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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Atividade Avaliativa Prazo para a entrega: 24/04/2021 Observação: Será necessário inserir a Escrituração (Cálculo) Acadêmico: RICHELLY DE SOUZA RODRIGUES E-mail para envio da atividade: planejamentotributariounip@gmail.com 1) A Empresa Quero Mais que possui um único estabelecimento, em 28.02.2021, após a apuração do Imposto sobre Circulação de Mercadorias ICMS, encerrou o mês com um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00. Durante o mês de março, a empresa efetuou registros que totalizaram R$27.000,00, a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$21.600,00, a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias. Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de março de 2021 será: A) R$21.600,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. B) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. C) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. D) R$27.000,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. Apuração ICMS 2500 27000 21600 Mês de Março 24100 27000 2900 - recolher 2) No dia 01/03/2021 a empresa Big Bang adquiriu mercadorias por R$ 170.000,00, tendo pago o valor à vista. A empresa incorreu, adicionalmente, nos seguintes gastos: - Frete para transporte das mercadorias até a empresa: R$ 3.000,00. - Seguro para o transporte até a empresa: R$ 1.200,00. Nos diversos valores pagos pela empresa, estavam incluídos: - Tributos recuperáveis: R$ 12.000,00. Sabendo-se que a empresa não tinha estoque antes dessa compra e que nenhuma mercadoria foi vendida, o valor do Estoque evidenciado pela empresa no Balanço Patrimonial de 31/03/2021 foi, em reais, A) 150.000,00. B) 154.200,00. C) 153.000,00. D) 162.200,00. E) 154.700,00. Contabilização do valor da mercadoria Compra estoque = 170000 (-) trib a recup 12000 (+) frete 3000 (+) seguro 1200 Valor apurado = 162200 3) Na hipótese em que uma determinada empresa comercial, sobre a qual não incide a tributação do IPI, tenha realizado, em dado período, vendas de R$ 100.000,00 sobre as quais incidiu ICMS à alíquota de 16%, e que, nesse mesmo período, tenha adquirido R$ 60.000,00 em mercadorias, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota de 18%. Considere ainda, que, no início do referido período, a empresa não apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não houvesse qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Na hipótese levantada, é correto afirmar que, ao final desse período, a empresa apurou: A) ICMS a recolher no valor de R$ 5.200,00. B) ICMS a recolher no valor de R$16.000,00. C) ICMS a recuperar no valor de R$ 10.800,00. D) ICMS a recuperar no valor de R$ 5.200,00. ICMS A RECOLHER 100000X16%=16000 ICMS A RECUPERAR 100000X18%10800 ICMS 10800 16000 5200 RECOLHER 4) Em 31/03/2021 a empresa comercial Verdão Ltda. efetuou a venda de um estoque de mercadoria que custou R$ 50.000.00. A venda foi realizada com um lucro de 25% sobre o preço de custo do estoque. Sobre a receita de vendas, houve incidência de tributos à alíquota de 15%. Desse modo, o resultado operacional da Verdão Ltda. foi de A) RS 42.500,00. B) RS 3.125,00. C) R$8.500,00. D) R$48.500,00. E) R$4.000,00. Valor de Venda 50000x25%= 62500 ICMS 60000x18%= 9375 Estoque 50000 DRE Rec. Bruta Vendas 62500 (-) ICMS 9375 Rec. Liq.= 53125 (-) CMV 50000 Resultado Op. = 3125 5) A Sociedade PARMERA, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2018. Em agosto de 2018, realizou as seguintes transações: Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ICMS recuperável no valor de R$9.600,00. Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2018. Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%. Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2018, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de: A) R$3.600,00. B) R$3.840,00. C) R$4.800,00. D) R$5.760,00. Compra 80000 (-) devolução 10% 8000 Valor total da compra 72000 Icms a recuperar 9600 (-) devolução 10% 960 Valor total icms 8640 Icms a Recolher = 50000x12%=6000 ICMS 1200 6000 8640 9840 6000 Recuperar 3840