ESTÁGIO I _-_procedimentos_de_AUDITORIA, Horas e Contrato - Jenifer Barreto Gangorra OK

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ANEXO 1 
Empresa Eletro Importadora Eirelli 
Procedimentos de Auditoria 
26 de agosto de 2020. 
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Tempo 
Estimado 
Data da 
Realização 
REF. 
do PT 
1 Trabalhos Preliminares 
1.1 Solicite relação de documentos da EMPRESA 
MODELO. 
 
 
 
4h 
 
27/08/2020 
 
Anexo 4 
1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de 
Resultado do Exercício da empresa referente aos 
períodos a serem auditados para abertura da folha 
mestra. 
 
 
27/08/2020 
 
Anexo 5 
e 6 
1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para 
referência dos testes de auditoria e confirme os saldo 
com o razão contábil. 
 
2h 
 
27/08/2020 
 
BT 
Anexo 7 
2 Disponibilidades 
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, 
e se estão corretamente descritas e classificadas e as 
divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas 
explicativas. 
 
2.1 Solicite o livro diário e confronte com as 
movimentações realizadas no caixa. 
 
4h 
 
28/08/2020 
A10-1 
Anexo 8 
2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos a 
disposição da empresa e obtenha o recibo- devolução 
dos itens contados. 
 
2h 
 
28/08/2020 
 
A19-2 
Anexo 9 
2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
4h 
 
28/08/2020 
Anexo 36 
Anexo 37 
3 Estoques 
Objetivos: Os valores apresentados no balanço 
representam as quantidades físicas de produtos 
estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em 
trânsito. 
 
3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela 
empresa; 
 
 
 
 
 
9h 
 
29/08/2020 
 
 
3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais da 
ficha de estoque. 
 
29/08/2020 C10-1 
Anexo 10 
3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a 
movimentação da ficha de estoque e faça correlação das 
informações obtidas. 
 
29/08/2020 
 
C10-2 
Anexo 11 
3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
29/08/2020 
Anexo 36 
Anexo 37 
 
4 Imobilizado 
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade 
dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são 
adequados e se os cálculos da depreciação do período 
estão corretos. 
 
4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, 
relacione e cruze com o razão contábil. 
 
1h 
 
30/08/2020 
 
 
4.2 Confirme a existência física do imobilizado e comprove 
a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial. 
 
2h 
 
30/08/2020 
 
F10-1 
Anexo 12 
4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se 
estão sendo depreciados corretamente. 
 
1h 
 
30/08/2020 
F10-1 
Anexo 12 
4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente 
depreciado. 
 
1h 
 
30/08/2020 
F10-1 
Anexo 12 
4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou 
inutilizado. 
 
1h 
 
30/08/2020 
F10-1 
Anexo 12 
4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para os 
itens do imobilizado e analise se há cobertura para a 
reposição do bem, em caso de sinistro. 
 
2h 
 
30/08/2020 
 
F10-1 
Anexo 12 
4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2h 
 
30/08/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
5 Fornecedores de Bens e Serviços 
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão 
corretamente descritas e classificadas no balanço 
patrimonial e se pertencem a empresa. 
 
5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze 
com o razão contábil. 
 
2h 
 
31/08/2020 
AA10 
Anexo 13 
5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de 
entrada foram feitos de forma correta em concordância 
com a legislação vigente. 
 
2h 
 
31/08/2020 
 
AA10 
Anexo 13 
5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos 
saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da 
seguinte maneira: 
 
 
 
 
 
3h 
 
01/09/2020 
 
 
 
5.3.1 Envie email de circularização para os fornecedores, 
solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base 
do levantamento do balanço. 
 
01/09/2020 
 
AA10-1 
Anexo 14 
5.3.2 Analise as confirmações do email de circularização e 
confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão. 
 
01/09/2020 
 
AA10-1.1 
Anexo 15 
5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários 
 
2h 
 
01/09/2020 
Anexo 36 
Anexo 37 
6 Contas a Pagar 
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e 
devidas para a empresa, se estão corretamente 
classificadas e demonstradas. 
 
6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e 
confira com o saldo com a folha mestra. 
 
2h 
 
02/09/2020 
BB10-1 
Anexo 16 
6.2 Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando 
que tenham sido liquidados e que não existam passivos 
não registrados. 
 
3h 
 
02/09/2020 
 
BB10-1 
Anexo 16 
6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
5h 
 
02/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
7 Obrigações Financeiras 
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de 
empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela 
empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se 
estão devidamente demonstrados. 
 
