2 AVALIAÇÃO - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

EXERCÍCIO
		UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO
		CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
		EMPRESA COMERCIAL XYZ3
		REGIME DE TRIBUTAÇÃO: LUCRO REAL
		MERCADORIA: ESTATUETAS DE PORCELA 
		MEDIA PONDERAVEL MOVEL
						QUANTIDADE	VALOR UNIT	ORIGEM/DESTINO	SN/LP/LR CLIENTE/FORN	CFOP
		LANÇAMENTOS	ESTOQUE INICIAL			1440	R$ 100,00	--	--	--
		A - JAN/21	COMPRA DE MERCADORIAS A VISTA			5280	R$ 120,00	CARUARU	SN (RBT12 R$3.000.000,00)	1,102
		B - FEV/21	VENDA DE MERCADORIAS A VISTA			1320	R$ 150,00	PETROLINA	SN (RBT12 R$1.000.000,00)	5,102
		C - FEV/21	COMPRA DE MERC. 50% ADIAMENTO E 50% NA ENTREGA			2640	R$ 130,00	JOÃO PESSOA	LP	1,102
		D - MAR/21	VENDA DE MERCADORIA A PRAZO			1848	R$ 170,00	MACEIO	LP	5,102
		E - MAR/21	RECEBIMENTO DE MERCADORIA EM CONSIGNAÇÃO			3168	R$ 110,00	SÃO PAULO	LR	1,917
		F - ABR/21	REMESSA DE MERCADORIA PARA FEIRA/EVENTOS			260	**	PETROLINA	**	5,914
		G - ABR/21	DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA EM CONSIGNAÇÃO			258	R$ 170.00	SÃO PAULO	LR	1,918
		H - MAI/21	RECEBIMENTO DE AMOSTRA DE MERCADORIA			55	R$ 140,00	FORTALEZA	LR	6,911
		I - MAI/21	RETORNO DE MERCADORIA ENVIADAS PARA FEIRA/EVENTOS			230	OBS: 30 EXTRAVIADAS			1.914 e 5.927
		J - JUN/21	INCORPORAÇÃO DE PARA USO E CONSUMO			132	**			1,557
		K - JUN/21	IMPORTAÇÃO DE MERCADORIA (+10% FRETE/SEGURO - CIF)			1584	$10.00	CHINA	TAXA DE CAMBIO JUNHO/2021	3,102
		L - JUL/21	COMPRA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS			2640	R$ 90,00	PORTO ALEGRE	LP	1,102
		M - JUL/21	EXPORTAÇÃO DE PRODUTOS			1056	R$ 200,00	MÉXICO	**	7,501
		N - AGO/21	VENDA A VISTA DO SALDO DOS ESTOQUES			**	R$ 100,00	RECIFE	LR	5,102
		O - AGO/21	FRETE DE TRANSPORTE PARA VENDA DO ESTOQUE POR CONTA DO COMPRADOR				R$ 1.000,00			6,353
		A	Na compra, foi preciso calcular a aliquota efetiva da empresa( do simples) para achar o quanto a empresa( do lucro presumido) poderia obter de credito no valor do ICMS. O valor da aliquota efetiva é de 11,39% e a do ICMS 3,86%. A empresa do simples está no anexo 1, na faixa 5º.
		B	Nesse lançamento de venda não houve nenhuma observação por mesmo que o comprador fosse do simples, isso não interfere para empresa do lucro real. E como é uma venda dentro do estado a aliquota do ICMS é de 18%. 
		C	Nessa compra, o valor das mercadorias não entra no estoque pois ainda não foram entregues. O forncedor é de outro estado da região nordeste o ICMS é de 12%.
		D	Como a venda teve origem de PE com destino AL, a alíquota aplicada na operação foi de 12%.
		E	Mercadorias em consignação não entram no mesmo estoque que mercadorias adquiridas normalmente pela empresa. E também não há incidencia de PIS e COFINS, apenas do ICMS.
