G00432.1 - Simulado para avaliação_ G00432.1 - Contabilidade Tributária - CIC194S9M

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G00432.1 - Simulado para avaliação
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0 / 1 ptsPergunta 1IncorretaIncorreta
(ENADE, 2018)
Uma determinada sociedade empresarial do interior de São Paulo, que
atua no comércio de combustíveis, optou por realizar a tributação de
seu resultado por meio da sistemática do lucro presumido,
apresentando os seguintes dados referente ao primeiro trimestre de
2021:
Receita com venda de gasolina R$ 620.000,00
Descontos incondicionais concedidos sobre a
venda de gasolina
R$ 15.000,00
Descontos condicionais (financeiros) sobre a venda R$ 5.000,00
https://unasp.instructure.com/courses/8542/quizzes/20383/history?version=1
https://unasp.instructure.com/courses/8542/quizzes/20383/take?user_id=2828
de gasolina
Receita com venda de mercadorias (loja de
conveniência)
R$ 180.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de
conveniência)
R$ 32.400,00
Receita com prestação de serviços (serviços de
lavagem de carro)
R$ 60.000,00
Ganho na venda de ativo não circulante
(imobilizado)
R$ 35.000,00
Juros ativos R$ 8.000,00
Juros passivos R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê índices para o cálculo do
lucro presumido baseado nas atividades desenvolvidas e que para
venda de combustíveis é de 1,6%, para comércio é de 8% e para
prestação de serviços 32%, é correto afirmar que o valor total devido de
imposto de renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para
o primeiro trimestre de 2021 é de?
  R$ 15.570,00. 
  R$ 12.942,00. 
  R$ 19.320,00. 
  R$ 19.570,00. 
  R$ 13.570,00. 
Resposta incorreta! A sistemática de apuração lucro presumido
considera percentuais de presunção como base de cálculo para
a apuração do IRPJ. Entretanto, deve-se atentar para os valores
que devem ser deduzidos da receita para aplicação dos
percentuais de presunção, como por exemplo, vendas
canceladas. Além disso não é apenas valores decorrentes das
receitas principais que compõem o lucro presumido, base de
cálculo do IRPJ. 
0 / 1 ptsPergunta 2IncorretaIncorreta
(ENADE, 2012)
O contador da empresa Papirus efetuou o encerramento do exercício
de 2020 pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de
renda pessoa jurídica (IRPJ) a partir das seguintes informações:
Receitas no valor de R$ 65.000,00;
Despesas no valor de R$ 41.900,00;
Lucro contábil antes das adições, exclusões e compensações de
prejuízos: R$ 23.100,00;
Multa por infração no valor de R$ 1.800,00;
Brindes para clientes no valor de R$ 3.200,00;
Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$
9.600,00;
Compensação de prejuízo fiscal limitada a 30% sobre o lucro real
apurado no período.
A partir dessas informações apresentadas na situação descrita, o valor
do lucro real do período é igual a? 
  R$ 28.100,00. 
  R$ 23.100,00. 
  R$ 19.670,00. 
  R$ 13.500,00. 
  R$ 18.500,00. 
Infelizmente está incorreta a resposta. Empresas lucro real
apuram o IRPJ e a CSLL devidos a partir do lucro contábil
ajustado por meio das adições de despesas indedutíveis e
exclusão de receitas não tributáveis. A legislação permite ainda
que seja feito a compensação de prejuízos fiscais anteriores até
o limite de 30% do valor apurado no período.
0 / 1 ptsPergunta 3IncorretaIncorreta
(Adaptada de ENADE, 2018)
TEXTO 1
Com base em dados de 2015, estima-se que, no Brasil, haja em torno
de 100 mil pessoas em situação de rua. A população que vivencia
situação de rua é formada por pessoas que, em sua maioria, possuem
menos que o necessário para atender às necessidades básicas do ser
humano, estando no limite da indigência ou da pobreza extrema, com
comprometimento da própria sobrevivência. A situação desse grupo
excluído e marginalizado pode decorrer de diversos fatores, como
desemprego estrutural, migração, uso prejudicial de álcool e outras
drogas, presença de transtornos mentais, conflitos familiares, entre
outros.
