Prova FAEL Auditoria e Governança

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No momento da auditoria sobre a formação dos saldos na demonstração do resultado, o auditor deverá estar atento se a empresa respeitou os princípios de contabilidade e, em especial, a dois deles, que são:
Escolha uma opção:
a.
previdência e materialidade.
b.
competência e rentabilidade.
c.
atualização social e competência.
d.
entidade e competência.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: entidade e competência.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Na auditoria sobre o patrimônio líquido de uma empresa, o auditor constatou que há um erro de classificação em uma das contas que compõem o subgrupo de reserva de lucros. Da relação de contas de reservas abaixo, assinale aquela que não representa uma reserva de lucros.
Escolha uma opção:
a.
Estatutária.
b.
Legal.
c.
Contingências.
d.
Ágio na emissão de ações.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Ágio na emissão de ações.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
É recomendável que a redação e estrutura de um relatório de auditoria obedeça a certas técnicas de elaboração, de maneira que esse documento seja mais consistente. Em relação às assertivas abaixo, assinale aquela que não condiz com a descrição da técnica a ser empregada.
Escolha uma opção:
a.
Objetividade: evitar o excesso de informações inúteis, bem como abordar diretamente o assunto, facilitam a leitura e conduzem a relatórios mais diretos e objetivos.
b.
Habilidade: a habilidade de expressão através do relatório é obtida com a experiência do auditor, pois quanto mais escrever, melhor capacitado estará para expressar suas ideias, críticas e sugestões.
c.
Imparcialidade: ao auditor cabe a função de explicar exaustivamente o erro de determinada área, julgando-os e publicando-os em jornal de grande circulação.
S
d.
Clareza: o relatório deve ser escrito de forma a ser entendido por quem deve examiná-lo.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Imparcialidade: ao auditor cabe a função de explicar exaustivamente o erro de determinada área, julgando-os e publicando-os em jornal de grande circulação.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
O exame sobre os custos e despesas demanda dedicação e paciência do auditor dado o grande volume de lançamentos. Em relação à melhor época para a realização dessa auditoria, é correto afirmar:
Escolha uma opção:
a.
a época do exame não interfere na auditoria, pois o auditor se preocupa mais com os saldos do balanço patrimonial.
b.
durante o encerramento do exercício social.
c.
posterior ao encerramento do exercício social.
d.
anterior ao encerramento do exercício social.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: anterior ao encerramento do exercício social.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Quanto aos sistemas de controles internos instituídos em uma entidade, indique a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a.
Um bom sistema de controles internos elimina a possibilidade de erros e fraudes.
b.
Um bom sistema de controle interno deve ser fundamentado na confiança em pessoas-chave da entidade.
c.
As entidades de pequeno porte não dependem de sistemas de controle interno.
d.
A adequada segregação de funções é elemento fundamental de um sistema de controle interno.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A adequada segregação de funções é elemento fundamental de um sistema de controle interno.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
A finalidade principal do estudo e da avaliação do sistema contábil e dos controles internos de uma entidade é
Escolha uma opção:
a.
determinar a ênfase que se espera que seja colocada nos testes de controle e procedimentos de comprovação.
S
b.
elaborar relatório sobre recomendações para aprimoramento dos sistemas contábil e de controles internos da entidade.
c.
determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria.
d.
verificar se os sistemas funcionam conforme previamente determinado.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: determinar a ênfase que se espera que seja colocada nos testes de controle e procedimentos de comprovação.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é
Escolha uma opção:
a.
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis.
b.
ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.
c.
ajudar a empresa na maximização dos seus lucros.
d.
registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
Existe uma série de controles internos que devem ser observados pelo auditor, na realização de trabalhos sobre os saldos das contas que compõem o imobilizado. Da relação abaixo, assinale o item que não representa uma verificação nesse grupo de contas.
Escolha uma opção:
a.
Evidências de cálculos de depreciação acelerada.
b.
Evidência de baixa do bem no sistema de controle patrimonial.
c.
Adequada classificação contábil respeitando o método de avaliação do investimento, e a intenção, ou não, de alienar.
S
d.
Afixação de plaqueta de controle do patrimônio.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Adequada classificação contábil respeitando o método de avaliação do investimento, e a intenção, ou não, de alienar.
Questão 9
Correto
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Texto da questão
Dentre os princípios fundamentais que norteiam uma adequada relação com os diversos usuários da informação contábil e financeira, através da governança corporativa, destacam-se:
Escolha uma opção:
a.
treinamento e capacitação constante para manter a motivação.
b.
transparência, equidade e prestação de contas.
S
c.
procedimentos que garantam a contratação de pessoal não qualificado.
d.
avaliação constante de desempenho e rodízio de funções.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: transparência, equidade e prestação de contas.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
As espécies de relatórios dos auditores independentes conforme a NBC TA 700 são:
Escolha uma opção:
a.
não modificada, modificada com ressalva, modificada com abstenção de opinião e modificada com opinião adversa.