		F	Remessa de envio para feira e evento tem direito a suspensão de tributos, mas o valor dos tributos são especificados na nota
		G	Adiantamento a fornecedores na compra de produtos impotações 
		H	No lançamento de devolução de mercadorias em consignação houve um erro no valor unitário o valor correto seria de R$110,00 e não de R$170,00. Logo, deverá ser emitida uma nova nota fiscal para substituir a NF incorreta. E o lançamento contábil para retificar o lançamento anterior
		I	Recebimento de amostra de mercadoria. Lançamento contabilizado e lançado na ficha de controle de estoque, porém, sem custo.
		J	Retorno das mercadorias que foram enviadas para exposição/feira com suspensão fiscal. Mas nessa feira houve a perda de 30und no valor de R$100.
		K	De acordo Lei nº 15.730/2016, art. 20-A, III, § 3º, I; art. 20-C, § 2º, III, “a”; Decreto Nº 48.503/2019, art. 1º, III , não precisa haver o estorno do ICMS para os bens adquiridos primeiramente para fins de revenda e no segundo momento ter sido utilizado para uso próprio da empresa.
		L	Aquisição de produtos importados, com seguro FOB, com a taxa de câmbio R$4,9764. Há a incidencia do IPI e a incidencia do II compõe o custo de estoque. 
		M	Enquanto que a alíquota usada para calcular o ICMS a recuperar foi de 7% (Origem RS, destino PE).
		N	Na exportação de produtos não há a incidencia de impostos.
		O	Nessa operações de vendas tivemos a realização de vendas de todos os estoques, inclusive do mercadorias em consignação. Nesta operação tivemos duas incidencias de ICMS uma de 7% e outra de 18%
		P	Frete é por conta do comprador, logo não há necessidade de contabilização por parte do comprador 
LANÇAMENTOS
		UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO
		CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
		A- COMPRA DE MERCADORIAS A VISTA			CAIXA/BANCO (AC)			ESTOQUE (AC)			CMV (AC)			CLIENTES (AC)
	D-	ESTOQUE	R$ 460,944.00		R$ 198,000.00	R$ 633,600.00		R$ 460,944.00	R$ 118,826.40		R$ 118,826.40			R$ 314,160.00
	D-	ICMS A RECUPERAR	R$ 114,048.00		R$ 211,200.00	R$ 171,600.00		R$ 7,700.00	R$ 166,356.96		R$ 166,356.96
	D-	COFINS A RECUPERAR	R$ 48,153.60		R$ 951,800.00			R$ 65,880.28	R$ 2,952.00
	D-	PIS A RECUPERAR 	R$ 10,454.40					R$ 198,990.00	R$ 11,700.48
	C-	CAIXA/BANCOS	R$ 633,600.00								R$ 78,524.16
					R$ 1,361,000.00	R$ 805,200.00					R$ 813,201.00			FORNECEDORES (PC)
		B-VENDA DE MERCADORIAS A VISTA			R$ 555,800.00			R$ 320,100.00	R$ 78,524.16		R$ 1,176,908.52				R$ 171,600.00
	D-	CAIXA/BANCO							R$ 813,201.00						R$ 8,473.73
	C-	RECEITA DE VENDAS	R$ 198,000.00					R$ 1,053,614.28	R$ 1,191,561.00						R$ 237,600.00
