Revisar envio do teste_ QUESTIONÁRIO UNIDADE II _ auditoria

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14/03/2022 09:59 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_76398158_1&course_id=_202588_1&content_id=_2492392_1&ret… 1/10
Pergunta 1
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A NBC TA 530, que trata de amostragem de auditoria, preconiza que é importante o
auditor selecionar uma amostra representativa, de modo a evitar tendenciosidade
mediante a escolha de itens da amostra que tenham características:
Típicas da população.
Semelhantes de amostragem.
Típicas da população.
Estratificadas por valor monetário.
Multivariadas por valor monetário.
Pelo ceticismo profissional.
Resposta: B
Comentário: Cada composição analítica deve ser analisada com base na
sua origem e aplicação. Desta forma, o auditor deve, por sua vez,
considerar os fatores qualitativos e quantitativos na abordagem da
seleção, sendo realizada através de ferramentas estatísticas e riscos
atrelados ao negócio, obtidos através das indagações feitas pelo auditor
aos colaboradores da entidade.
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. O conhecimento detalhado da
política e dos instrumentos de gestão de risco do ente auditado é elemento que deve ser
verificado na fase de:
Planejamento de auditoria.
Teste de auditoria.
Conclusão dos trabalhos de auditoria.
Planejamento de auditoria.
Triagem de achados de auditoria.
Avaliação de resultados de auditoria.
Resposta: C
Comentário: Nesta etapa da auditoria, o auditor deve se familiarizar com
os processos, políticas e rotinas da companhia, para assim traçar um
racional para aplicação dos testes ao longo das tarefas.
Pergunta 3
Assinale a alternativa que apresenta procedimentos analíticos.
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações
plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
Busca de informação junto a pessoas com
conhecimento financeiro e não financeiro.
Avaliação das informações feita por meio de estudo
das relações plausíveis entre dados financeiros e
não financeiros.
Execução independente pelo auditor de
procedimentos ou de controles que foram
originalmente realizados como parte do controle
interno.
Evidência obtida a partir da resposta escrita por
terceiro a respeito de um documento fiscal.
Exame físico de um ativo.
Resposta: B
Comentário: Procedimentos analíticos usam como suporte a projeção e
ações do ambiente externo em que a companhia está situada, desta
forma, são coletados dados externos de fontes confiáveis para projetar a
situação da entidade.
Pergunta 4
Com relação ao controle interno, é correto afirmar que: 
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Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Controle interno é o que se realiza por órgão estranho à administração
responsável pelo ato controlado, como por exemplo, a apreciação de
contas do executivo e do judiciário pelo legislativo.
O sistema contábil e de controles internos
compreende o plano de organização e o conjunto
integrado de métodos e procedimentos adotados
pela entidade na proteção da confiabilidade e
tempestividade dos seus registros e demonstrações
contábeis, e de sua eficácia operacional.
Controle interno é o que se realiza por órgão
estranho à administração responsável pelo ato
controlado, como por exemplo, a apreciação de
contas do executivo e do judiciário pelo legislativo.
O controle interno é de competência exclusiva do
poder executivo.
A avaliação de riscos envolve uma combinação de
técnicas qualitativas e especiais.
Controle interno se resume a processos internos
realizados unicamente por terceiros de origem
independente.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas:
Em relação ao papel e à época do planejamento de auditoria estabelecido na NBC TA 300
– Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve
considerar diversos fatos, EXCETO que:
O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da
auditoria, especificado na norma de auditoria, com a administração da
entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho
de auditoria.
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A natureza e a extensão das atividades de
planejamento variam conforme o porte e a
complexidade da entidade.
O auditor pode optar por discutir a extensão das
atividades conforme o escopo do trabalho.
O auditor pode optar por discutir alguns elementos
do planejamento da auditoria, especificado na
norma de auditoria, com a administração da
entidade, de forma a facilitar a condução e o
gerenciamento do trabalho de auditoria.
O planejamento como atividade principal é uma
fase inicial e isolada da auditoria e que inicia e
termina no início da auditoria.
