TRIBUTOS DIRETOS IRPJ_CSLL

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Identifique se as afirmativas a seguir são (V) verdadeiras ou (F) falsas. 
Os Juros sobre o Capital Próprio (JCP) são um benefício fiscal passível de utilização a partir
das seguintes condições obrigatórias: 
( ) Serem contabilizados como despesa na contabilidade. 
( ) Haver saldo positivo na soma de determinadas contas contábeis. 
( ) Ter auferido lucro contábil antes dos JCP ou ter reserva de lucros ou lucros acumulados
em montante igual ou superior a duas vezes o valor dos JCP a serem creditados ou pagos
aos sócios. 
( ) Pagar os JCP aos sócios em até cinco anos subsequentes ao da sua apuração. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
V – F – F – F.
V – V – V – F.  CORRETO
V – F – V – F.
F – V – V – F.
F – V – V – V.
Código da questão: 59912
Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem débito
devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de Previdência e
Assistência Social?
Alternativas:
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).
Sociedades em Nome Coletivo.
Sociedades por Ações (S.A.).
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.). 
CORRETO
Sociedades Limitadas (Ltda.).
Código da questão: 31987
Resolução comentada:
é condição sine qua non para a utilização dos JCP que a empresa tenha saldo
positivo nas contas contábeis previstas para a base de cálculo dos juros. Além disso,
o art. 9º da Lei nº 9.249/1995 determina que o montante máximo apurado de JCP
fica sujeito à aplicação do limite com base no lucro antes dos JCP ou com base no
valor de reservas de lucros ou lucros acumulados, sendo dos dois limites, o maior.
Resolução comentada:
o art. 32 da Lei nº 4.357/1964 veda a distribuição de lucros para sócios de empresas
de outros 
tipos societários diferentes de S.A., devido a alínea “a” do mencionado artigo,que é
aplicável às S.A., mencionar somente a vedação da distribuição de “bônus”, enquanto
a alínea “b” menciona a vedação da distribuição de lucros a sócios de empresas de
outros tipos societários.
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A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa 
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________.
Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
Guias, lucro real, lucro presumido.
Obrigações acessórias, Estado, Município.
Guias, Governo Federal, Estado.
Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido.  CORRETO
Guias, Estado, Município.
Código da questão: 31997
Considere que uma determinada empresa tenha tido parte dos gastos com inovação
tecnológica glosada pela Receita Federal.
Em relação à Lei do Bem, qual das seguintes alternativas explicita uma infração aos
requisitos previstos que essa empresa não deve ter respeitado?
Alternativas:
Contratou inventor independente ou microempresa para execução de atividades de
pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
Contratou universidade para execução de atividades de pesquisa e desenvolvimento de 
inovação tecnológica.
Contratou instituição de pesquisa para execução de atividades de pesquisa e
desenvolvimento de inovação tecnológica.
Pagou gastos no exterior para registrar patente relacionada à inovação tecnológica.
Contratou serviços técnicos de exames laboratoriais e testes e ficou caracterizada a
transferência da execução da pesquisa tecnológica.  CORRETO
Código da questão: 31984
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real, 
apurou o imposto de renda devido no montante de R$ 1.250.0000,00 para o exercício de
20x1. Nesse mesmo exercício, a empresa XYZ havia feito doações aos Fundos da Criança e
do Adolescente no monta de R$ 50.000,00. Tendo em vista essas informações, a empresa
XYZ poderá deduzir do imposto de renda devido o montante de:
Alternativas:
R$ 12.500,00.  CORRETO
Nenhum valor, haja vista que as doações aos Fundos das Crianças e do Adolescente não 
são deduzidas do imposto devido, mas sim deduzidas do Lucro Real como despesa
operacional.
R$ 25.000,00.
R$ 500,00.
R$ 50.000,00.
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado,
especificamente para esse tipo de caso. 
Resolução comentada:
a IN RFB nº 1.187/2011, art. 5, permite a contratação de serviços técnicos de exames
laboratoriais e testes, porém não pode ficar caracterizada a transferência da
execução da pesquisa tecnológica. Isto é, essa atividade de exames laboratoriais e
testes deve ser somente acessória à atividade de pesquisa tecnológica.
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Código da questão: 31975
Assinale a alternativa correta. O imposto de renda retido na fonte trata-se:
Alternativas:
De tributação definitiva para a pessoa jurídica tomadora de serviços.
De antecipação do imposto devido pela pessoa jurídica que só irá conhecer o montante
devido por esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).  CORRETO
De tributação definitiva para a pessoa jurídica prestadora de serviços.
De benefício fiscal.
De incentivo fiscal.
Código da questão: 31973
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá
ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto
fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são falsas.
Código da questão: 32009
“Em 1995, o governo instituiu a isenção dos lucros e dividendos distribuídos aos
acionistas das empresas e a dedução dos "juros sobre o capital próprio-JSCP" da base de
tributação do IRPJ”.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com o art. 260, I, da Lei nº 8.069/1990, a
pessoa 
jurídica poderá deduzir, em relação às doações feitas aos Fundos dos Direitos da
Criança e do Adolescente, até 1% do total do imposto de renda devido pelas
empresas tributadas com base no lucro real (1.250.000 x 1% = 12.500,00).
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, o imposto de renda retido na fonte trata-se de
antecipação do 
imposto devido pela pessoa jurídica, que só irá conhecer o montante devido por
esta ao final do período de apuração (ano ou trimestre).
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a
pessoa 
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu
resultado efetivamente.
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10)
Disponível em: <http://www.valor.com.br/opinia... desenvolvimento>. Acesso em: 18 abr.
2018 (adaptado).
Entre as alternativas a seguir, assinale aquela que apresenta a característica da empresa que
possui vantagem com o benefício fiscal dos Juros sobre o Capital Próprio.
Alternativas:
Empresa tributadacom base no Simples Nacional.
Empresa tributada com base no Lucro Presumido.
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil
negativo.
Empresa tributada com base no Lucro Arbitrado.
Empresa tributada com base no Lucro Real, e que possui patrimônio líquido contábil
positivo.  CORRETO
Código da questão: 31985
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa
como 
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a
pagar. Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser
considerado receita para fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
Rendimentos de aplicações financeiras.  CORRETO
Descontos incondicionais concedidos.
Despesas com vendas.
Venda cancelada.
Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
Código da questão: 31991
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o
imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do
pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a
empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita
bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de
R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e
calcule o imposto de renda, o adicional, se necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
Resolução comentada:
os juros sobre o capital próprio são vantajosos somente no Lucro Real, pois tem o
efeito de 
gerar despesa fiscal para abatimento do lucro apurado pela contabilidade. Além
disso, os juros são calculados com base no patrimônio líquido contábil. Assim, se
este for negativo, não há juros a serem apurados.
Resolução comentada:
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os
demais itens podem ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos
devidos.
http://www.valor.com.br/opiniao/5354167/reforma-tributaria-e
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R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.  CORRETO
Código da questão: 32002
Resolução comentada:
o percentual para arbitramento do lucro sobre o montante trimestral das compras é
de 4%. A partir do lucro arbitrado, calcula-se o valor de IRPJ, seu adicional e a CSLL
para cada trimestre, e, ao final, deve-se somar os valores dos impostos devidos em
cada trimestre para saber o montante anual.
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