7.1 Analise o razão contábil e determine quais os 
empréstimos a serem confirmados na data base. 
 
1h 
 
03/09/2020 
 
 
7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o 
saldo com a folha mestra. 
 
1h 
 
03/09/2020 
 
 
7.3 
 
1h 
 
 
03/09/2020 
CC10 
Anexo 17 
CC10-1 
Anexo 18 
CC10-1.1 
Anexo 19 
 Obtenha a movimentação dos empréstimos 
ocorridos no exercício, confirme as informações do 
contrato e determine que os juros pagos no período 
sejam estejam de acordo com o contratado. 
7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
1h 
 
03/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
8 Obrigações Tributárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, 
classificadas e demonstradas corretas e se foram 
liquidadas e que não existam obrigações tributárias que 
não tenham sido registradas. 
 
8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, 
confira com a folha mestra. 
 
1h 
 
03/09/2020 
 
 
8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa. 
 
2h 
 
04/09/2020 
 
 
8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos 
determinados pela legislação. 
 
04/09/2020 
EE10-1 
Anexo 20 
EE20-1 
Anexo 21 
EE30-1 
Anexo 22 
EE40-1 
Anexo 23 
8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores 
confrontando com o razão. 
 
2h 
 
04/09/2020 
8.5 Confirme se foram liquidados no período 
subseqüente. 
2h 04/09/2020 
 EE50-1 
Anexo 24 
8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2h 
 
05/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e 
previdenciárias foram calculadas e identificadas 
corretamente e liquidas posteriormente. 
 
9.1 Obtenha uma composição dos salários e obrigações a 
pagar, some e confira com a folha mestra. 
 
2h 
 
05/09/2020 
 
HH10-1 
Anexo 25 
HH20-1 
Anexo 26 
HH50-1 
Anexo 29 
HH60-1 
Anexo 30 
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-
cálculos dos encargos sociais e confira com o razão. 
 
3h 
 
05/09/2020 
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram 
liquidados no período subseqüente. 
 
2h 
 
06/09/2020 
9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue 
testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. 
Salário e confronte os valores provisionados na folha de 
pagamento. 
 
 
2h 
 
 
06/09/2020HH30-1 
Anexo 27 
HH40-1 
Anexo 28 
9.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
3h 
 
06/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
10 Patrimônio Líquido 
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e 
legais existentes no estatuto social foram cumpridas e 
determinar se o patrimônio líquido está corretamente 
classificado. 
 
10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os 
valores e participação de cada sócio e confirme com o 
saldo na folha mestra. 
 
1h 
 
07/09/2020 
 
 
 
10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 
1h 07/09/2020 
SS10 
Anexo 31 
10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de 
resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou 
prejuízos acumulado, e cruze com a folha mestra. 
 
 
2h 
 
 
07/09/2020 
 
SS10 
Anexo 31 
10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em 
concordância com os estatutos sociais. 
 
2h 
 
07/09/2020 
SS10 
Anexo 31 
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
3h 
 
07/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
11 Receitas, Custos e Despesas 
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e 
despesas atribuídos ao período estão devidamente 
 
comprovados e contabilizados; estão corretamente 
contrapostos às receitas devidas e corretamente 
classificados nas demonstrações contábeis. 
 
11.1 Resultado Operacional Bruto 
11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos 
acumulados das vendas, re-calcule os impostos 
incidentes sobre as vendas e o custo total conforme 
quantidade vendida e determine a margem de bruta 
operacional. 
 
 
4h 
 
 
08/09/2020 
 
 
 
 
11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da 
composição analítica com a folha mestra. 
 
2h 
 
08/09/2020 
 
 
11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as quantidades 
de mercadorias saídas de estoque para custo das 
vendas. 
 
2h 
 
08/09/2020 
 
DR10 
Anexo 32 
11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas 
deixaram de ser contabilizadas. 
 
2h 
 
08/09/2020 DR10 
Anexo 32 
11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
3h 
 
09/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.2 Receitas Financeiras 
11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros 
e a documentação suporte, para as aplicações 
financeiras. 
 
 
 
 
 
1h 
 
09/09/2020 
 
DR50-1 
Anexo 34 
11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do 
pagamento e seus respectivos cálculos das receitas 
provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos 
clientes. 
 
 
09/09/2020 
 
DR50-1 
Anexo 34 
11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
09/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.3 Despesas Financeiras 
11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas 
financeiras, some e confronte com as referências 
aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha 
mestra. 
 
 
 
3h 
 
 
09/09/2020 
 
DR50-1 
Anexo 34 
11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
09/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.4 Despesas Operacionais 
11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não 
examinadas e determine a necessidade de exame 
documental da despesa. 
 
