão e valores.
O controle através da ferramenta de gestão e demonstração contábil fluxo de caixa demonstra as entradas e saídas do caixa, refletindo também no controle de estoque, bancário e outros. Sendo assim, esse controle viabiliza o excesso ou falta de capital, o volume de fundos e a análise de viabilidade de projetos.
Por meio deste controle é possível tomar decisões sobre pagamentos prioritários, direcionar as cobranças devidas, situar-se economica e financeiramente quanto à situação atual da firma, e definir estratégias para alavancar capital ou corrigir falhas financeiras.
Controle de Custos:
1. Além dos controles, a questão da formação do preço é muito importante. Considerando o papel dos custos, explique aos sócios porque o controle dos custos fixos e variáveis pode ajudar a melhorar a rentabilidade da empresa. Escreva pelo menos dois parágrafos a respeito deste tema.
Custo é o gasto empenhado na transformação de matéria prima e insumos para a transformação em produto final. Geralmente são custos: água, energia, mão de obra direta, horas máquina.
Os custos fixos são os custos que não dependem do volume de produção para que o seu valor seja alterado, são eles: aluguel, salários a pagar.
Os custos variáveis dependem do volume de produção, e têm seu valor diretamente ligado a isso: mão de obra, energia, água.
Já as depesas são gastos incorridos que não estão ligados ao financiamento da operação: material de escritório, logística, comercial.
Para que a empresa tenha melhor rentabilidade empresarial, é necessário tomar algumas ações:
· Respeitar a teoria da entidade, em que o dinheiro dos sócios não devem ser misturados ao dinheiro da empresa; 
· Implementação do controle defluxo de caixa; 
· Acompanhamento do inventário de estoques; 
· Cuidado ao escolher fornecedores para que os custos incorridos sejam vantajosos à empresa.
Assim, será possível ter retorno sobre o capital aplicado ao negócio.
1. Planejamento Tributário:
a) Qual é a definição de tributo?
Tributos são cobranças obrigatórias que devems ser pagas em dinheiro a partir de um fato gerador do recolhimento, como vender um imóvel.
De acordo com o artigo 145 da constituição federal a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
 I - impostos;
 II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição;
 III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
 § 1º Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
 § 2º As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
b) Qual é a definição imposto?
Impostos são obrigações tributárias recolhidas pelo governo a fim de custear as despesas administrativas estatais, bem como desenvolver serviços e benefícios à população.
c) Qual é o fato gerador do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza?
Tendo em vista que diferentes eventos podem ocorrer no decorrer do tempo, a ingressão tributável de fatos jurídicos deve ser definida em um período de apuraçaõ específico, a fim de ser tributado pelo imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. Logo os fatos geradores são avaliados em um período específico. Estes fatos provém da disposição econômica de proventos de qualquer natureza.
d) Quando surge a Obrigação Tributária Principal, qual é o seu objeto e quando ela se estingue?
A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente (artigo 113, § 1, do CTN). A obrigação principal somente se extingue com o pagamento (recolhimento) do valor integral devido. Se for recolhido parcialmente, não se considera extinto. De acordo com o art. 113 do CTN o objeto da obrigação tributária principal é o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
1. a) Qual é a definição de microempresa?
Uma Microempresa é uma pessoa jurídica que não se enquadra como microempreendedor individual (MEI) e possui a opção de simples nacional. Algumas de suas características são:
· Faturamento de até R$360 mil por ano;
· Máximo de 9 a 19 colaboradores;
· Opção do regime tributário entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real;
· Opção entre quatro categorias de natureza jurídica: Sociedade Simples, EIRELI, Sociedade Empresária e Empresário Individual);
· Atividade cuja a Classificação Nacional de Atividades Econômicas(CNAE) não se enquadra como MEI;
· Emissão de notas fiscais para todas as vendas, seja para pessoa física ou jurídica.
b) Qual é a definição de empresa de pequeno porte?
Uma empresa de pequeno porte (EPP) tem as seguintes carcterísticas:
Faturamento superior a R$ 360.000 e igual ou inferior a 4.800.000.
 Comércios e serviços podem contratar de 10 a 49 funcionários;
Indústrias podem contratar de 29 a 99 funcionários;
A empresa de pequeno porte poderá optar por qualquer um dos 3 regimes tributários (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real).
c) Qual é a definição de receita bruta?