S
b.
não modificada, com relevância e adverso.
c.
com abstenção de opinião, limpo, com ressalva e sem ressalva.
d.
não modificada, com valores divergentes, relativa e opinião contrária.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: não modificada, modificada com ressalva, modificada com abstenção de opinião e modificada com opinião adversa.
Questão 1
Correto
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Texto da questão
Na observação sobre a disposição das contas da demonstração do resultado, o auditor deve se atentar para a forma com que estas contas estão apresentadas. Conforme os preceitos legais, a estrutura dos grupos de contas iniciais da demonstração do resultado, apresentados na ordem correta, é:
Escolha uma opção:
a.
receita operacional bruta, reduções e abatimentos e lucro bruto.
b.
receita operacional bruta, deduções e abatimentos e receita operacional líquida.
S
c.
receita operacional líquida, despesas operacionais e lucro bruto.
d.
receita operacional bruta, custos organizacionais e receita operacional líquida.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: receita operacional bruta, deduções e abatimentos e receita operacional líquida.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
A finalidade principal do estudo e da avaliação do sistema contábil e dos controles internos de uma entidade é
Escolha uma opção:
a.
verificar se os sistemas funcionam conforme previamente determinado.
b.
determinar a ênfase que se espera que seja colocada nos testes de controle e procedimentos de comprovação.S
c.
determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria.
d.
elaborar relatório sobre recomendações para aprimoramento dos sistemas contábil e de controles internos da entidade.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: determinar a ênfase que se espera que seja colocada nos testes de controle e procedimentos de comprovação.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Das afirmativas abaixo, indique a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a.
Os controles internos dividem-se em: controles fiscais, externos, administrativos e operacionais.
b.
O processo de avaliação do controle interno consta, basicamente, de três etapas: levantamento geral do sistema, sua avaliação e testes.
S
c.
A auditoria interna tem autoridade total para exigir que sejam adotadas as melhorias recomendadas nos controles internos.
d.
Entre os objetivos dos controles internos não estão assegurar que as várias fases do processo decisório, o fluxo de informações e a implementação das decisões se revistam da necessária confiabilidade, pois os controles internos não asseguram essas condições.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O processo de avaliação do controle interno consta, basicamente, de três etapas: levantamento geral do sistema, sua avaliação e testes.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Em relação ao plano global de auditoria, este deve ser detalhado para orientar o desenvolvimento do programa de auditoria, seu conteúdo e forma precisam variar de acordo com o porte da entidade, a complexidade da auditoria e a metodologia e tecnologia específicas usadas pelo auditor. Os assuntos que o auditor deve considerar ao desenvolver o plano global de auditoria incluem, entre outros:
Escolha uma opção:
a.
conhecimento do negócio, entendimento dos sistemas de controles internos, natureza, época de aplicação e extensão dos procedimentos.
S
b.
negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações.
c.
transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas.
d.
transações com partes relacionadas, os negócios e a qualidade da administração.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: conhecimento do negócio, entendimento dos sistemas de controles internos, natureza, época de aplicação e extensão dos procedimentos.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
É considerada uma postura indesejada no perfil profissional do auditor:
Escolha uma opção:
a.
imposição.
S
b.
perseverança.
c.
perspicácia.
d.
polidez.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: imposição.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
Existe uma série de controles internos que devem ser observados pelo auditor, na realização de trabalhos sobre os saldos das contas que compõem o imobilizado. Da relação abaixo, assinale o item que não representa uma verificação nesse grupo de contas.
Escolha uma opção:
a.
Evidência de baixa do bem no sistema de controle patrimonial.
b.
Afixação de plaqueta de controle do patrimônio.
c.
Evidências de cálculos de depreciação acelerada.
d.
Adequada classificação contábil respeitando o método de avaliação do investimento, e a intenção, ou não, de alienar.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Adequada classificação contábil respeitando o método de avaliação do investimento, e a intenção, ou não, de alienar.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
Os papéis de trabalho de auditoria correntes são utilizados
Escolha uma opção:
a.
por tempo indeterminado.
b.
em um exercício social.
S
c.
em dois exercícios sociais.
d.
em três exercícios sociais.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: em um exercício social.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
O principal objetivo da auditoria independente é
Escolha uma opção:
a.
realizar auditoria contábil, operacional e fiscal com o objetivo de apurar fraudes.
b.
emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, com a finalidade de avaliar a sua viabilidade econômica.
c.
revisar os controles internos da entidade, para identificação de possíveis fraudes.
d.
emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, quanto a sua adequação consoante às principais práticas contábeis adotadas no país.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, quanto a sua adequação consoante às principais práticas contábeis adotadas no país.
Questão 9
Correto
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Texto da questão
As características básicas do procedimento de auditoria de exame físico são:
Escolha uma opção:
a.
quantidade, seguro, qualidade, autenticidade, propriedade e identificação.
b.
quantidade, existência física, identificação, autenticidade e qualidade.