2h 
 
10/09/2020 
DR40-1 
Anexo 33 
1 
 
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas 
adequadamente. 
 
10/09/2020 
DR40-1 
Anexo 33 
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes 
e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
10/09/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 37 
12 Geral 
12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém todas 
as evidências necessárias e que todos os objetivos de 
auditoria foram cumpridos. 
 
3h 
 
08/10/2020 
 
 
 
12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de 
responsabilidade da administração para assinatura. 
 
2h 
 
09/10/2020 
 
Anexo 35 
12.3 Revisão do gerente de auditoria 
6h 10/10/2020 
 
 
13 Encerramento do Trabalho 
13.1 Finalize o relatório de divergências conforme pontos de 
recomendação e discuta com o cliente quanto ao 
relatório de divergências apuradas no transcorrer do 
trabalho. 
 
 
5h 
 
 
11/10/2020 
 
Anexo 36 
Anexo 38 
13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de 
ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do 
trabalho. 
 
3h 
 
01/11/2020 
 
Anexo 37 
13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda após 
Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 
 
4h 
 
02/11/2020 
 
Anexo 39 
13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 
4h 05/11/2020 Anexo 40 
 
 
Escritório J. N. Auditoria Contábil 
Preparado por: Nildilene Miranda Alves 
Revisado por: Jenifer Barreto Gangorra 
 
2 
ANEXO 2 
EMPRESA ELETRO IMPORTADORA EIRELLI 
PLANEJAMENTO DE HORAS DE AUDITORIA 26 DE 
AGOSTO DE 2020. 
AUDITORIA DE CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL 
 
Descrição das Contas/Auditores Sênior Pleno Total 
Ativo 
 
Disponibilidades 5:00 5:00 10:00 
Estoques 4:50 4:50 9:00 
Imobilizado 5:00 5:00 10:00 
Passivo 
 
Fornecedores de Bens e Serviços 4:50 4:50 9:00 
Contas a Pagar 5:00 5:00 10:00 
Obrigações Tributárias 4:00 4:00 8:00 
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 6:00 6:00 12:00 
Patrimônio Líquido 
 
Capital Social 4:50 4:50 9:00 
Lucros ou Prejuízos Acumulados 1:00 1:00 2:00 
 
Total de Horas 
 
39:50 
 
39:50 
 
79:00 
Receitas Bruta de Vendas 6:50 6:50 13:00 
Impostos Incidentes S/ Vendas 1:00 1:00 2:00 
Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços 
Prestados 
1:50 1:50 3:00 
Despesas Operacionais 1:00 1:00 2:00 
Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ 
Lucro Líquido 
4:50 4:50 9:00 
Conferência e revisão final dos trabalhos 13:50 13:50 27:00 
Total de Horas 28:00 28:00 56:00 
Total de Horas Necessárias de Auditoria 67:50 67:50 135:00 
 
Custo Hora (R$) 100,00 90,00 
 
Custo Total R$ 6.750,00 R$ 6.075,00 R$ 12.825,00 
 
 
Escritório J.N. Auditoria Contábil. 
 
Preparado por: 
Nildilene 
Miranda 
 
05/11/2020 
Revisado por: Jenifer Barreto 05/11/2020 
 
3 
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE 
AUDITORIA INDEPENDENTE 
 
Proponente: Escritório J. N. Auditoria Contábil 
 
I - OBJETO 
 
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA 
INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do (a) (Empresa Eletro Importadora Eireli), 
referente ao exercício social a se encerrar em 30/11/2019. 
 
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS 
 
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2019 compreende: 
 
 Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; 
 Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; 
 Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; 
 Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; 
 Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 31/10/2019 à 30/11/2019; 
com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados; 
 Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis 
e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer 
evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício 
findo; 
 Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis 
do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores 
independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bemcomo; relatório de auditoria 
na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. 
 
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC 
- Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria 
Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas 
Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos 
Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e 
legislação específica do Contratante caso haja. 
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pelo Escritório J. N. Auditoria Contábil são o 
conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas 
para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância 
e testes substantivos. 
 
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume 
das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da 
auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a 
emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. 
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: 
4 
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; 
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades 
conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; 
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e 
demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e 
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, 
quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou 
tendências atípicas. 
 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico 
de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os 
fins propostos. 
 
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela Escritório J. N. Auditoria 
Contábil e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar 
transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas 
normas internas. 
 
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: 
 
(a) Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os 
responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; 
(b) planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; 
(c) avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e 
(d) inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado 
necessário pela Escritório J. N. Auditoria Contábil, aos registros de quaisquer outros setores 
da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa 
dizer que não abrangerão cada transação de per si. 
 