É a receita decorrente das atividades operacionais de uma empresa, seja na figura de comercialização de bens ou serviços.
d) Cite quatro situações em que uma microempresa ou empresa de pequeno porte será vedada de ingressar no Simples e Nacional e não poderá recolher seus impostos e contribuições por esse regime tributário.
São 4 situações em que uma microempresa ou empresa de pequeno porte será vedada de ingressar no Simples e Nacional e não poderá recolher seus impostos e contribuições por esse regime tributário:
· Filiais de empresas fora do Brasil;
· Ter outra pessoa jurídica como sócio participante no capital;
· Exerça atividades ligadas ao setor financeiro;
· Seja constituida sob forma de sociedade por ações.
1. O regime tributário do lucro presumido é caracterizado, principalmente, pela aplicação de percentuais de presunção sobre o faturamento obtido por uma empresa para se determinar a base de cálculo dos tributos incidentes sobre o lucro. Nesse contexto, analise o caso a seguir e calcule o que se pede: A Marisol S.A. é uma empresa comercial, optante pelo Lucro Presumido, que atua com a venda por atacado de vestuários em geral. No primeiro trimestre do ano de 2021 foram levantadas as seguintes informações: • Faturamento no mês de janeiro: R$ 1.000.000,00 • Faturamento no mês de fevereiro: R$ 600.000,00 • Faturamento no mês de março: R$ 400.000,00 Informações adicionais: • Percentual de presunção para IRPJ (atividade comercial): 8%. Alíquota IRPJ: 15%. Alíquota do adicional IRPJ: 10%. • Percentual de presunção para CSLL (atividade comercial): 12%. Alíquota CSLL: 9% a. Considerando os dados apresentados e que não existem outras informações a serem consideradas, qual é o valor de Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) a pagar referente ao 1º trimestre de 2021 b. Considerando os dados apresentados e que não existem outras informações a serem consideradas, qual é o valor de Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) a pagar referente ao 1º trimestre de 2021.
a) Tabela 1 – Valor trimestral IRPJ
	Mês
	Faturamento
	% IRPJ
	Valor IRPJ
	Janeiro
	 R$ 1.000.000,00 
	8%
	 R$ 80.000,00 
	Fevereiro
	 R$ 600.000,00 
	8%
	 R$ 48.000,00 
	Março
	 R$ 400.000,00 
	8%
	 R$ 32.000,00 
	Total 
	 R$ 2.000.000,00 
	 
	 R$ 160.000,00 
Fonte: Elaborado pelo autor (2021).
b) Tabela 2 – Valor trimestral CSLL
	Mês
	Faturamento
	% CSLL
	Valor CSLL
	Janeiro
	 R$ 1.000.000,00 
	12%
	 R$ 120.000,00 
	Fevereiro
	 R$ 600.000,00 
	12%
	 R$ 72.000,00 
	Março
	 R$ 400.000,00 
	12%
	 R$ 48.000,00 
	Total 
	 R$ 2.000.000,00 
	 
	 R$ 240.000,00 
Fonte: Elaborado pelo autor (2021).
1. Demonstrações Contábeis:
São os principais grupos que compõem o Balanço Patrimonial:
a) Definição de Ativo;
b) Definição de Passivo;
c) Definição de Patrimônio Líquido;
No Balanço Patrimonial serão apresentadas as informações patrimoniais, ou seja, o que constitui o patrimônio da empresa baseado em seus bens e direitos; isso é refletido através de contas sintéticas e analíticas que são alocadas nos 3 principais elementos desta peça contábil: Ativo, Passivo e Patrimônio líquido. 
No Ativo são evidenciados os itens que geram expectativa de benefício econômico futuro à empresa. No Passivo, as obrigações que a empresa tem para com terceiros. No Patrimônio Líquido, o capital próprio dos sócios é evidenciado (demonstrado conforme os primeiros lançamentos de abertura da empresa), e contas de reservas e lucros ou prejuízos.
Esta peça é extremamente importante para que possa se analisar a situação da empresa. O balanço patrimonial, pautado na lei 11.638/07, é metaforizado como uma foto da empresa, ou seja, como a empresa aparenta estar no dia. E dispõe as informações que são importantes para cálculos de índices financeiros e estrutura de capital.
d) Definição de receita e despesa.
O capital que passa a compor o caixa de uma empresa após efetivo vínculo com base no negócio da firma é denominado receita, valor este que contribui para que o resultado seja próximo ao lucro como resultado da companhia.
