AUDITORIA- UNIDADE 3

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1. Pergunta 1
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_______________ trata-se de uma etapa inicial do trabalho, em que os auditores realizam uma avaliação sobre o ambiente de controles e avaliam se as transações e processos estão ocorrendo conforme informado pelos auditados. Assinale a alternativa que completa a frase corretamente:
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1. 
Walkthrough
Resposta correta
2. 
Correlação
3. 
Auditoria interna
4. 
Definição de riscos
5. 
Seleção sistêmica
2. Pergunta 2
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Todas as alternativas abaixo são exemplos de conceitos de técnicas de auditoria, exceto?
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1. 
Testes de observância e substantivos
2. 
Definição dos riscos
Resposta correta
3. 
Revisão analítica
4. 
Seleção aleatória
5. 
Circularização de saldos
3. Pergunta 3
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Todo o trabalho de auditoria deve estar embasado em evidências que geralmente são classificadas em evidências de finalidade e evidências de natureza. Sobre os papéis de trabalho de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA 
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1. 
Uma evidência pode ser formada por um conjunto de informações, que correlacionadas demonstram a existência de fatos anormais ou até mesmo apontam e demonstram fraudes. 
2. 
Nos papéis de trabalho todas as informações relevantes encontradas ao longo do caminho são arquivadas para garantir a salvaguarda dos dados e amparar a opinião do auditor. 
3. 
Para formação de evidências, existem estruturas organizadas dentro de um trabalho de auditoria, que são denominadas papéis de trabalho. 
4. 
Uma evidência pode ser formada por um dado ou informação, desde que ela seja documental. 
Resposta correta
5. 
A arquitetura de dados, estruturada para amparar o resultado de uma auditoria, é de fundamental importância no trabalho do auditor. Esses documentos podem inclusive ser solicitados em juízo, como prova em possíveis ações cíveis, trabalhistas ou até mesmo criminais, que podem ocorrer como eventos subsequentes a um trabalho de auditoria. 
4. Pergunta 4
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Sobre as metodologias de auditoria aplicadas aos riscos nas organizações, observe as afirmações abaixo:
I – O termo risco, geralmente, é aplicado no mundo corporativo referindo-se às perdas financeiras.
II – A auditoria tem por regra direcionar seus esforços na identificação, combate e mitigação dos riscos que cercam as empresas.
III – Uma das principais ferramentas metodológicas, utilizadas pelos auditores no trabalho de combate aos perigos que giram em torno dos negócios, e também para direcionar os esforços em relação à destinação de recursos para execução de trabalhos em campo, é a elaboração de uma matriz de riscos.
Estão corretas as afirmações:
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1. 
II e III
2. 
Todas as afirmações estão corretas
Resposta correta
3. 
III
4. 
I e II
5. 
I e III
5. Pergunta 5
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A avaliação dos riscos é uma das principais etapas do processo de auditoria. Sobre riscos e controles, assinale a alternativa INCORRETA
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1. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles. 
2. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos chave para o funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como, por exemplo, os riscos vinculados à área financeira, vendas, compras e fiscal. 
3. 
Embora a empresa auditada já tenha constituída uma matriz de riscos, o auditor deve iniciar o trabalho revisando, junto aos auditados, se não há alterações relevantes no processo que culminaram na extinção ou criação de novos riscos que não estavam previstos inicialmente na matriz. 
4. 
Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles apenas formais e não informais, que possam mitigar os riscos. 
Resposta correta
5. 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios os riscos da área financeira, e não identificando mecanismos que mitiguem ou ao menos minimizem os riscos, deverá trabalhar em evidências que demonstrem a materialização do risco. 
6. Pergunta 6
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Sobre a metodologia de auditoria, observe as afirmações abaixo:
I – Um método nada mais é do que os passos a serem seguidos para atingir determinado objetivo.
II – Na profissão de auditoria alguns passos importantes devem ser seguidos para que o trabalho de auditoria seja adequado.
III – Para todas as áreas auditadas os profissionais devem estar atentos desde a escolha e o planejamento do trabalho, para que possam obter bons resultados
Estão corretas APENAS as afirmações:
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1. 
I e II
2. 
Todas as afirmações estão corretas
Resposta correta
3. 
II e III
4. 
III
5. 
I e III
7. Pergunta 7
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O planejamento de uma amostra é parte extremamente importante no trabalho do auditor e pode determinar o resultado do trabalho. Sobre a amostragem, todas as alternativas estão corretas, exceto?
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1. 
Quando a amostra não é estatística caberá ao auditor determinar o range de dados que será analisado, baseado em seu conhecimento tácito ou técnico a respeito da massa de dados, da entidade e do processo que será auditado.
2. 
Toda seleção de amostra é isenta de riscos e erros, pois é escolhida com base na experiência do auditor em explorar a amostra.
Resposta correta
3. 
As amostras são selecionadas a partir de uma população que é um termo bastante difundido na matemática e também da estatística.
4. 
Antes de qualquer coisa, é preciso saber que a amostra necessita considerar acima de tudo os objetivos da auditoria.
5. 
A base selecionada precisa ser suficiente e adequada para estender-se à massa de dados, além de permitir que o auditor emita um parecer sobre toda a base. A este método chamamos de amostra estatística.
8. Pergunta 8
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Todas as alternativas abaixo são exemplos de riscos gerais vinculados às principais áreas das organizações, exceto?
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1. 
Vendas fictícias
2. 
Supervalorização do preço de compra
3. 
Pagamentos em duplicidade
4. 
Combinação de preço
5. 
Pagamentos com nota fiscal
Resposta correta
9. Pergunta 9
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Todo trabalho de auditoria deve estar baseado, impreterivelmente, em _______________.
A alternativa que completa a frase corretamente é?
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1. 
Seleção de amostras
2. 
Testes de verificações
3. 
Riscos
4. 
Controles internos
5. 
Evidências
Resposta correta
10. Pergunta 10
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Um plano de auditoria deve ser direcionado à cobertura dos riscos de negócios e, por isso, muitas são as informações importantes relativas à ele. Sobre as informações relativas ao plano de auditoria, todas as alternativas abaixo estão corretas, exceto?
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1. 
É uma ferramenta utilizada para controlar o orçamento da equipe de auditoria.
Resposta correta
2. 
É recomendável que o plano seja fechado com a alta administração da empresa, porém a construção é de competência da auditoria.
3. 
Ajustes podem ser realizados durante o ano e é recomendável que demandas éticas sejam priorizadas no cronograma.
4. 
Deve-se observar os recursos humanos disponíveis na equipe e as especialidades de cada auditor para atribuir os trabalhos durante o ano.
5. 
Não é recomendável que este plano seja divulgado para as áreas do negócio, ele deve ser restrito à equipe de auditoria e à alta administração.