PROVA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE FINANCEIRO

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1
A contabilidade é um instrumento muito útil na gestão da empresa pois permite ao administrador acompanhar os resultados de uma forma padronizada e confiável. Ao administrador é importante saber distinguir e interpretar os principais demonstrativos contábeis.
 
Em relação aos demonstrativos contábeis utilizados na demonstração de resultados da empresa, associe os itens que seguem:
 
I – Demonstrativos do Resultado do Exercício.
II – Balanço Patrimonial.
III – Demonstrativo do fluxo de caixa.
 
( ) Evidencia a situação patrimonial da empresa, e contém contas de ativo, passivo e patrimônio líquido.
( ) Apura o lucro ou prejuízo da empresa, em regime de competência.
( ) Demonstra as entradas e saídas de recursos da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  II – III – I.
	
	B)  III – II – I. 
	
	C)  I – II - III. 
	
	D)  II – I – III.
2
As empresas são criadas para cumprir determinados objetivos, mas existe um objetivo que serve de norte para todas as companhias, que é a geração de riqueza para os acionistas. A geração de riqueza não é sinônima da geração de lucro e desta se diferencia em alguns aspectos.
 
Dentre as opções abaixo relacionadas, assinale aquela que representa uma alternativa que explica esta diferenciação:
	
	A)  A geração de riqueza para o acionista significa retirar toda a lucratividade da empresa. 
	
	B)  Se há lucro não há geração de riquezas para o acionista.
	
	C)  A visão embutida na geração de riqueza é mais estratégica e consistente do que a visão de lucro a curto prazo.
	
	D)  A geração de riqueza é uma visão de curto prazo enquanto o lucro, de longo prazo.
3
A função de administração financeira pode se sobrepor sobre algumas outras áreas do conhecimento, como é caso das áreas de economia e de contabilidade. Em relação a contabilidade, especificamente, a uma relação muito próxima, com aproveitamento e processamento de informações entre ambas as áreas. Mas a administração financeira se diferencia da contabilidade em alguns aspectos.
 
Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que corresponde as principais diferenciações entre administração financeira e contabilidade.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	A)  A administração financeira está focada na administração do fluxo de caixa enquanto a contabilidade leva em consideração aspectos tanto do regime financeiro quanto do regime de competência.
	
	B)  A administração financeira é uma função exercida exclusivamente por administrador, já a contabilidade pode ser exercida por qualquer profissional com nível superior na área de exatas.
	
	C)  A administração financeira deve utilizar-se somente das informações evidenciadas no balanço patrimonial da companhia na gestão do seu fluxo de caixa. 
	
	D)  Os administradores financeiros da empresa devem ter a preocupação de evidenciar a situação patrimonial da companhia, enquanto os contadores se preocupam com a demonstração do resultado do Exercício. 
4
O planejamento financeiro de uma empresa é uma atividade primordial para o alcance dos objetivos por ela elaborados, através desta técnica será possível prever situações futuras desejadas e traçar caminhos para chegar até lá.
 
Em relação ao planejamento financeiro, associe os itens que seguem:
 
I – Planejamento.
II - Apuração de resultados.
III - Análise de desempenho.
 
( ) Etapa que consiste em mensurar o desempenho da empresa, envolvendo elaboração de demonstrações contábeis como Demonstração do Resultado do Exercício e Balanço Patrimonial.
( ) Etapa na qual são desenhados os objetivos e estratégia da empresa, visando elaborar um plano para conquistá-los.
( ) Etapa na qual são verificados como os objetivos da empresa foram ou não alcançados, podendo se elaborar correções ou ajustes nos objetivos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
	
	A)  II – I –III.
	
	B)  II – III –I.
	
	C)  III – I –II.
	
	D)  I – II –III. 
5
Segundo Antonik (2016) a administração financeira em pequenas empresas envolve essencialmente 3 funções: planejamento, investimento e gestão do capital de giro.
 
Referência: ANTONIK, L.R.: Empreendedorismo: Gestão Financeira Para Micro e Pequenas Empresas, São Paulo: Elsevier, 2016.
 
Em relação às funções financeiras, assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) A função de planejamento envolve a previsão de uma situação futura desejada, no âmbito financeiro, e tem como instrumentos auxiliares o orçamento e projeções de fluxo de caixa.
( ) A função investimento envolve a administração dos passivos da empresa, gerenciando as dívidas geradas para aplicação nas atividades operacionais da companhia.
( ) A função administração do capital de giro envolve a gestão de ativos e passivos circulantes, de modo a administrar capital necessário para cumprir as obrigações da companhia com as vendas realizadas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:  
	
	A)  V – F – V
	
	B)  V – V – F.
	