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas 
dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em 
documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações 
fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua 
idoneidade. 
 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA 
 
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverá ser concluídos, com a apresentação do 
parecer, em até 09/11/2020 após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas 
para serem auditadas. 
5 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. 
Referido relatório tem as seguintes finalidades: 
 
 apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; 
 relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; 
 alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no 
“Parecer dos Auditores”; 
 apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. 
 
Os trabalhos serão executados em 4 visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma 
atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada. 
 
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: 
 
ETAPA ÁREAS/TRABALHOS DATA PREVISTA 
 
 
1ª - visita 
 Planejamento dos trabalhos; 
 Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do 
contas a receber e recursos humanos; 
 Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão 
analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas 
contas patrimoniais do período de . 
 
 
27/08/2020 
 
 
2ª - visita 
 Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do 
ativo imobilizado; 
 Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão 
analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas 
contas patrimoniais do período de 
 
 
07/09/2020 
 
 
3ª - visita 
 Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; 
fornecedores e outros); 
 Revisão analítica (receitas e despesas – Validação 
parcial de saldos de contas patrimoniais; 
 Assessoramento para o encerramento das demonstrações 
contábeis; e. 
 
 
10/09/2020 
 
4ª - visita 
 Validação dos saldos das demonstrações contábeis; 
 Assessoramento na elaboração das notas explicativas das 
demonstrações contábeis; e 
 Emissão do parecer dos auditores independentes 
 
05/11/2020 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IV - OBRIGAÇÕES DO ESCRITÓRIO J. N. Auditoria Contábil 
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IV.1 – ESCRITÓRIO J.N. Auditoria Contábil obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à 
Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos 
trabalhos. 
 
IV.2 – ESCRITÓRIO J. N. Auditoria Contábil se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, 
atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder 
por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas, sem ônus 
para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações básicas, atinentes à 
prestação de serviço, objeto desta contratação; 
 
IV.3 – ESCRITÓRIO J. N. Auditoria Contábil emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o 
Parecer dos Auditores Independentes. 
Parecer dos Auditores 
 
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores 
sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado. 
 
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: 
 se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e 
se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; 
 se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de 
contabilidade; 
 pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; 
 
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: 
 parecer sem ressalva 
 parecer com ressalva 
 parecer adversos e; 
 parecer com abstenção de opinião 
 
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE 
 
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da ESCRITÓRIO J. N. Auditoria 
Contábil o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à 
documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos. 
 
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos 
serviços. 
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VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA 
 
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contadosa partir de 26/08/2020. 
 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO 
CONTRATO 
 
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: 
 a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; 
 o tempo que será consumido pela realização do trabalho; 
 a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do 
serviço prestado; 
 a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; 
 o lugar em que o serviço será prestado; e 
 a competência e o renome do profissional. 
 
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta- comercial, 
cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 12.825,00 (doze mil, oitocentos e vinte 
reais), pagáveis em 3 parcelas fixas de R$ 4.275,00 (quatro mil e duzentos e setenta e cinco reais) 
cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 
(trinta) dias. 
(Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento) 
 
VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, 
taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, 
etc..., 
 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a 
vigência do contrato, exceto por força de disposição legal. 
 
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua 
assinatura. 
 
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender 
imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, 
independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela 
CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou 
extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora 
convencionada. 
 
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, 
exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. 
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VIII – DO FORO 
Fica eleito o Foro da Cidade de _Belém (Pá), com expressa renúncia a qualquer outro, por mais 
privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente 
contrato, ou 
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) 
Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 
9.307-96). 
 
 
IX - SIGILO PROFISSIONAL 
 
IX.1 – E.N Auditoria Contábil, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às 
informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para 
terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. 
Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais. 
 
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE 
QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. 
 
Belém Pá, 26 de agosto de 2020 
 
Ricardo Oliveira 
Nildelene Miranda Alves Jenifer 
Barreto Gangorra 
 
CONTRATADA CONTRATANTE 
 
 
 
TESTEMUNHAS 
 
! - Raquel Braga 2- 
Barbara Santos 
 
	PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE
	II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS
	III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA
	IV - OBRIGAÇÕES DO ESCRITÓRIO J. N. Auditoria Contábil
	Parecer dos Auditores
	V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE
	VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA
	VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO
	VIII – DO FORO
	DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL)
	IX - SIGILO PROFISSIONAL
	CONTRATADA CONTRATANTE