									R$ 137,946.72						R$ 342,507.00
															R$ 59,971.59
	D-	ICMS S/ VENDAS													R$ 760,180.73
	C-	ICMS A RECOLHER
			R$ 21,388.75
	D-	PIS S/VENDAS 
	C-	PIS A RECOLHER	R$ 1,960.64		ICMS A RECUPERAR (AC)			COFINS A RECOLHER (PC)			PIS A RECOLHER (PC)			ICMS S/ CONSIGNAÇÃO (AC)
					R$ 114,048.00	R$ 1,857.60			R$ 15,048.00			R$ 1,960.64		R$ 1,857.60	R$ 24,393.60
	D-	COFINS S/VENDAS 			R$ 41,184.00	R$ 2,106.09			R$ 23,876.16			R$ 5,183.64			R$ 5,263.20
	C-	COFINS A RECOLHER	R$ 15,048.00		R$ 24,393.60				R$ 72,336.80			R$ 15,704.70			R$ 22,407.00
					R$ 5,263.20				R$ 111,260.96			R$ 22,848.98			R$ 52,063.80
	D-	CMV			R$ 21,589.77										R$ 52,063.80
	C-	ESTOQUE	R$ 118,826.40		R$ 16,632.00
					R$ 22,407.00
		C- COMPRA DE MERC. 50% ADIAMENTO E 50% NA ENTREGA			R$ 245,517.57	R$ 3,963.69
	D-	MERCADORIAS A RECEBER	R$ 270,270.00		R$ 241,553.88
	D-	ICMS A RECUPERAR (12%)	R$ 41,184.00
	D-	PIS A RECUPERAR 	R$ 26,083.20
	D-	COFINS A RECUPERAR 	R$ 5,662.80
	C-	CAIXA/BANCOS	R$ 171,600.00		RECEITA DE VENDAS (RE)			ICMS S/ VENDAS (RE)			ICMS A RECOLHER (PC)			MERCADORIAS A RECEBER (AC)
	C-	FORNECEDORES	R$ 171,600.00			R$ 198,000.00		R$ 21,388.75				R$ 21,388.75		R$ 270,270.00
						R$ 314,160.00		R$ 37,699.20				R$ 37,699.20
		D- VENDA DE MERCADORIA A PRAZO				R$ 211,200.00		R$ 171,324.00				R$ 171,324.00
	D-	CLIENTES				R$ 951,800.00		R$ 230,411.95				R$ 230,411.95		MERCADORIAS P/ USO
	C-	RECEITA DE VENDAS	R$ 314,160.00			R$ 1,675,160.00								R$ 14,888.86
	D-	CMV
	C-	ESTOQUE	R$ 166,356.96		MERCADORIAS CONSIGNADAS (AC)			PIS S/ VENDAS 			COFINS S/ VENDAS (RE)
					R$ 348,480.00	R$ 43,860.00		R$ 1,960.64			15,048.00			OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS (RE)
	D-	ICMS S/ VENDAS			R$ 15,480.00	R$ 320,100.00		R$ 5,183.64			R$ 23,876.16				R$ 7,700.00
	C-	ICMS A RECOLHER	R$ 37,699.20R$ 363,960.00	R$ 363,960.00		R$ 15,704.70			R$ 72,336.80
								R$ 22,848.98			R$ 111,260.96			PERDAS DE MERCADORIAS
	D-	PIS S/ VENDAS												R$ 2,952.00
	C-	PIS A RECOLHER	R$ 5,183.64
					MERCAD. RECEB. EM CONSIG. (PC)			EXPOSIÇÃO DE BENS EM PODER DE 3ºS (PC)			BENS REMETIDOS P/ EXPOSIÇÃO (AC)
	D-	COFINS S/ VENDAS			R$ 43,860.00	R$ 348,480.00		R$ 22,632.00	R$ 23,405.20		R$ 23,405.20	R$ 22,632.00
	C-	CONFINS A RECOLHER	R$ 23,876.16		R$ 320,100.00	R$ 15,480.00		R$ 2,952.00				R$ 2,952.00		CONTA CORRENTE IPI
					R$ 363,960.00	R$ 363,960.00		R$ 25,584.00	R$ 23,405.20		R$ 23,405.20	R$ 25,584.00		R$ 14,306.95
		E- RECEBIMENTO DE MERCADORIA EM CONSIGNAÇÃO
	D-	MERCADORIAS CONSIGNADAS
