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Conteúdo do exercício 1. Pergunta 1 /0,6 Determinado contribuinte, pessoa física, recebeu seu salário no mês de fevereiro de 2019, no valor de R$ 4.500,00. Com base nessas informações, qual seria o valor do IRRF em R$, na qualidade de contribuinte assalariado? Rendimento Alíquotas (%) até R$ 1.903,98 Isento de R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 7,50 de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 15,00 de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 22,50 acima de R$ 4.664,69 27,50 Dedução por dependente: Salário de Contribuição (R$) Até R$ 1.693,72 De R$ 1.693,73 a R$ 2.822,90 De R$ 2.822,91 até R$ 5.839,45 Ocultar opções de resposta 1. R$ 495,00. 2. R$ 265,00. Resposta correta 3. R$ 901,13. 4. R$ 636,13. 5. R$ 1.012,50. 2. Pergunta 2 /0,6 Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor (Lei nº 8.981, de 1995, artigo 57). A alíquota da CSLL é de: Ocultar opções de resposta 1. 15%. 2. 8%. 3. 9%. Resposta correta 4. 10%. 5. 12%. 3. Pergunta 3 /0,6 Com base na legislação do imposto de renda das pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, a empresa obteve no primeiro trimestre de 2020, na sua DR, um Lucro antes do Imposto de Renda de R$ 330.000, com multa de trânsito de R$ 5.000 e dividendos recebidos de R$ 10.000. Pede-se o valor CSLL devida no trimestre por esta empresa, que será de: Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: R$ 29.700,00. 2. R$ 31.050,00. Resposta correta 3. R$ 50.250,00. 4. R$ 48.750,00. 5. R$ 30.150,00. 4. Pergunta 4 /0,6 Coforme art. 195 da CF consta a criação da CSLL, que é uma das contribuições sociais destinadas para custear a seguridade social no Brasil, e a sua alíquota será de: Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: 15%. 2. 7%. 3. 12%. 4. 5%. 5. 9%. Resposta correta 5. Pergunta 5 /0,6 O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação – DAS – , dentre eles podemos destacar alguns tributos: Ocultar opções de resposta 1. COFINS, ICMS E FGTS. 2. COFINS, ISS, PIS sobre folha de pagamento. 3. IRPJ, CSLL, IPTU. 4. IPI, PIS, IPVA. 5. IRPJ, CSLL, IPI. Resposta correta 6. Pergunta 6 /0,6 (VUNESP - Câmara de Campo Limpo Paulista (SP) - Procurador Jurídico - 2018 ) No âmbito das relações dos particulares com a Administração Pública, é comum a exigência por parte desta da apresentação de certidões que atestem a regularidade fiscal do cidadão em face de suas obrigações. A esse respeito, é correto afirmar que: Ocultar opções de resposta 1. A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de vinte dias da data da entrada do requerimento na repartição. 2. A certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa, tem efeitos de certidão positiva de débitos, impedindo o exercício dos direitos sujeitos à comprovação de regularidade fiscal. 3. A lei não poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, seja feita por certidão negativa expedida pela Fazenda Pública, para além dos casos expressamente previstos pela Constituição Federal. 4. Independentemente de disposição legal permissiva, será dispensada a prova de quitação de tributos, quando se tratar de prática de ato indispensável para evitar a caducidade de direito, respondendo, porém, todos os participantes no ato pelo tributo porventura devido. Resposta correta 5. A certidão positiva expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora acrescidos. 7. Pergunta 7 /0,6 De acordo com Niaradi (2012), a legislação infraconstitucional pode ser segmentada em: Ocultar opções de resposta 1. Ordinária, Delegada e Complementar. 2. Medidas provisórias, Ordinária e Complementar. 3. Complementar, ordinária, delegada, medidas provisórias, decretos legislativos e resoluções. Resposta correta 4. Complementar e Ordinária. 5. Incorreta: Complementar, ordinária, delegada, medidas provisórias, decretos legislativos. 8. Pergunta 8 /0,6 É um imposto que incide diretamente em todos os produtos, de uma forma ou de outra, sejam industrializados ou manufaturados. em relação a esse imposto, marque a alternativa correta. Ocultar opções de resposta 1. ICMS. 2. ISSQN. 3. IPVA. 4. IPTU. 5. IPI. Resposta correta 9. Pergunta 9 /0,6 O fato gerador do IRPJ é a renda que a empresa teve no período analisado. A sua alíquota atende o princípio da progressividade e para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido e Real será de: Ocultar opções de resposta 1. 15%. Resposta correta 2. 9%. 3. 7%. 4. 5%. 5. 12%. 10. Pergunta 10 /0,6 Contabilmente, as reservas são recursos retidos no patrimônio da empresa com uma finalidade bem específica e que se originam de duas fontes: do lucro líquido do resultado do exercício e das receitas que não integram o resultado do exercício. Assim, marque a alternativa que apresenta corretamente o conceito de Reserva Legal. Ocultar opções de resposta 1. É a parcela do líquido que pode ser utilizada para compensar prejuízos da empresa ou para aumentar o capital social, de acordo com o artigo 193 da Lei nº 6.404/1976. Resposta correta 2. Não existiam na lei nº 6.404/1976; foram instituídas pela lei nº 11.638/2007, passando a vigorar o artigo 195 na lei nº 6404/1976. 3. Incorreta: É uma parcela retida do lucro líquido da empresa que busca garantir, em exercício fiscal futuro, a diminuição efetiva do lucro em decorrência de perdas que possam ser julgadas prováveis. 