Av2 auditoria de processos organizacionais - Unicarioca ead

Prévia do material em texto

27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 1/8
Página inicial / Meus cursos / EAD212049-68839 / Avaliações / AP4 | Prova On-line
Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em segunda, 22 Nov 2021, 09:45
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 22 Nov 2021, 10:17
Tempo
empregado
31 minutos 30 segundos
Avaliar 5,40 de um máximo de 6,00(90%)
Verifica-se que, de acordo com a legislação contábil atual, os papéis de trabalho são assuntos que envolvem criterioso
exame do profissional de auditoria, visto que não é viável analisar todas as questões tratadas em uma organização que
será auditada. Nesse contexto, o auditor seleciona matérias que sejam relevantes para a entidade, bem como relatórios
contábeis diretamente relacionados com o embasamento do relatório de auditoria. Assim, ao avaliar a extensão dos
papéis de trabalho, o auditor deve retratar o que será conveniente para outros auditores que não tiveram experiências
com a auditoria recente (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
A documentação de auditoria serve para: 
 
Escolha uma opção:
a. conservar documentos importantes e registros fundamentais para auditorias passadas. 
b. auxiliar os chefes da equipe de auditoria na realização dos testes e exames específicos que serão utilizados no
relatório de auditoria. 
c. autorizar a responsabilidade de indivíduos não pertencentes a equipe de auditoria. 
d. conduzir inspeções internas ou realizar laudos periciais que estejam de acordo com as normas legais,
reguladoras e outras exigências aplicáveis. 
e. elaborar métodos de guarda e armazenamento, por meios físicos ou eletrônicos, que contenham registros com
documentação específica sobre o trabalho realizado. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: auxiliar os chefes da equipe de auditoria na realização dos testes e exames específicos que serão
utilizados no relatório de auditoria. 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1669
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1669&sectionid=47612#section-5
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161315
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 2/8
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
É o processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis da governança, administração e outros funcionários
para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos
relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e regulamentos aplicáveis
(CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
O objetivo do auditor interno é: 
 
Escolha uma opção:
a. examinar o balanço patrimonial como também o balancete da empresa do exercício anterior. 
b. apontar as fraudes e os erros decorrentes do processo produtivo da empresa.
c. conservar-se silente quanto às normas internas existentes e vigentes.
d. validar a necessidade de aperfeiçoar as normas internas existentes e vigentes. 
e. avaliar as demonstrações contábeis do período encerrado e emitir a sua opinião. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: validar a necessidade de aperfeiçoar as normas internas existentes e vigentes.
Nem sempre as áreas ou operações estabelecem seus controles por meio de manuais de procedimentos, mas é muito
comum, após a implantação de uma operação, estabelecer-se a necessidade de procedimentos específicos que
acompanharão a operação até a formação final do controle interno (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
 Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos em auditoria. 
I. Na oportunidade existente, o profissional de auditoria, ao emitir parecer com ressalva, apontará para a administração a
sua opinião favorável em caso de fraude. 
II. O auditor, ao não reconhecer um risco inerente, torna-se favorável a cometê-lo. 
III. O risco de detecção aumenta quando o auditor faz o uso das técnicas de testes de adjetivos. 
IV. Risco de distorção e de detecção são tipos de risco existente na auditoria de processos organizacionais. 
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. II e III
b. I e III. 
c. III e IV. 
d. I e IV
e. IV, apenas. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: IV, apenas.
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 3/8
Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“Para existir controle eficiente das operações e poder de análise é preciso existir relatórios, indicadores e outros índices
que reflitam a gestão das operações pelos funcionários contratados e o atendimento aos planos e metas traçados. Um
sistema de controle interno implica que os funcionários tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos
para buscar melhores resultados.” (ATTIE, 2018, p. 242). 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Sobre um sistema eficiente de controle interno é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. o auditor interno deve fazer a conferência das notas fiscais no último dia do mês com o colaborador da área de
faturamento, caso detecte algo incorreto, deverá alterar corretamente. 
b. a empresa, ao determinar que os relatórios sejam elaborados pelos seus colaboradores, garante que está com
um sistema de controle interno favorável na busca por novos resultados. 
c. em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la. 
d. o auditor tem a finalidade de julgamento das distorções que são dadas como sem relevância, tendo
embasamento nas atividades da entidade. 
e. após a data de encerramento do exercício, o auditor interno está apto para finalizar as demonstrações contábeis,
sendo que está descrito no regimento interno da empresa. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la. 
Maria Eduarda foi contratada pela Empresa ALPHAX para realizar uma auditoria de processos organizacionais. A
ALPHAX é uma empresa brasileira de grande porte no ramo de produtos alimentícios. Para desenvolver essa atividade, O
Sr. Antônio Carlos Campos (CEO), ocupante do maior cargo hierárquico da ALPHAX, solicitou que a elaboração de seu
relatório final deve ocorrer em três níveis, que são: relatório de finalização da pesquisa de campo; relatório detalhado;
sumário executivo (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
Considere as características dos três níveis para elaboração do relatório final de auditoria da Maria Eduarda, em seguida,
escolha opção que reflete a uma das características de um desses três níveis. 
 