	C-	MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO	R$ 348,480.00		COFINS A RECUPERAR (AC)			PIS A RECUPERAR (AC)			DESPESA COM FRETE			ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 
					R$ 48,153.60	R$ 889.24		R$ 10,454.40	R$ 193.06		R$ 7,882.62	R$ 0.00		R$ 59,971.59	R$ 0.00
	D-	ICMS A RECUPERAR			R$ 5,662.80			R$ 26,083.20			0				R$ 0.00
	C-	ICMS S/ CONSIGNAÇÃO	R$ 24,393.60		R$ 24,393.60			R$ 1,809.83			0				R$ 0.00
					R$ 8,473.73	R$ 889.24			R$ 193.06			R$ 0.00			R$ 0.00
		F- REMESSA DE MERCADORIA PARA FEIRA/EVENTOS													R$ 0.00
	D-	BENS REMETIDOS PARA EXPOSIÇÃO													R$ 0.00
	C-	EXPOSIÇÃO DE BENS EM PODER DE 3ºs	R$ 23,405.20
	05/04	G -ADIANTAMENTO A FORNECEDORES DA COMPRA DE IMPORTAÇÃO 
	D-	ADIANTAMENTO A FORNECEDORES 
	C-	CAIXA/BANCOS	R$ 59,971.59
		H- DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA EM CONSIGNAÇÃO
	D-	MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO
	C-	MERCADORIAS CONSIGNADAS	R$ 43,860.00
	D-	ICMS S/ CONSIGNAÇÃO
	C-	ICMS A RECUPERAR	R$ 5,263.20
		LANÇAMENTO COMPLEMENTAR APÓS A IDENTIFICAÇÃO DO ERRO REFERENTE AO VALOR MAIOR DO QUE O ADQUIRIDO 
	D-	MERCADORIAS CONSIGNADAS
	C-	MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO	R$ 15,480.00
	D-	ICMS A RECUPERAR
	C-	ICMS S/ CONSIGNAÇÃO	R$ 1,857.60
		I- RECEBIMENTO DE AMOSTRA DE MERCADORIA
	D-	ESTOQUE
	C-	OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS	R$ 7,700.00
		J - RETORNO DE MERCADORIA ENVIADAS PARA FEIRA/EVENTO
	D-	EXPOSIÇÃO DE BENS EM PODER DE 3ºs
	C-	BENS REMETIDOS PARA EXPOSIÇÃO	R$ 22,632.00
	D-	EXPOSIÇÃO DE BENS EM PODER DE 3ºs
	C-	BENS REMETIDOS PARA EXPOSIÇÃO	R$ 2,952.00
	D-	PERDAS DE MERCADORIAS
	C-	ESTOQUE 	R$ 2,952.00
		K- INCORPORAÇÃO DE PARA USO E CONSUMO
	D-	MERCADORIAS P/ USO	R$ 14,888.86
	C-	ESTOQUE	R$ 11,700.48
	C-	ICMS A RECUPERAR	R$ 2,106.09
	C-	PIS A RECUPERAR 	R$ 193.06
	C-	COFINS A RECUPERAR	R$ 889.24
		L - IMPORTAÇÃO DE MERCADORIA (+10% FRETE/SEGURO -CIF			MEMÓRIA DE CÁLCULO
	D-	ESTOQUE	R$ 65,880.28	U$$ 1 = R$4,9764		10*1584*4,9764= 78.826,17 		FRETE 78.826,17*10%= 7.882,62
	D-	ICMS A RECUPERAR	R$ 21,589.77	QNT 1584				78.826,17+7.882,62 = 86.708,79
	D-	PIS A RECUPERAR	R$ 1,809.83	VALOR UNIT U$$ 10,00 
	D-	COFINS A RECUPERAR	R$ 8,473.73	II -10% DE R$ 86.708,79 = 8.670,88			COFINS- 7,6% DE R$ 111.469,45= 8.473,73
	D-	CONTA CORRENTE IPI	R$ 14,306.95	IPI- 15% DE R$ 95.379,67 = 14.306,95			ICMS - 18% DE R$ 119.943,18 = 21.589,77
	D-	DESPESA COM FRETE 	R$ 7,882.62	PIS- 1,65% DE R$ 109.686,62 = 1.809,83
	C-	FORNECEDORES	R$ 59,971.59
	C-	ADIANTAMENTO A FORNECEDORES	R$ 59,971.59
		M- COMPRA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS
