Atividade de Pesquisa Auditoria e Governança Corporativa

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Atividade de pesquisa 
 
1 - Quais fatores internos e externos podem levar uma organização a contratar serviços de auditoria 
independente? 
R: Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as 
entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional); 
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa; 
Imposição de um banco para ceder empréstimo; 
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima; 
Atender às exigências do próprio estatuto ou contrato social da companhia ou empresa. 
 
2 - Em relação às normas de auditoria independente, no que se diferenciam as normas técnicas se 
comparadas às normas profissionais? 
R: A tarefa de conceituar auditoria não é das mais fáceis, principalmente pela possibilidade de 
aplicação da técnica em qualquer ramo do conhecimento humano. 
Em um sentido estrito, a auditoria se restringe apenas aos universos contábil ou financeiro. Surge daí 
o conceito de Auditoria Contábil, que objetiva, após aplicação de procedimentos específicos com 
base em normas profissionais e de forma independente, 
Ela também pode ser conceituada como sendo a auditoria realizada por profissionais qualificados e 
externos à empresa auditada, ou seja, que não são empregados da administração, normalmente sob 
a forma de firmas de auditoria, com o objetivo precípuo de emitir uma opinião independente, com 
base em normas técnicas 
 
3 - Na aplicação do procedimento de auditoria, denominado exame físico, a área sempre deve ser 
avisada sobre a sua realização? Justifique sua resposta. 
R: Há uma diferenciação primordial quando aplicado, na prática, o procedimento de 
contagem física, dependendo do item a inventariar. Se vamos realizar a contagem física dos estoques, a 
área deverá ser avisada com antecedência, para que possa arrumar a logística dos itens, para que os 
trabalhos transcorram com rapidez e eficiência. Em relação a contagem física no caixa, obviamente não 
há o comunicado antecipado para a pessoa responsável pela custódia dos 
Auditoria e Governança 
Corporativa 
Aluno (a): ADRIANA LAURINDO DE MARINS Data: 20 / 04 /2023 
Atividade de Pesquisa NOTA: 
INSTRUÇÕES: 
 
 Esta Avaliação de pesquisa vale 10 pontos. 
 Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação 
o Nome / Data de entrega 
 Utilize o espaço abaixo destinado para realizar a atividade. 
 Ao terminar grave o arquivo com o seu nome. 
 Envie o arquivo pelo sistema. 
 
 
valores, pois deve nesse caso, prevalecer o elemento surpresa. 
 
. 
4 - Disserte sobre a relação existente entre os controles internos da empresa e os testes de auditoria. 
R: Na aplicação dos testes de auditoria, os controles internos da organização têm 
fundamental importância, considerando que normalmente quanto mais eficazes forem 
estes controles, a quantidade de testes em auditoria tende a ser menor, desde que é 
claro o auditor deposite confiança nestes. 
 
5 - Quais são os objetivos principais da elaboração de um cronograma de auditoria? 
R: Os principais objetivos do Planejamento da Auditoria são: obter conhecimento das 
atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que 
afetem as Demonstrações Contábeis; propiciar o cumprimento dos serviços 
contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos 
 
6 - Qual é a distinção que existe entre os tiques/marcações de auditoria e as codificações nos papéis de 
trabalho? 
R: Os tiques são marcadores que servem para mostrar que os trabalhos foram executados e de onde 
estão vindo as informações. Isso agiliza a revisão dos trabalhos. 
Em relação as codificações nos papeis de trabalho estas auxiliam para que as informações anotadas 
pelo auditor sejam facilmente encontradas. 
 
7 - Explique a relação que existe entre a auditoria e a prática de governança corporativa nas entidades. 
R: A governança corporativa está diretamente relacionada a auditoria, uma vez que o auditor estará 
mais confortável para opinar sobre as demonstrações financeiras 
 
8 - Defina o que é o relatório de auditoria na forma “longa” e quais as características que devem 
constar na sua elaboração: 
R: É a última etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter empregado todas as técnicas, aplicando as 
normas e haver sistematizado o seu trabalho através da documentação de auditoria. 
 
 
9 - No tocante aos aspectos de controles que o auditor deve ter sobre os subgrupos de contas de caixas 
e bancos, discorra sobre aqueles que se referem à estrutura organizacional. 
R: Estrutura organizacional deve ser observada a segregação de funções na área, a segregação de 
funções entre tesouraria e a contabilidade. 
 
 
10 - Comente sobre as principais finalidades da auditoria sobre os saldos apresentados na 
Demonstração do Resultado (DR). 
R: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente 
comprovados e contabilizados.