N1 -Auditoria Tributária e Trabalhista

Prévia do material em texto

MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais,retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados,querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processo de gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
MBA em Controladoria, Auditoria e Compliance
Case N1 – Trabalho Auditoria Tributária e Trabalhista
Aluna: 
Relatório de Auditoria da Empresa W L 10 veículos
 A empresa W L 10 veículos, atuando a mais de 20 anos no mercado, com
vendas de veículos novos e usados, querendo expandir seus negócios implantou
uma oficina para conserto de automóveis e venda de autopeças, ao averiguar seus
resultados comprovou-se que estavam inferiores aos esperados.
 O auditor contratado deu início à uma auditoria interna e detectou várias
irregularidades. Para chegar a identificação dessas irregularidades o Auditor Interno
passou por cinco etapas, sendo e las: planejamento e levantamento do processo;
programa de trabalho (destinada à definição de objetivos, de me tas e script de
procedimentos detalhados); Execução; Relatório de Conclusão e Monitoramento das
Recomendações. Após essas etapas e análises, identificou-se a ne cessidade da
contratação de Auditoria Externa, pois nela há independência em relação à
Administração da empresa, portanto não ocorrerá conflitos de interesses.
 O Auditor Externo tem a função de examinar e atestar a integridade e
veracidade d as contas de uma companhia . Na Auditoria Trabalhista, objetiva-se
evitar erros e ônus adicionais nas rotinas laborais, como pagamentos a maior de
verbas trabalhistas, reclamatórias; multas, pagamentos indevidos ou a maior de
INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida ou insuficiente do Imposto
de Renda na Fonte, entre outros. 
De acordo com Teixeira (2009, p.11), “a auditoria t rabalhista é uma ferramenta que pode ser
aplicada para orientação técnica, assessoramento, prevenção e consultoria, visando sempre
ao aperfeiçoamento do processode gestão do departamento de recursos humanos”. 
 Já a Auditoria tributária constituirá na análise e revisão dos procedimentos da
organização, visando identificar se as referidas obrigações (tanto principais-
pagamento de tributos devidos, quando secundárias - como demonstrativos e
declarações a fisco) estão sendo cumpridas adequadamente, nos termos da
legislação regente.
 A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência
e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e
recuperação de impostos, taxas e quaisquer out ros ônus de natureza fisco-tributária que
incidam nas operações, bens e documentos da empresa. (Crepaldi, 2015.p.20).
 Portanto, além de auxiliar na identificação de erros, as auditorias ajudam os
gestores a traçar estratégias específicas, focadas para o crescimento da
organização e a minimização de falhas ou desvios nos processos.
À Empresa W L 10 veículos
A empresa W L 10 veículos, a 20 anos no mercado de vendas de veículos novos e usados, e recentemente aumentou o seu portfolio, com a expansão de seus negócios, implantando uma oficina de conserto de automóveis e venda de autopeças, e aumento no quadro de funcionário, para integração das novas vagas da empresa. Apesar da expansão, os sócios se deparou com seus resultados inferiores aos esperados por eles.
A empresa avaliou todas etapas de seus processos, tendo em vista, para entender cada processo, função e, como é a execução, e se os objetivos e metas são claras.
Ao Identificar irregularidades em seus processos, como; processo de trabalho sem objetivos, e falhas em seu script, que impacta na execução, gerando desperdício excessivo de material e atraso na entrega para o cliente, com isso a empresa viu a necessidade de contratar um auditor externo, para que seja uma auditoria imparcial e, não ocorra conflitos de interesses.
O auditor contratado tem como objetivo, atestar e examinar a veracidade dos números da W L 10 veículos, sendo uma auditoria tributária e trabalhista.
A auditoria tributária, terá como base, se o cumprimento está adequado, conforme os termos da legislação regente, com foco, na organização e controle na apuração de suas declarações a fisco, tanto na apuração, pagamento e recuperação de imposto. 
Será verificado se as operações estão corretas, conforme as obrigações fiscais, tanto em prestação de serviço ou venda de mercadoria, obrigações de impostos, sendo; ICMS ST, ISS, PCC, PIS, COFINS entre outros. Tendo em vista, em um processo claro e eficaz, para que a apuração saia no valor correto, sem que haja retrabalho de analise futura para cada operação, que podendo acarretar multa pelo fisco.
Na auditoria trabalhista, terá como foco em minimizar erros e na redução de funções, que seja exercida por mais de uma pessoa, assim como, pagamento e controle de tributos devidos ou indevidos e, falta do pagamento no período correto, sendo; INSS, FGTS, Contribuições Sindicais, retenção indevida, insuficiente do Imposto de Renda na Fonte ou rescisão, etc.
Com a implementação de um procedimento de apuração de impostos, a empresa ganhara eficiência e agilidade no dia a dia, minimizando falhas e desvios em seus processos.
Haverá controle na organização, e foco no crescimento a longo prazo, e aumento no lucro, para continua a sua expansão, até mesmo melhores bonificações para os seus colaboradores.
Referencia:
BUSSE, A. M. F.; MANZOKI, S. L. Auditoria de recursos humanos . Curitiba: Intersaberes, 2014.
CREPALDI, S. A. Auditoria fiscal e tributária . São Paulo: Saraiva Educação, 2015.
CREPALDI, S. A. Auditoria contábil : teoria e prática. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
TEIXEIRA, P. H. Auditoria trabalhista . Curitiba: Nova Letra, 2009.