Auditoria: Contas, Controles Internos e Fraudes

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1
Na auditoria das contas do passivos, devemos examinar as principais contas. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não corresponde a essas contas do passivo:
A
Debêntures e obrigações tributárias.
B
Salários a receber, cliente e fornecedores.
C
Salários e encargos sociais, contas e encargos a pagar e provisões.
D
Empréstimos e financiamentos e fornecedores.
2
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações pode-se indicar a existência de cheques e outros pagamentos ilícitos que "se perdem" na conciliação.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A
Tendências de deterioração na receita.
B
Litígios relevantes.
C
Mercados novos não conhecidos.
D
Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
3
Nos procedimentos de auditoria na avaliação dos controles internos, temos alguns procedimentos aplicáveis, entre eles os procedimentos estruturados na forma narrativa ou alternativa. Sobre a forma alternativa, assinale a alternativa CORRETA:
A
Nesse tipo de questionário é estruturado para que as respostas dos entrevistados sejam sim  ou não aplicável. Nesse caso, as perguntas devem ser estruturadas de tal maneira que possam evidenciar a ineficiência e insuficiência do controle através de uma sequência de respostas idênticas.
B
As principais vantagens são a possibilidade de melhor conhecer o que é feito, por quem e quando, e também pelo fato de ser preenchido pelo próprio funcionário executor do serviço sob controle.
C
Nesse tipo de questionário, as perguntas são investigativas: o que, quem, como, por que e quando dos eventos, de modo que a resposta do entrevistado seja uma descrição completa do fato, método ou procedimento utilizado.
D
Nesse modelo, as perguntas devem ser desestruturadas de tal maneira que possam evidenciar a ineficiência e suficiência do controle através de uma sequência de respostas idênticas.
4
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em várias situações na organização. Em uma  dessas situações o problema pode estar relacionado com o estilo de administração da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A
Alta rotatividade de pessoal.
B
Litígios relevantes.
C
Mercado em declínio para os produtos da empresa.
D
Controles internos fracos.
5
Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto como individualmente, são fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos, assinale a alternativa CORRETA:
A
Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
B
Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
C
Políticas e procedimentos claramente definidos: determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, que devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
D
Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
6
Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno. 
Com relação ao assunto, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Indagações à administração, observação, inspeção e revisões analíticas são procedimentos de avaliação de riscos.
B
A identificação e avaliação de riscos independem se a distorção relevante é causada por fraude ou erro nas demonstrações contábeis.
C
O auditor deve considerar se as informações obtidas no processo de aceitação ou continuidade do cliente são relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
D
Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem as evidências de auditoria adequadas e suficientes para suportar a opinião da auditoria sobre as demonstrações contábeis.
7
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc., abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que indica qual desses fatos tem o objetivo de assegurar que tudo foi executado, decidido, providenciado e informado corretamente:
A
Exatidão.
B
Pontualidade.
C
Justeza.
D
Econômica.
8
Para descobrir ou prevenir a ocorrência de fraudes, as empresas podem adotar a auditoria de fraudes e riscos, além de outros procedimentos importantes. No processo de auditaria, o exame para a detecção de possíveis fraudes possui etapas. Sobre o exposto, ordene as etapas a seguir:
 
I- Obtenção do indício da fraude nas áreas.
 
II- Busca das provas indiretas pelo cruzamento das informações externas à empresa.
 
III- Teste da realidade com o modelo de controle interno para apurar se há indício de fraudes.
 
IV- Análise dos elementos que podem caracterizar a fraude e a definição de que forma poderia ocorrendo.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
IV - III - II - I.
B
IV - III - I - II.
C
I - II - III - IV.
D
III - II - I - IV.
9
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem se refere o texto a seguir:
A
Amostragem simples.
B
Universo ou totalidade.
C
Amostragem estatística.
D
Amostragem crítica ou subjetiva.
10
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a algumas perguntas.
Assinale a alternativa INCORRETA sobre estas perguntas que estão entre os objetivos do controle interno:
A
Política de delegações.
B
Inexatidão.
C
Custódia.
D
Pontualidade.