HINO, P.; SANTOS, J. O.; ROSA, A. S. Pessoas que vivenciam situação de rua sob o olhar da saúde. Revista
Brasileira de Enfermagem, v. 71, Suplemento 1, p. 732-740, 2018 (adaptado). 
TEXTO 2
O Ministério da Saúde, em parceria com o Ministério do
Desenvolvimento Social e Combate à Fome (MDS) e a Secretaria de
Direitos Humanos da Presidência da República (SDH), lançou uma
campanha que objetiva valorizar a saúde como um direito humano de
cidadania e ressaltar que as pessoas em situação de rua têm direito de
ser atendidas na rede de serviços do SUS.
Disponível aqui (http://portalsaude.gov.br/index.php/cidadao/principal/campanhas-publicitarias/19300-
campanha-pop-rua) . Acesso em: 11 set. 2018 (adaptado).
A instituição de tributos tem por finalidade fazer com que a
contribuição individual de cada um favoreça o desenvolvimento da
sociedade como um todo. Entretanto, vemos tantos em situação de
pobreza e pouquíssimos retendo a maior parte da riqueza mundial.
A respeito da população que vivencia situação de rua e considerando
os textos apresentados, avalie as afirmações a seguir.
I. Na elaboração de políticas públicas, devem ser considerados os
fatores pessoais e contextuais que levam as pessoas a viver em
situação de rua, o que exige o trabalho de equipes
multidisciplinares, com o objetivo de assegurar direitos de saúde,
dignidade e cidadania a essa população.
II. A inexistência de endereço fixo que possibilite fazer cadastros
oficiais e estabelecer contato quando necessário, inviabiliza a
inserção dos indivíduos em situação de rua nas políticas públicas
de saúde, educação e moradia.
III. A homogeneidade do grupo de pessoas que vivem em situação de
rua contribui para o desenvolvimento das estratégias de
acolhimento e de atendimento pelas equipes envolvidas em
campanhas dirigidas a esse público.
IV. A falta de moradia convencional e o comprometimento da
identidade, da segurança, do bem-estar físico e emocional e do
sentimento de pertencimento são problemas vivenciados pelas
pessoas que vivem em situação de rua e requerem atenção do
poder público.
É correto apenas o que se afirma em:
  I e III, apenas. 
  II e III, apenas. 
  I e IV, apenas. 
  II, III e IV, apenas. 
  I, II e IV, apenas. 
http://portalsaude.gov.br/index.php/cidadao/principal/campanhas-publicitarias/19300-campanha-pop-rua
A resposta está incorreta. Todo cidadão, independentemente de
sua condição têm direito a saúde, dignidade e cidadania. As
pessoas que vivem em situação de rua apresentam as mais
diversas características e precisam ser assistidas independente
das circunstâncias vivenciadas.
1 / 1 ptsPergunta 4
A Cia Amarantos optou por apurar seus tributos, no ano de 2021, com
base no lucro presumido. Referente ao primeiro trimestre desse ano,
foram extraídas as seguintes informações da escrituração contábil:
Receita bruta de vendas de mercadorias: R$ 550.000,00;
Receita bruta de serviços: R$ 130.000,00;
Rendimentos de aplicações: R$ 8.000,00;
Despesas bancárias: R$ 5.000,00.
Os índices de presunção, utilizados para cálculo do lucro presumido,
referente a venda de mercadorias é de 8% e a serviços é de 32%. A
partir dessas informações, o lucro presumido, base de cálculo da
apuração dos tributos diretos, desse primeiro trimestre de 2021, é de?
  R$ 90.600,00. 
  R$ 85.600,00. 
  R$ 88.600,00. 
  R$ 93.600,00. 
  R$ 98.600,00. 
Parabéns! Resposta correta. O lucro presumido considerando as
informações apresentadas é:
Mercadorias: 550.000 x 8% = 44.000,00;
Serviços: 130.000 x 32% = 41.600,00;
Rendimentos: 8.000,00;
O que totaliza: R$ 93.600,00.