	D-	ESTOQUE	R$ 198,990.00
	D-	ICMS A RECUPERAR (7%)	R$ 16,632.00
	D-	PIS A RECUPERAR	R$ 3,920.40
	D-	COFINS A RECUPERAR	R$ 18,057.60
	C-	FORNECEDORES	R$ 237,600.00
		N- EXPORTAÇÃO DE PRODUTOS
	D-	CAIXA/BANCOS
	C-	RECEITA DE VENDAS	R$ 211,200.00
	D-	CMV
	C-	ESTOQUE DE MERCADORIAS	R$ 78,524.16
		O- VENDA A VISTA DO SALDO DOS ESTOQUES
	D-	MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO
	C-	MERCADORIAS CONSIGNADAS	R$ 320,100.00
	D-	ICMS A RECUPERAR
	C-	ICMS S/CONSIGNAÇÃO	R$ 22,407.00
	D-	ESTOQUE 	R$ 320,100.00
	D-	ICMS A RECUPERAR 	R$ 22,407.00
	C-	FORNECEDORES	R$ 342,507.00
	D-	CAIXA/BANCO
	C-	RECEITA DE VENDAS	R$ 951,800.00
	D-	ICMS S/ VENDAS
	C-	ICMS A RECOLHER	R$ 171,324.00
	D-	PIS S/ VENDAS
	C-	PIS A RECOLHER	R$ 15,704.70
	D-	COFINS S/VENDAS
	C-	COFINS A RECOLHER	R$ 72,336.80
	D-	CMV
	C-	ESTOQUE	R$ 813,201.00
		P - FRETE DE TRANSPORTE PARA VENDA DO ESTOQUE
		NÃO HÁ LANÇAMENTOS
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
		UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO
		CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
				ENTRADAS			SAIDAS			SALDO
		DATA	DISCRIMINAÇÃO	QUANT.	PREÇO UNIT.	VALOR TOTAL	QUANT.	PREÇO UNIT.	VALOR TOTAL	QUANT.	PREÇO UNIT.	VALOR TOTAL
			ESTOQUE INICIAL	-	-	-	-	-	-	1,440	100.00	144,000.00
		A	AQUISIÇÃO DE MERC (PE)	5,280	87.30	460,944.00	-	-	-	6,720	90.02	604,944.00
		B	VENDAS DE MERC (PE)				1,320	90.02	118,826.40	5,400	90.02	486,117.60
		D	VENDA DE MERC (MC)				1,848	90.02	166,356.96	3,552	90.02	319,751.04
		F	BENS EM EXPOSIÇÃO				260	90.02	23,405.20	3292	90.02	296,345.84
		H	RECEB DE AMOSTRAS GRATIS	55						3347	88.54	296,345.84
		I	DEVOL BENS EM EXPOSIÇÃO	230	90.02	20,704.60				3577	88.64	317,050.44
		J	MATERIAL PARA USO				132	88.64	11,700.48	3445	88.64	305,364.80
		K	IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS	1,584	41.59	R$ 65,880.28				5029	73.82	371,245.08
		L	COMPRA DE PROD INDUSTRIALIZ (RS)	2640	75.375	198,990.00				7669	74.36	570,235.08
		O	EXPORTAÇÃO DE MERCADORIAS (Mex)				1,056	74.36	78,524.16	6613	74.63	493,528.19
		P	VENDA DE TODAS AS MERCADORIAS	2,910	110.00	320,100.00				9523	85.4382221989	813,628.19
							9,518	85.44	813,201.00
										5	85.4382221989	427.1911109944
							9,518		813,201.00
		ESTOQUE DE MERCADORIAS CONSIGNADAS		ENTRADAS			SAIDAS			SALDO
		DATA	DISCRIMINAÇÃO	QUANT.	PREÇO UNIT.	VALOR TOTAL	QUANT.	PREÇO UNIT.	VALOR TOTAL	QUANT.	PREÇO UNIT.	VALOR TOTAL
		E	AQUISIÇÃO DE MERC CONSIGNADA	3,168	110.00	348,480.00				3,168	110.00	348,480.00
		G	DEVOL DE MERC EM CONSIGNAÇÃO				258	110.00	28,380.00	2,910	110.00	320,100.00
