19 04 2021 - Atividade Avaliativa - Contabilidade tributária

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Atividade Avaliativa 
Prazo para a entrega: 24/04/2021 
Observação: Será necessário inserir a Escrituração (Cálculo) 
Acadêmico: RICHELLY DE SOUZA RODRIGUES 
E-mail para envio da atividade: planejamentotributariounip@gmail.com 
1) A Empresa Quero Mais que possui um único estabelecimento, em 28.02.2021, após 
a apuração do Imposto sobre Circulação de Mercadorias ICMS, encerrou o mês com 
um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00. 
Durante o mês de março, a empresa efetuou registros que totalizaram R$27.000,00, 
a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$21.600,00, a 
débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias. 
Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à 
apuração do ICMS no mês de março de 2021 será: 
A) R$21.600,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a 
Recolher. 
B) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a 
Recuperar. 
C) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a 
Recolher. 
D) R$27.000,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a 
Recuperar. 
 
 
Apuração 
ICMS 
2500 27000 
21600 
 
Mês de Março 24100 27000 
 2900 - recolher 
 
 
 
 
2) No dia 01/03/2021 a empresa Big Bang adquiriu mercadorias por R$ 170.000,00, 
tendo pago o valor à vista. A empresa incorreu, adicionalmente, nos seguintes 
gastos: 
- Frete para transporte das mercadorias até a empresa: R$ 3.000,00. 
- Seguro para o transporte até a empresa: R$ 1.200,00. 
Nos diversos valores pagos pela empresa, estavam incluídos: 
- Tributos recuperáveis: R$ 12.000,00. 
Sabendo-se que a empresa não tinha estoque antes dessa compra e que nenhuma 
mercadoria foi vendida, o valor do Estoque evidenciado pela empresa no Balanço 
Patrimonial de 31/03/2021 foi, em reais, 
A) 150.000,00. 
B) 154.200,00. 
C) 153.000,00. 
D) 162.200,00. 
E) 154.700,00. 
 
Contabilização do valor da mercadoria 
Compra estoque = 170000 
(-) trib a recup 12000 
(+) frete 3000 
(+) seguro 1200 
Valor apurado = 162200 
 
3) Na hipótese em que uma determinada empresa comercial, sobre a qual não incide 
a tributação do IPI, tenha realizado, em dado período, vendas de R$ 100.000,00 
sobre as quais incidiu ICMS à alíquota de 16%, e que, nesse mesmo período, tenha 
adquirido R$ 60.000,00 em mercadorias, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota 
de 18%. Considere ainda, que, no início do referido período, a empresa não 
apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não 
houvesse qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Na hipótese 
levantada, é correto afirmar que, ao final desse período, a empresa apurou: 
A) ICMS a recolher no valor de R$ 5.200,00. 
B) ICMS a recolher no valor de R$16.000,00. 
C) ICMS a recuperar no valor de R$ 10.800,00. 
D) ICMS a recuperar no valor de R$ 5.200,00. 
 
 
 
ICMS A RECOLHER 100000X16%=16000 
ICMS A RECUPERAR 100000X18%10800 
 ICMS 
10800 16000 
 
 5200 RECOLHER 
 
 
 
 
4) Em 31/03/2021 a empresa comercial Verdão Ltda. efetuou a venda de um estoque 
de mercadoria que custou R$ 50.000.00. A venda foi realizada com um lucro de 25% 
sobre o preço de custo do estoque. Sobre a receita de vendas, houve incidência de 
tributos à alíquota de 15%. Desse modo, o resultado operacional da Verdão Ltda. 
foi de 
A) RS 42.500,00. 
B) RS 3.125,00. 
C) R$8.500,00. 
D) R$48.500,00. 
E) R$4.000,00. 
 
 
Valor de Venda 50000x25%= 62500 
ICMS 60000x18%= 9375 
Estoque 50000 
 
DRE 
Rec. Bruta 
Vendas 62500 
(-) ICMS 9375 
Rec. Liq.= 53125 
(-) CMV 50000 
Resultado Op. = 3125 
 
 
5) A Sociedade PARMERA, com um único estabelecimento, apresentou um saldo 
final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2018. 
Em agosto de 2018, realizou as seguintes transações: 
Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços ICMS recuperável no valor de R$9.600,00. 
Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2018. 
 
Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da 
venda, incide ICMS à alíquota de 12%. 
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro 
contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2018, a Sociedade Empresária apresentará um 
saldo de ICMS a Recuperar no valor de: 
A) R$3.600,00. 
B) R$3.840,00. 
C) R$4.800,00. 
D) R$5.760,00. 
 
Compra 80000 
(-) devolução 10% 8000 
Valor total da compra 72000 
 
Icms a recuperar 9600 
(-) devolução 10% 960 
Valor total icms 8640 
 
Icms a Recolher = 50000x12%=6000 
 
ICMS 
1200 6000 
8640 
9840 6000 
Recuperar 3840