	C)  V – V – V.
	
	D)  F – V – V. 
6
O Crédito é uma das ferramentas de venda mais utilizadas no Brasil e como possui um peso importante no faturamento das empresas precisa ser bem planejado e computado no preço de venda a prazo.
 
Baseado na formação do preço de venda a prazo, assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) O ponto de partida para formar o preço de venda a prazo é custo de aquisição da matéria prima.
( ) Ao preço da mercadoria a vista deve-se somar o juro do financiamento ao cliente.
( ) Um item que deve compor o preço de venda a prazo é o risco de inadimplência, ou seja, o risco envolvido na atividade de financiar os clientes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  V – F – V.
	
	B)  V – V – V. 
	
	C)  V – V – F.
	
	D)  F – V – V.
7
A gestão de fluxo de caixa está para a responsabilidade do administrador financeiro assim como a elaboração das demonstrações contábeis está para o contador. A responsabilidade de deixar os saldos de contas positivos, financeiramente, é alma da gestão financeira da companhia. Para isso é importante compreender os diferentes fluxos de caixa de uma empresa.
 
Em relação aos tipos de fluxos de uma empresa, associe os itens que seguem:
 
I – Fluxos Operacionais.
II – Fluxos de investimento.
III – Fluxos de financiamento.
 
( ) Aquisição de um empréstimo de capital de giro.
( ) Receita de venda de 1.000 produtos no mês corrente.
( ) Saída de caixa para aquisição de um novo terreno para a fábrica.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  I – II – III.
	
	B)  II – I – III. 
	
	C)  III – I – II. 
	
	D)  III – II – I.
8
O Crédito, segundo Antonik (2016), está presente em todas as instituições, seja como alavancagem de aquisições, aumento da capacidade produtiva ou cobertura de deficiências de caixa.
 
Referência: ANTONIK, L.R.: Empreendedorismo: Gestão Financeira Para Micro e Pequenas Empresas, São Paulo: Elsevier, 2016.
 
Acerca da Estrutura do conceito de crédito, complete a seguinte sentença:
 
O crédito pode ser definido como a aquisição de recursos, bens ou serviços...
 
Assinale a alternativa correta:  
	
	A)  ... sem realizar o pagamento no momento desta aquisição.
	
	B)  ... com a aquisição de um financiamento bancário, obrigatoriamente.
	
	C)  ... pagando a vista por estes.
	
	D)  ... sem pagar por estes.
9
A alavancagem financeira, segundo Gitman (2004), ocorre pela presença de capital de terceiros na estrutura de capital da companhia.
 
Referência: GITMAN, L.J.:Princípios de Administração Financeira. 7 ed. São Paulo: Harbra, 2004 
 
Baseado no conceito de alavancagem financeira assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
( ) Quando a empresa toma recursos de terceiros a um custo Z e aplica estes recursos na empresa com um rendimento a uma taxa X, a taxa X deve ser menor que Z para esta operação ser vantajosa.
( ) Empresas que possuem tributação pelo lucro real possuem um melhor resultado na alavancagem financeira.
( ) O grau de alavancagem pode ser obtido peloquociente entre a taxa de remuneração de capital próprio (TRCP) e a taxa de remuneração do Ativo (TRA).
( ) Uma das vantagens para a utilização de alavancagem financeira em empresas que não possuem tributação pelo lucro real é a maior disponibilidade de recursos próprios para serem aplicados em outros projetos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  F – V – F - V. 
	
	B)  F – V – V – V.
	
	C)  F – V – V – F.
	
	D)  V – F – V – V.
10
A administração financeira é um campo de estudos que possui diversas vertentes, e algumas delas se relacionam com outros campos de estudos, como a economia e a contabilidade. Um conceito importado da contabilidade, que é importante para a compreensão das necessidades de recurso da empresa, refere-se aos regimes de caixa e competência. Análise a sentença abaixo e assinale a alternativa que melhor representa o regime a ser adotado, com os seus respectivos lançamentos.
 
A empresa ABC Produtos de Alfabetização adquiriu um quadro mágico para realizar suas operações educacionais por um valor total de R$ 2.000,00. Pagando R$ 1.500,00 em dezembro de 2017 e R$ 500,00 em janeiro de 2018. O exercício financeiro da empresa se encerra em 31.12.2017.
 
Podemos afirmar que os lançamentos corretos a serem efetuados nos demonstrativos contábeis da empresa são:
 
Assinale a alternativa correta:  
	
	A)  R$ 2.000,00 no ano de 2018, já que se referem a despesas no regime de caixa, exclusivamente.
	