		N	EFETIVAÇÃO EM ESTOQUE				2,910	110.00	320,100.00
QUESTÕES ABERTAS
	A
	Comente e exemplifique a diferença de operações relativas à Substituição Tributária Antecedente, sem liberação, e Substituição Tributária Antecedente, com liberação, relativo ao ICMS
	Substituição tributária antecedentes conhecida como “regressiva”, acontece quando o imposto a ser recolhido é relativo a fato gerador passado, assim dizendo, à operação, ou à prestação, que já ocorreu. Em que a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo remetentese transfere para o adquirente da mercadoria e, cumulativamente, adia-se o termo inicial do prazo de recolhimento do imposto devido. A diferença entre o valor do ICMS Antecipado com liberação e sem liberação está associada ao pagamento do imposto; Relativo ao ICMS na Susbtituição Tributário Antecipada com liberação, as saídas subsequentes estão dispensadas de qualquer outro pagamento do imposto, ficando livres de cobrança. Entretanto, a partir de 29/03/2018, poderá ser exigido o ICMS complementar, mediante procedimento fiscal de ofício, quando o valor da operação promovida pelo contribuinte-substituído for superior aquele estabelecido como base de cálculo do imposto antecipado, quando esta operação for destinada a não contribuinte do ICMS ou a outra Unidade da Federação. No caso do ICMS na Substituição Tributária Antecipada sem liberação, o imposto deverá ser recolhido quando o valor da antecipação retido pelo contribuinte-substituto for inferior aquele cobrado pelo contribuinte-substituído intermediário na operação subsequente. Exemplo: No estado de Pernambuco, produtos de Perfumaria, Higiene Pessoal e Cosméticos - tem substituição com liberação (adquirente do SN), Substituição sem liberação (adquirente Regime Normal) para o mesmo produto. 
	B
	Comente e exemplifique a diferença de operações relativas ao DIFAL referente ao ICMS
	ICMS DIFAL é o valor cobrado referente a diferença entre a alíquota interna do ICMS e alíquota interestadual do ICMS, serve para compensar a diferença entre as alíquotas e gerar uma equilibro na arrecadação. A incidência do DIFAL acontece sobre as operações e prestações que destinam bens e serviços ao consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado. Como cada Estado possui alíquotas de ICMS diferentes, é preciso que o cálculo do DIFAL seja realizado quando se faz operações interestaduais para não contribuintes do imposto.
	EX: Supondo que uma empresa do Espírito Santo (ES) venda um produto para um consumidor de São Paulo (SP) no valor de R$ 100,00 + R$ 30,00 de frete, totalizando R$ 130,00.