As despesas são sacrifícios econômicos e financeiroas feitos a fim de se obter benefícios econômicos futuros para a entidade, movimentações como salário, pagamento de água, energia, pró-labore são reconhecidos como despesas.
e) Sobre as notas explicativas como elas devem ser apresentadas?
As notas explicativas são demonstrações financeiras apresentadas como complemento de informações financeiras acerca de eventos ocorridos em um empresa. Apresentam informações como: a maneira com que foi composta uma peça contábil gerencial fornecendo, sob forma de texto, informações acerca dos resultados aferidos por uma entidade.
BLOCO 4 - RELATÓRIO DE TRABALHO
Referente à atividade 2, foi possível perceber através de 3 profissionais distintos, cada um com a sua experiência e contribuições, que o contador deve atuar e buscar a solução de problemas para o cliente. Sobretudo com uma equipe devidamente treinada e capacitada, e estar atento à legislação tributário, ler muito o código tributário nacional, código civil, constituição federal. Para entender os caminhos práticos do mercado de trabalho. Sempre ler as leis dos entes federativos é importante para ter entendimento jurídico, e saber quais leis recorrer.
Já em um cenário mais moderno e tecnológico, deve entender de processos operacinoais e a forma de atuação das empresas, e suas particularidades. Ter a mente aberta para flexibilizar as informações vistas na graduação. Aprender técnicas de negociação e comunicação. Ter controle multitarefas para mapear e acompanhar projetos dos clientes, com formas de traçar os estágios emq ue estão os clientes. Marketing digital para que o contador venda os seus serviços. Estudar banco de dados, ferramentas de BI, indicadores financeiros do negócios. Integração e automação de processos devido à avalanche de tecnologia contábil.
No que se refere aos desafios, é de suma importância se manter atualizado, e se adaptar ao interesse no conhecimento de análise de dados, que é um desafio, e todas as operações que estão por trás da contabilidade. A falta do conhecimento de negócio do cliente é um problema. É necessário ter habilidade no trato com clientes, entender as suas necessidades e ser um parceiro de um empresário, com senso de empreendedorismo e manter a mente aberta para enxergar vários possibilidades do seguimento de atuação.
No que se refere à atividade 3, os principais tipos de PJ são associações, sociedades, fundações, organizações religiosas, partidos políticos e EIRELI. Para registro da empresa de forma legal é necessário ter auxílio do contador para encontrar as organizações corretas para cada etapa do processo de abertura empresarial. Seja da esfera federal, estadual ou municipal. Além disso, é importante, ainda com auxílio do contador, realizar um planejamento estratégico para a forma mais vantajosa de tributação para a empresa.
A contabilidade é uma ciência social aplicada cujo principal objeto é o patrimônio. No que se refere ao quesito profissional, o contador necessita, além de deter habilidades técnicas, também deter habilidades humanas e tecnológicas. A gestão é papel do contador, bem como a instrução financeira e tributária; a informação acerca de novas legislações e normas também cabe ao contador. A figura deste profissional está desde o início da empresa, organizando e auxiliando em sua operação, sendo um pontode contato estratégico para consultas e parceiro do empresário para sanar dúvidas, auxiliar na tomada de decisão e fornecer informações fidedignas, pautadas em qualidade e tempestividade. O exercício desta profissão baseado na ética e honestidade gera bons frutos tanto para o contador, quanto para os seus clientes, gerando, assim, uma relação saudável dentro do mercado.
Referências
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	ADVOCACIA, C., 20 out. 2021. Disponivel em: <https://chcadvocacia.adv.br/blog/tributos-que-a-empresa-tem-que-pagar/>.		FEDERAL, R., 21 out. 2021. Disponivel em: <http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/documentos/pagina.aspx?id=3>.		
	RESEARCHE, S., 14 out. 2021. Disponivel em: <https://www.sunoresearch.com.br/artigos/custo-medio-ponderado/#:~:text=O%20custo%20m%C3%A9dio%20ponderado%2C%20tamb%C3%A9m,corretamente%20o%20estoque%20da%20empresa.>.		
	SEBRAE, 20 out. 21. Disponivel em: <https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/conheca-os-tres-regimes-tributarios,1ddf8178de8c5610VgnVCM1000004c00210aRCRD>.	
	
	SEBRAE, 21 out. 2021. Disponivel em: <https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/conheca-a-cartilha-passo-a-passo-para-abertura-de-microempresa,593db319e3070610VgnVCM1000004c00210aRCRD>.
	
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