Escolha uma opção:
a. O nível “relatório de finalização da pesquisa de campo” deve conter: introdução, sumário executivo, gráficos que
mostrem causa e efeito para o que precisa ser melhorado e pontos de controle. 
b. Na introdução do nível “relatório de finalização da pesquisa de campo”, Maria Eduarda deverá descrever
brevemente sua percepção sobre a situação atual da empresa. 
c. Para construção do nível “relatório detalhado”, a auditora deverá elaborar: introdução, metodologia para a
realização das suas atividades e pontos de controle detectados por ela. 
d. Para construção do nível sumário executivo, Maria Eduarda deveráelaborar: introdução, gráfico de causa e
efeito, resumo dos riscos, consequências dos pontos de controle identificados. 
e. Na introdução do nível “sumário executivo”, Maria Eduarda deverá expor: os objetivos, escopo e extensão de
suas averiguações. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Para construção do nível sumário executivo, Maria Eduarda deverá elaborar: introdução, gráfico de
causa e efeito, resumo dos riscos, consequências dos pontos de controle identificados. 
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 4/8
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. “[...] As normas de auditoria geralmente aceitas, referentes ao trabalho no
campo, estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, a fim de determinar a
natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 268). No controle interno,
as rotinas internas devem ser determinadas de modo que um departamento controle o outro. 
 CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
 Baseado nessa afirmação, analise a preposições a eguir e associe a 1ª coluna (setores) com a 2ª coluna (atividade de
cada setor): 
 
1. Setor requisitante 
2. Setor de compras 
3. Setor de recepção 
4. Setor de contabilidade 
5. Setor de computador 
6. Setor financeiro 
( ) Recebe a NF, registra e a envia para processamento. 
( ) Recebem os bens e a NF do que foi comprado. 
( ) Por meio de um formulário descreve o que precisa. 
( ) Verifica se a requisição foi devidamente aprovada. 
( ) Processa o lançamento contábil e remete para pagamento. 
( ) Recebe a solicitação de pagamento, verifica se foi habilitada e processa o pagamento. 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção:
a. 3 – 6 – 1 – 2 – 4 – 5. 
b. 2 – 3 – 5 – 4 – 1 – 6
c. 4 – 3 – 1 – 2 – 5 – 6 
d. 3 – 1 – 2 – 6 – 5 – 4.
e. 1 – 2 – 3 – 6 – 4 – 5. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: 4 – 3 – 1 – 2 – 5 – 6
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 5/8
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Os processos operacionais na auditoria, podem ser definidos, de uma forma mais ampla, sendo “[...] uma atividade
de avaliação independente de assessoramento à alta gestão da empresa, que visa à avaliação dos sistemas de controle
envolvidos e verificação dos procedimentos e das normas alocados no desenvolvimento do negócio.” (NBC TI 01). 
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
Brasília: CFC, 2003. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020. 
 