	B)  R$ 2.000,00 no ano de 2018, já que se referem a despesas a serem quitadas a prazo, no regimes de competência, exclusivamente. 
	
	C)  R$ 2.000,00 no ano de 2017, já que se referem a despesas a contraídas nesse respectivo ano, no regimes de competência, exclusivamente. 
	
	D)  R$ 1.500,00 no ano de 2017 e R$ 500,00 no ano de 2018, já que se referem a despesas nos regimes de caixa e competência, respectivamente. 
11
A origem do dinheiro teve seus primórdios com o escambo, passando para o metal e a moeda cunhada propriamente dita. Com a circulação de cédulas representando o dinheiro os Governos passaram a assumir o controle de sua emissão, garantindo assim o poder de pagamento e coibindo as falsificações.
 
Na maioria dos países, inclusive no Brasil, a qual instituição cabe esse controle?
 
Assinale a alternativa que contém a resposta correta:  
	
	A)  Comissão de Valores Imobiliários.
	
	B)  Sistema Monetário Nacional. 
	
	C)  Banco Central. 
	
	D) Casa da moeda.
12
A contabilidade exerce um importante papel para o administrador financeiro exercer a sua função, uma vez que fornece instrumentos valiosos para a gestão da empresa. Nesse contexto, complete a seguinte frase:
 
A contabilidade gerencial é considerada uma instituição por que...
 
Assinale a alternativa que completa a frase: 
	
	A)  ... Está acima da administração da empresa e o gestor deve seguir unicamente os dados contábeis na gestão financeira.
	
	B)  ... Possui um regramento estabelecido e padronizado e que transfere transparência e credibilidade na apuração dos resultados.
	
	C)  ...É a atividade desenvolvida pelo administrador financeiro da empresa, a qual se subordinam os contadores.
	
	D)  ...Pode ser considerada uma empresa, um ente, pois possui um conselho de classe que representa seus profissionais. 
13
O administrador financeiro precisa estar atento as oportunidades de investimento que surgem, de modo a melhor a rentabilidade do capital próprio aplicado na empresa. Para isso este profissional possui três ferramentas de apoio a decisão quanto a viabilidade econômico-financeira do projeto.
 
Em relação às ferramentas de auxílio à tomada de decisão em investimentos, associe os itens que seguem:
 
I – Payback.
II – Valor Presente Líquido.
III – Taxa Interna de Retorno.
 
( ) Pode ser definida como a taxa de remuneração do projeto, o retorno efetivo obtido pelos proprietários no projeto, a taxa que iguala o Valor Presente Líquido a zero.
( ) Representa o somatório dos saldos de caixa do projeto na data zero, descontando-se o investimento inicial.
( ) É o tempo decorrido até que a empresa recupere o investimento inicial realizado no projeto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  II – III – I.
	
	B)  II – I – III.
	
	C)  I – II - III.
	
	D)  III – II – I. 
14
A análise de crédito se faz essencial para a área de finanças de uma organização a medida que se propõe a reduzir a inadimplência e, portanto, manter um nível de faturamento, de entradas de receitas, conforme as vendas efetuadas. Uma técnica bastante utilizada como forma de análise de crédito é a verificação dos C’s do Crédito.
 
Em relação ao conceito dos C’s do crédito abaixo relacionados, associe os itens que seguem:
 
I - Capital.
II - Capacidade.
III – Caráter.
 
( ) Fiz uma dívida mensal de R$ 1.000,00 e recebo um salário de R$ 5.000,00 por mês.
( ) Minha dívida é de R$ 1.000,00 por mês, meu salário é de R$ 5.000,00 e possuo mais R$ 6.000,00 em dívidas mensais.
( ) Tenho intenção de pagar as dívidas que possuo, tenho histórico e nome limpo na praça.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  II – III – I. 
	
	B)  III – I – II.
	
	C)  I – II – III. 
	
	D)  II – I – III. 
15
Uma das funções primordiais dos administradores financeiros é melhorar o retorno do capital próprio, ou seja, melhorar a rentabilidade do capital aplicado pelos proprietários na empresa. Para realizar esta tarefa os administradores sempre lidam com oportunidades de investimentos em projetos, e como forma de melhor avaliar estas oportunidades utilizam-se de técnicas para avaliação de potenciais investimentos, algumas são mais sofisticadas, outras menos sofisticadas, por desconsiderarem o valor do dinheiro no tempo.
 
Assinale a alternativa abaixo que se refere a uma técnica que ignora o valor do dinheiro no tempo: 
	
	A)  Taxa Interna de Retorno.
	
	B)  Valor Futuro.
	
	C)  Valor Presente.
	