	ICMS (origem)	R$ 130.00	12%	R$ 15.60
	ICMS (destino)	R$ 130.00	18%	R$ 23.40
	DIFAL (DESTINO- ORIGEM)	R$ 23.40	R$ 15.60	R$ 7.80
	C
	Comente como é a sistemática de operacionalização do eSocial em comparação à sistemática padrão da contabilização da Folha de Pagamento
	O e-Social tem como objetivo ser um sistema de captação de informações trabalhistas, previdenciárias e tributárias. As informações são unificadas em um banco Nacional, possibilitando que qualquer entidade governamental consiga ter acesso às informações disponibilizadas pelas entidades. As informações disponibilizadas no e-Social podem ser utilizadas para fins previdenciários, trabalhistas, fiscais, apuração do FGTS e de tributos. Para operacionalizar o sistema, o declarante irá gerar um arquivo no formato XML com as informação que foram pré-definidas nos leiautes, devendo estar assinado digitalemente, tornando-se um documento eletrônico. O arquivo eletrônico será enviado para o e-Social, que após confirmar a integridade formal do arquivo, emite o protocolo de envio e envia ao declarante. O arquivo pode ser gerado e enviado pelo sistema de propriedade do declarante ou contratado de terceiros, assinado digitalmente e transmitido ao e-SOcial por meio de WS-Webservice, recebendo um recibo de entrega. No caso da sistemática da Folha de Pagamento, a empresa efetuará o cadastro dos funcionários da empresa no sistema próprio que a empresa utiliza. Após o cadastro, a empresa indicará quais os eventos que cada funcionário deverá obter em sua remuneração em conformidade com a sua classe, função e atividade exercida. No sistema da folha de pagamento terá informações como vale-transporte, alíquotas de imposto de renda, honorários, horas-extras, consignados, adiantamentos, férias, rescisão, 13º salário e etc. Comparando os dois sistemas, a principal diferença entre os dois é que o sistema do e-Social é um sistema que unifica as informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas nacionalmente, tornando o acesso às informações mais ágil para a Receita Federal, tendo em vista ser online. Já o sistema de contabilização da Folha de Pagamento é restrito à própria entidade com informações voltadas para a folha de pagamento não possibitando que outras entidades, nem a Receita Federal consiga ter acesso livre às informações que estão disponibilizadas.
	D
	Quais as informações relevantes de uma nota fiscal eletrônica são utilizáveis para fins de processamento no SPED – Sistema Público de Escrituração Digital, utilizando como exemplo uma operação de compra e outra de venda, constante no trabalho do tópico I
	O SPED pega todas as informações contidas na NF-e para processamento. Sendo eles:
	Indicador do tipo de operação (Entrada ou Saída);
	Indicador do emitente do documento fiscal (Emissão Própria ou terceiros);
	Código do participante;
	Série do documento fiscal;
	Número do documento fiscal ;
	Chave da Nota Fiscal Eletrônica;
	Data da emissão do documento fiscal;
	Data da entrada ou da saída;
	Valor total do documento fiscal;
	Indicador do tipo de pagamento (À vista, A prazo, outros);
	Valor total do desconto;
	Valor total das mercadorias e serviços;
	Valor do frete indicado no documento fiscal;
	Valor do seguro indicado no documento fiscal;
	Valor da base de cálculo do ICMS e valor do ICMS;
	Valor da base de cálculo do ICMS substituição tributária;
	Valor do ICMS retido por substituição tributária;
	Valor total do IPI;
	Valor total do PIS;
	Valor total do COFINS;
	Valor total do PIS retido por substituição tributária;
	Valor total da COFINS retido por substituição tributária.
	EX: O registro C100 refere-se as NOTA FISCAL ELETÔNICA- ENTRADA/SAÍDA
	Estará presente todas as informações constantes na NF
	No registro análitico C190:
	Será presentado informações referente a CST/ICMS, CFOP, Alíquota ICMS, Valor da operação, Base de cálculo, valor do ICMS, BAse de cálculo de ICMS-ST, Valor do ICMS- ST, valor não tributado base do ICMS, valor do IPI
	No C110 informaremos os complementos
	É solicitado o código de informação complementar e descrição complementar
	A diferença entre a entrada e saída é que no registro C100 da entrada, existe o C170 que refere-se aos ITENS:
	Neste campo é destacado todas as informações referente ao item