O planejamento inclui a consideração da época de
certas atividades e procedimentos de auditoria que
devem ser concluídos antes da realização de
procedimentos adicionais de auditoria.
Resposta: C
Comentário: Devido à época e extensão dos testes, é baseado no risco
identificado pelo auditor, não há tratativa para alinhar com a administração
os testes propostos, uma vez que tal ação pode levar a um erro de
tendência.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: a. 
Respostas:
Na auditoria, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os
controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento,
inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. A
respeito da aplicação de procedimentos de auditoria, o de obtenção de informações
perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações,
dentro ou fora da entidade, refere-se aos procedimentos de: 
Investigação e confirmação.
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Investigação e confirmação.
Indagação e investigação.
Inspeção e observação.
Indagação e confirmação.
Confirmação e observação.
Resposta: A
Comentário: O auditor deve aplicar o ceticismo profissional através de sua
experiência para investigar as ações da entidade, utilizando entrevistas e
repetições e documentos em conjunto com as ações dos colaboradores
para conclusão de sua análise.
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
a. 
Respostas:
O plano de auditoria deve incluir:
Natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação
de risco, de conformidade com as normas de auditoria e de resposta aos
riscos.
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Natureza, época e extensão dos procedimentos
planejados de avaliação de risco, de conformidade
com as normas de auditoria e de resposta aos
riscos.
Composição da equipe de evidências da
capacitação técnica, do treinamento continuado e
da revisão entre os pares.
Carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e
os trabalhos executados em cada entidade, a fim
de garantir o rodízio de auditores.
Os detalhamentos dos testes de auditoria
realizados, incluindo data de realização, alterações
posteriores e as cópias dos documentos obtidos
junto ao cliente.
Programa de treinamentos capaz de instruir os
auditores sobre a avaliação de risco e os
procedimentos a serem realizados em resposta aos
riscos e as circunstâncias que determinam a perda
da independência.
Resposta: A
Comentário: Com base no planejamento, o auditor deve formalizar as
fases e testes a serem aplicados, seja em data intermediária, avaliação
dos controles, risco de exposição interna e externa, políticas e volume das
operações, gerenciando, assim, o risco de auditoria para emissão de um
relatório.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: b. 
Respostas:
Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método utilizado para essa amostragem é
a seleção sistemática, então a seleção de itens é:
Com base em valores monetários.
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A critério do auditor, com base em sua experiência.
Com base em valores monetários.
Procedida de tal maneira que haja sempre um
intervalo constante entre cada item selecionado.
De tal forma que assegure que todos tenham
idêntica probabilidade de serem selecionados.
Por meio de seleção de um ou mais blocos
contíguos da população.
Resposta: B
Comentário: As amostras realizadas pelo auditor levam em consideração a
representatividade financeira quanto ao volume de transação, uma vez
que o risco financeiro está atrelado nas revisões documentais.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: a. 
Respostas:
Um auditor interno precisou determinar a extensão de um teste de auditoria para
proporcionar evidência suficiente e apropriada. Nos termos regulados pela NBC TA, essa
determinação pode ser alcançada por meio do uso da técnica de:
Amostragem.
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Amostragem.
Normatização.
Dimensionamento.
Ajustamento.
Projeção.
Resposta: A
Comentário: A amostragem é a ferramenta de qualquer auditoria contábil
para opinar as operações de uma empresa, desta forma essa técnica é
aplicada para minimizar os riscos identificados em todas as contas do
balanço.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: a. 
Respostas:
Uma sociedade empresária, com filiais em todo o território brasileiro, contratou uma
auditoria externa para levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que
garante confirmar a quantidade dos produtos existentes em suas filiais será:
Circularização.
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Circularização.
Indagação.
Inventário físico.
Revisão analítica.
Observação.
Resposta: A
Comentário: A circularização é utilizada como procedimento de auditoria,
quando o auditor não pode ir fisicamente ao local ou que, por sua vez, não
possa ter acesso aos documentos que suportam a análise, desta forma, é
utilizado este procedimento para atestar o valor em questão tendo a
posição de um externo como evidência de auditoria.