S
c.
qualidade, existência física, propriedade, seguro e autenticidade.
d.
quantidade, existência física, seguro, documento idôneo e identificação.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: quantidade, existência física, identificação, autenticidade e qualidade.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
Durante o processo para determinar a extensão dos testes de auditoria externa, após avaliação dos controles internos, a seleção da amostra deverá ser efetuada
Escolha uma opção:
a.
por critérios estatísticos ou aleatórios, dependendo do julgamento do auditor.
S
b.
sempre com base em critérios de probabilidade.
c.
sempre com base em critérios não estatísticos.
d.
por critérios não estatísticos, somente para as contas com saldo menor de R$50,00.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: por critérios estatísticos ou aleatórios, dependendo do julgamento do auditor.
Questão 1
Correto
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Texto da questão
Durante o processo para determinar a extensão dos testes de auditoria externa, após avaliação dos controles internos, a seleção da amostra deverá ser efetuada
Escolha uma opção:
a.
por critérios não estatísticos, somente para as contas com saldo menor de R$50,00.
b.
por critérios estatísticos ou aleatórios, dependendo do julgamento do auditor.
S
c.
sempre com base em critérios de probabilidade.
d.
sempre com base em critérios não estatísticos.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: por critérios estatísticos ou aleatórios, dependendo do julgamento do auditor.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Entre os procedimentos de auditoria estão a inspeção e a observação de estoques. Em procedimentos dessa natureza são aplicados
Escolha uma opção:
a.
somente testes adjetivos.
b.
testes elaborativos e de revisão analítica.
c.
somente testes objetivados.
d.
testes substantivos e de observância.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: testes substantivos e de observância.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é
Escolha uma opção:
a.
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis.
b.
ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.
c.
ajudar a empresa na maximização dos seus lucros.
d.
registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
S
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Em relação ao plano global de auditoria, este deve ser detalhado para orientar o desenvolvimento do programa de auditoria, seu conteúdo e forma precisam variar de acordo com o porte da entidade, a complexidadeda auditoria e a metodologia e tecnologia específicas usadas pelo auditor. Os assuntos que o auditor deve considerar ao desenvolver o plano global de auditoria incluem, entre outros:
Escolha uma opção:
a.
transações com partes relacionadas, os negócios e a qualidade da administração.
b.
negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações.
c.
transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas.
d.
conhecimento do negócio, entendimento dos sistemas de controles internos, natureza, época de aplicação e extensão dos procedimentos.
S
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: conhecimento do negócio, entendimento dos sistemas de controles internos, natureza, época de aplicação e extensão dos procedimentos.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Assinale o fato que não contribuiu para a "entrada" das grandes empresas de auditoria no Brasil.
Escolha uma opção:
a.
Crescimento e diversificação das atividades econômicas das empresas brasileiras.
b.
Evolução do mercado de capitais.
c.
Abertura de filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
d.
Crescimento da dívida externa.
S
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Crescimento da dívida externa.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
Dentre os princípios fundamentais que norteiam uma adequada relação com os diversos usuários da informação contábil e financeira, através da governança corporativa, destacam-se:
Escolha uma opção:
a.
transparência, equidade e prestação de contas.
S
b.
treinamento e capacitação constante para manter a motivação.
c.
procedimentos que garantam a contratação de pessoal não qualificado.
d.
avaliação constante de desempenho e rodízio de funções.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: transparência, equidade e prestação de contas.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
É considerada uma postura indesejada no perfil profissional do auditor:
Escolha uma opção:
a.
perseverança.
b.
imposição.
S
c.
polidez.
d.
perspicácia.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: imposição.
Questão 8
Correto
Remover marcação
Texto da questão
O exame sobre os custos e despesas demanda dedicação e paciência do auditor dado o grande volume de lançamentos. Em relação à melhor época para a realização dessa auditoria, é correto afirmar:
Escolha uma opção:
a.
durante o encerramento do exercício social.
b.
posterior ao encerramento do exercício social.
c.
anterior ao encerramento do exercício social.
S
d.
a época do exame não interfere na auditoria, pois o auditor se preocupa mais com os saldos do balanço patrimonial.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: anterior ao encerramento do exercício social.
Questão 9
Correto
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Texto da questão
As espécies de relatórios dos auditores independentes conforme a NBC TA 700 são:
Escolha uma opção:
a.
não modificada, modificada com ressalva, modificada com abstenção de opinião e modificada com opinião adversa.
S
b.
não modificada, com valores divergentes, relativa e opinião contrária.
c.
com abstenção de opinião, limpo, com ressalva e sem ressalva.
d.
não modificada, com relevância e adverso.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: não modificada, modificada com ressalva, modificada com abstenção de opinião e modificada com opinião adversa.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
O sufixo que precede as Normas Brasileiras de Contabilidade, no que diz respeito à auditoria, é identificado pelas seguintes siglas:
Escolha uma opção:
a.
NBC TA e NBC PT.
b.
NBC PA e NBC PT.
c.
NBC TA e NBC PA.
S
d.
NBC PE e NBC PT.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: NBC TA e NBC PA.