Analise as afirmativas a seguir sobre as orientações do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de
auditoria. 
I. Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar
possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. 
II. A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória
a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da
Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma
internacional. 
III. A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. 
IV. Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes de orientação, ou entre as
fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem:
interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção:
a. II e IV
b. III e IV
c. I e III
d. III, apenas 
e. I e II. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III, apenas
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 6/8
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O auditor deve indagar a todos os envolvidos com a entidade nos quesitos apresentados no planejamento de
auditoria. Assim, o auditor define e executa os procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias com o objetivo
de obter a evidência de auditoria adequada e suficiente. Essa evidência de auditoria é necessária para fundamentar a
opinião do relatório do auditor (RIBEIRO; COELHO, 2018). 
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. Série em foco. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. 
 
Conforme o texto e seguindo os conceitos das Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – Auditoria Interna, analise
as seguintes assertivas: 
I. Uma análise de riscos para auditoria interna de organização deve ser realizada na fase de planejamento dos trabalhos
e liga-se à probabilidade de não alcançarem os objetivos do relatório de auditoria. 
II. Os testes substantivos buscam obter uma segurança razoável de que os controles internos da organização
estabelecidos pela administração estejam funcionando de forma eficaz e eficiente, inclusive quanto ao seu cumprimento
pelos funcionários e administradores da entidade. 
III. A auditoria interna é composta por exames e investigações que englobam testes substantivos e de observância,
permitindo aos auditores internos que obtenham subsídios concretos e suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da entidade. 
IV. Os testes de observância buscam obter resultados quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos
pelo sistema de informação da entidade. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção:
a. II e IV. 
b. II e III. 
c. I e IV.
d. I e III. 
e. I e II. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e III. 
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 7/8
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Auditores internos ou externos devem ter bastante zelo com os dados contábeis, visto que isso é condição de extrema
importância para reduzir o risco de auditoria. Assim, existe a possibilidade de a tecnologia informatizada não detectar a
fraqueza do sistema de controles internos, ou no caso do auditor externo, risco de uma distorção relevante nas
demonstrações financeiras não ser observada. Logo, o cuidado do profissional deve guiá-lo na produção de documentos
e evidências corretas que não possam servir de contestação para o auditor na conclusão do relatório (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
A aplicação de testes flagrantes com a tecnologia da informação refere-se à técnica de auditoria denominada: 
 
Escolha uma opção:
a. exame dos registros. 
b. inspeção física. 
c. observação das atividades e condições. 
d. análise documental. 
e. confirmação externa. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: observação das atividades e condições. 
Maria Eduarda é auditora e trabalha na Fênix Ltda, empresa que oferta ao mercado 3.000.000 de pares de sapatos.
A Fênix Ltda fabrica vários estilos de sapato, tais como: tênis, chinelo, sandália, scarpin, botas, rasteirinhas etc. O sr.
Geraldo Magela, proprietário da Fênix Ltda, deseja expandir seu mix de produtos e pretende, além dos produtos
mencionados, iniciar a fabricação de acessórios, como bolsas, mochilas, carteiras. Para isso, foi solicitado a Maria
Eduarda que lhe entregasse o relatório de desempenhode auditoria realizado por ela nos últimos 12 meses. Em seu
relatório, Maria Eduarda inseriu as ações corretivas geradas em seu processo de auditoria. 
 
As ações corretivas na auditoria realizada por Maria Eduarda: 
 
Escolha uma opção:
a. tendem a valorizar as implicações encontradas durante a auditoria realizada. 
b. tendem a valorizar o problema encontrado durante a auditoria realizada. 
c. são apresentadas no formato de tabelas e/ou gráficos que deixem claros os fatos encontrados. 
d. englobam a identificação da área em que ocorreu a auditoria de processo. 
e. poderão solucionar algum problema ou risco detectado durante a auditoria. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: poderão solucionar algum problema ou risco detectado durante a auditoria. 
◄ AP2 | Prova On-line Seguir para... AP5 | Prova On-line ►
Rio Comprido
Av. Paulo de Frontin, 568 Rio Comprido, Rio de Janeiro, RJ
Méier
Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ

https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=185734&forceview=1
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161317&forceview=1
27/11/2021 10:29 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1509142&cmid=161315 8/8
 Central de atendimento: (21) 2563-1919
© 2018 UniCarioca | Todos os direitos reservados.