	D)  Payback.
16
O orçamento de caixa é um importante instrumento de planejamento para a empresa, através dele é possível projetar um fluxo de caixa de modo a entender o comportamento das entradas e saídas de caixa.
 
Baseado nas etapas de construção de um fluxo de caixa, assinale V para verdadeiro e F para falso:
( ) Na Mensuração da previsão de vendas são utilizadas técnicas para a previsão de faturamento da empresa com a projeção de vendas futuras.
( ) O calculo do fluxo líquido de caixa corresponde ao resultado correspondente entre a subtração dos pagamentos realizados dos valores recebidos pela empresa.
( ) Caso o saldo final de caixa seja superior ao saldo mínimo de caixa, temos uma sobra que pode ser aplicado em financiamentos de curto prazo, essa conta se denomina Fluxo Líquido de Caixa.
( ) Se por ventura o saldo final de caixa for inferior ao saldo mínimo de caixa, existe uma necessidade de financiamento.
( ) Saldo excedente de caixa é o resultado da soma do fluxo líquido de caixa com o saldo inicial.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  F – V – V- V – F.
	
	B)  V – F – V- F – V. 
	
	C)  V – F – F- V – V.
	
	D)  V – V – F- V – F. 
17
Uma das tarefas do administrador financeiro é identificar o fluxo de caixa livre da companhia, ou seja, aquele montante do fluxo de caixa que poderá ser destinado ao pagamento dos fornecedores de capital da companhia, sejam os acionistas (capital próprio) ou credores de financiamento (capital de Terceiros).
 
No cômputo do fluxo de caixa livre, especificamente no cálculo do investimento em ativos circulantes, um tipo específico de passivo circulante deve ser excluído da conta, por se referir a capital de terceiros.
 
Dentre as alternativas abaixo, assinale o tipo de passivo a ser excluído do computo dos investimentos em ativos circulantes líquido: 
	
	A)  Fornecedores.
	
	B)  Empréstimos de curto prazo. 
	
	C)  Contas a Pagar. 
	
	D)  Despesas a pagar.
18
Para compreendermos o efeito da alavancagem operacional é preciso ter exata compreensão do ponto de equilíbrioentre custos fixos, variáveis, preço de venda e quantidade de unidades vendidas.
 
Relacionado à sensibilidade do ponto de equilíbrio operacional com suas variáveis, assinale a alternativa correta:
	
	A)  Quando existe uma redução do custo fixo operacional, ocorre um aumento do ponto de equilíbrio.
	
	B)  Quando o custo operacional variável por unidade reduz, ocorre um aumento do ponto de equilíbrio. 
	
	C)  Quando o custo operacional variável por unidade aumenta, ocorre uma redução do ponto de equilíbrio.
	
	D)  Quando existe um aumento do preço de venda por unidade, ocorre uma redução do ponto de equilíbrio.
19
A administração de fluxo de caixa requer capacitação do gestor financeiro da empresa, pois esse deve conhecer os aspectos contábeis e financeiros o suficiente, de modo que saiba diferenciar os regimes de caixa e competência, assim como os seus reflexos sobre o fluxo de caixa da empresa.
 
Analise a situação abaixo e complete a sentença:
 
Ao adquirir R$ 2.000,00 em matéria prima para a companhia em dezembro de 2017, com pagamento para fevereiro de 2018, em relação ao fluxo de caixa houve...
 
Assinale a alternativa correta:  
	
	A)  ... um aumento, uma vez que houve uma entrada de R$ 2.000,00 em uma conta do ativo sem uma saída de caixa correspondente.
	
	B)  ...uma redução, uma vez que houve uma saída de R$ 2.000,00 no passivo da empresa.
	
	C)  ... uma redução, uma vez que saíram R$ 2.000,00 do caixa da empresa, aumentando o passivo.
	
	D)  ...um aumento, uma vez que houve uma entrada de R$ 2.000,00 no caixa da empresa.
20
Para utilizar a contabilidade como um instrumento de aferição de desempenho da empresa é importante o administrador financeiro conhecer técnicas de análises mais sofisticadas, o que envolve a utilização de índices financeiros que podem ser obtidos com o cruzamento de informações presentes nas demonstrações contábeis.
 
Em relação aos índices financeiros acima citados, associe os itens que seguem:
 
I – Retorno do ativo total.
II – Giro do ativo total.
III – Giro de estoques.
 
( ) Mede o quão rápido a empresa pode se desfazer de seus estoques.
( ) Mede qual a eficiência da empresa em gerar vendas com seus ativos disponíveis.
( ) Mede a eficiência da empresa em gerar lucro com os ativos disponíveis.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A)  I – II - III.
	
	B)  II – I – III.
	
	C)  III – II – I.
	
	D)  II – III – I.
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