4. É uma reserva facultativa para as empresas e pode ser constituída com a finalidade de evitar que a empresa tenha que desembolsar recursos para o pagamento dos dividendos obrigatórios aos acionistas 5. São criadas de acordo com as necessidades e as solicitações do estatuto social da empresa, que tem como base o artigo 194. Conteúdo do exercício 1. Pergunta 1 /0,6 A base de cálculo de um tributo é o montante (expresso em valor monetário) sobre o qual incidirá a respectiva alíquota. Exemplo: Base de cálculo do ICMS = R$ 1.000,00. Alíquota do ICMS = 18%. ICMS devido na operação = base de cálculo x alíquota = R$ 1.000,00 x 18% = R$ 180,00. A base de cálculo do PIS e da COFINS é: Ocultar opções de resposta 1. O faturamento bruto acumulado no mês anterior; 2. A receita bruta acumulada acrescida das vendas canceladas no mês. 3. A receita bruta acumulada nos últimos 12 meses; 4. A receita bruta acumulada; Resposta correta 5. A receita bruta acumulada nos últimos 6 meses; 2. Pergunta 2 /0,6 (LIQUIGÁS, 2018) Nos termos da lei de regência, a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofin), com a incidência não cumulativa, incide sobre o total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação: Ocultar opções de resposta 1. Econômica. 2. Contábil. Resposta correta 3. Financeira. 4. Comercial. 5. Patrimonial. 3. Pergunta 3 /0,6 As alíquotas da COFINS estão vinculadas diretamente à atividade operacional da empresa, contudo, para as empresas que são optantes pelo regime não cumulativo, a alíquota será de: Ocultar opções de resposta 1. 3%. 2. 1%. 3. 0,65%. 4. 7,60%. Resposta correta 5. 1,6%. 4. Pergunta 4 /0,6 A empresa Verde e Amarelo do lucro presumido calculou a CSLL e gerou o DARF para pagamento referente aoprimeiro trimestre. Neste caso, de acordo com a legislação vigente, esse imposto deverá ser pago: Ocultar opções de resposta 1. semestralmente. 2. no último dia útil do primeiro trimestre. 3. deverá ser pago até o último dia do mês subseqüente ao encerramento (trimestre) do período de sua apuração. Resposta correta 4. no início do trimestre. 5. mensalmente, e no primeiro mês deverá efetuar o pagamento de 50% do total do imposto. 5. Pergunta 5 /0,6 Devem ser deduzios da receita bruta, para fins de obtenção da base de cálculo correta do PIS e da COFINS: Ocultar opções de resposta 1. Venda a ordem. 2. Vendas em consignação. 3. Vendas canceladas no mês. Resposta correta 4. Descontos de duplicatas. 5. Incorreta: Descontos condicionais concedidos. 6. Pergunta 6 /0,6 (FUNRIO - AL - Assessor Técnico Legislativo - 2018) A alternativa que assegura ao contribuinte o direito de obter Certidão Positiva de Débito com Efeito de Negativa é: Ocultar opções de resposta 1. Quando o contribuinte tenha impetrado mandado de segurança, ainda que a liminar não tenha sido concedida pelo juízo. 2. Nos casos em que houver penhora de bens do contribuinte no valor equivalente ao total do débito exequendo. Resposta correta 3. Após o encerramento do processo administrativo fiscal, mas antes da execução fiscal. 4. A certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa, tem efeitos de certidão positiva de débitos, impedindo o exercício dos direitos sujeitos à comprovação de regularidade fiscal. 5. Quando, apesar de declarado o tributo devido e não pago, o contribuinte ainda não tenha sido intimado sobre a inscrição do referido crédito tributário em Dívida Ativa. 7. Pergunta 7 /0,6 É um imposto que incide diretamente em todos os produtos, de uma forma ou de outra, sejam industrializados ou manufaturados. em relação a esse imposto, marque a alternativa correta. Ocultar opções de resposta 1. ISSQN. 2. IPVA. 3. IPTU. 4. IPI. Resposta correta 5. ICMS. 8. Pergunta 8 /0,6 Sabemos que as empreas tributadas pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado, terão um alíquota adicional do IR, sobre a parcela da base de cálculo que for superior no trimestre em: Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: R$ 20 mil. 2. R$ 30 mil. 3. R$ 10 mil. 4. R$ 60 mil. Resposta correta 5. R$ 240 mil. 9. Pergunta 9 /0,6 Podemos perceber que um ativo imobilizado tem uma vida útil, um prazo de utilização plena, e que essa vida útil varia de bem para bem, pois cada ativo imobilizado pode ter um retorno diferente para a empresa. Além disso, durante esse período, várias questões têm de ser levadas em consideração pela empresa, sempre de acordo com a legislação pertinente e com as normas da contabilidade. Dentre os ativos Imobilizados, podemos citar A DEPRECIAÇÃO. Marque a alternativa abaixo que a conceitua corretamente. Ocultar opções de resposta 1. Montante pago em dinheiro ou equivalente a outra forma de pagamento entregue para adquirir um ativo na data de sua aquisição ou construção. 2. Montante líquido que a empresa espera obter por um ativo no fim de sua vida útil, depois de deduzir os custos esperados para vendê-lo. 3. Custo de um ativo ou outro valor que figure nos livros em vez do custo do ativo, menos seu valor residual. 4. Alocação sistemática do valor depreciável de um ativo ao longo de sua vida útil. Resposta correta 5. Período durante o qual se espera que o ativo seja usado pela empresa. 10. Pergunta 10 /0,6 Empresa industrial e optante pelo lucro real, obteve um lucro real, no LALUR de R$ 405.000,00, qual valor do imposto de renda apurado e a ser recolhido pela empresa, em R$: Ocultar opções de resposta 1. 40.500,00 2. 60.750,00 Resposta correta 3. 20.250,00 4. 34.450,00 5. 48.600,00
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