auditoria contabil prova objetiva

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24/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Yara Rodrigues Lopes (1442750)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
Prova: 29132693
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado
quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o
parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram
elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer
deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas
demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - V.
2. Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens que serão
incluídos no relatório de acordo com sua importância. Após este procedimento, é aconselhável
fazer uma revisão deste esboço para certificar-se de que todos os pontos importantes foram
incluídos, bem como prezar pela coerência dos assuntos. Feito isto, é elaborado o relatório em
si, no qual devem ser demonstrados com clareza os objetivos, os resultados dos exames, as
conclusões e as recomendações. Dentro deste contexto, analise as sentenças a seguir:
I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tipos de
exames e a data em que foi realizado.
II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente.
III- Na conclusão, deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos resultados da
auditoria.
IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos auditores não
se levam em consideração.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
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3. Dentro da auditoria, na conta Disponibilidades, encontra-se o grupo Contas a Receber, que é
uma conta de liquidez imediata e que operacionaliza os recursos em dinheiro da empresa. De
acordo com este grupo, em que se operam as transações comerciais da empresa, analise as
seguintes sentenças:
I- O auditor, quando observar no relatório do contas a receber as informações como nome do
cliente, datas de emissão e vencimento e valores das duplicata em aberto, perceberá que há
possibilidade de confrontar este relatório com o saldo contábil.
II- Conciliações contábeis, no final de cada mês deverão ser efetuadas para evitar erros, e não
colocar em dúvida a veracidade das informações.
III- Um sistema informatizado de contas a receber integrado com o faturamento ajudará a evitar
problemas nos registros dos clientes e permitirá fazer as análises mensais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença II está correta.
4. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que
se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser
levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua
complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem
emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do
Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos
preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho.
Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação
das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
5. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade
das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a
característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
 b) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 c) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
 d) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
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6. Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a
veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para
facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com
relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem
estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas.
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa,
assim se confrontam esses valores.
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física
dos itens em elaboração, acabados e das matérias-primas.
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu
encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
7. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e
dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da
segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o
cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação
dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta
auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a
observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das
demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza
orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registrosorçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a
empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da
comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-
financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) V - F - F - V.
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8. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de
uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e
confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à
conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:
Atlas, 2009.
 a) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
 b) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para
colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 c) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
 d) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que
podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa
tenham tomado.
9. O Controle de Caixa é uma rotina administrativo-financeira que você registra todas as
movimentações financeiras de entradas e saídas realizadas pela sua empresa diariamente. É
mais simples do que controlar o Fluxo de Caixa completo da empresa, funcionando mais como
uma ferramenta de controle simples do caixa no dia a dia da empresa, onde você consegue ver
rapidamente a situação atual do caixa. Para um controle de caixa eficiente, as organizações
devem tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Todos os documentos pagos devem possuir um carimbo ou algum procedimento que
comprove o pagamento, evitando duplicidade.
( ) As atividades da tesouraria devem ser conferidas por alguém independente ao
departamento, para que estejam de acordo com os princípios contábeis.
( ) Para fins de pagamentos em pequenos valores, a empresa deve implantar um fundo fixo de
caixa.
( ) A empresa deve implantar um sistema de senhas para que todas as pessoas da
organização possuam acesso aos pagamentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - V - V.
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10.Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão
periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação
do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre
essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou
irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou
irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de
controle interno da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - F - F - F.
 c) V - V - V - V.
 d) F - F - V - V.
11.(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos
de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de
pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a
contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
 a) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere
grande importância à sistematização do plano de contas.
 b) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a
escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade
como ciência.
 c) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola
italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos
usuários.
 d) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas
relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade
deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
12.(ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como marco
regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, que determinaram a
adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas empresas brasileiras. Nesse
sentido, a legislação societária determina que, no Balanço Patrimonial, os ativos e os passivos
decorrentes de operação de longo prazo devem ser ajustados ao valor presente, e, os demais,
ajustados quando houver:
 a) Efeito relevante.
 b) Ajuste de avaliação patrimonial.
 c) Provisões de perdas.
 d) Reversão de reservas.
Prova finalizada com 9 acertos e 3 questões erradas.