0 / 1 ptsPergunta 5IncorretaIncorreta
“O princípio da __________________, determina que os órgãos
competentes não podem cobrar tributosdos contribuintes referentes a
fatos geradores que ocorreram antes da lei entrar em vigor”.
Assinale a alternativa que preenche a lacuna corretamente:
  Legalidade. 
  Anterioridade. 
  Seletividade. 
  Irretroatividade. 
  Competência tributária. 
Resposta incorreta! Os princípios servem como limites ao poder
de tributar, demarcando o modo, campo, forma e intensidade
com que os órgãos competentes podem atuar. Dessa forma,
eles determinam algumas restrições como somente mediante
lei é que se pode instituir ou aumentar um tributo, por exemplo.
Reveja os princípios tributários e faça a segunda tentativa.
0 / 1 ptsPergunta 6IncorretaIncorreta
Os enquadramentos tributários determinam, principalmente, a forma
como os tributos sobre o lucro deverão ser apurados e recolhidos. No
Brasil temos os seguintes enquadramentos tributários vigentes: lucro
real, lucro presumido, simples nacional, MEI, lucro arbitrado. Cada um
desses enquadramentos possui suas características e especificidades
que determinam quais empresas podem optar por ele ou não. Supondo
que certa empresa comercial, no último trimestre de um exercício, teve
sua escrituração considerada como imprestável pelas autoridades
fiscais, entretanto, tem-se conhecimento da receita bruta auferida no
período. Dessa forma, o lucro arbitrado pela autoridade fiscal para essa
empresa, para fins de apuração do imposto de renda, será determinado
pela aplicação de qual percentual?
  9,6% 
  12% 
  8% 
  15% 
  20% 
Infelizmente a resposta está incorreta. Em cada um dos
enquadramentos tributários a base de cálculo, para apuração
dos tributos diretos devidos, é considerada o valor apurado
como lucro real, ou lucro presumido, ou lucro arbitrado, por
exemplo. Reveja qual a forma de apurar o lucro arbitrado, para
fins de apuração do imposto de renda, antes de realizar a sua
segunda tentativa.
1 / 1 ptsPergunta 7
Quando se trata de tributos um dos fatores que impactam a forma de
apuração e recolhimento é a questão do regime de incidência tributária
que pode ser cumulativo ou não cumulativo. Sendo que quando um
tributo é cumulativo, ele incide sobre toda a cadeia produtiva
independente do quanto já foi recolhido na operação anterior. Já
quando o tributo é não cumulativo, em cada operação ele incidirá
apenas em cima do valor agregado à operação anterior. Dessa forma, o
registro contábil em cada um desses regimes, impacta de diferentes
formas o patrimônio empresarial.
Observe a seguinte situação:
O ICMS e o IPI pagos na aquisição de mercadorias para revenda e de
insumos da produção industrial não fazem parte do custo de aquisição
quando forem recuperáveis. Considerando que uma empresa industrial
realizou uma compra, à vista, no total de R$ 385.000,00 de materiais
para produção, sobre os quais incidiram R$ 35.000,00 de IPI e R$
42.000,00 de ICMS pelo regime de incidência não cumulativo. A partir
dessas informações, para atendimento às técnicas e procedimentos de
escrituração dos eventos que alteram o patrimônio empresarial, o
contador, ao contabilizar essa operação utilizará alguns lançamentos.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente um lançamento a
ser feito pelo contador, como registro dessa operação:
  D – ICMS a recuperar. 
  C – Estoque de matéria prima. 
  D – Estoque de mercadorias para revenda. 
  C – IPI a recolher. 
  C – Fornecedores. 
Parabéns! Está correto. O contador ao registrar essa operação
deverá realizar os seguintes lançamentos:
D – Estoque de matéria prima: 308.000,00;
D – ICMS a recuperar: 42.000,00;
D – IPI a recuperar: 35.000,00;
C – Caixa: 385.000,00.
1 / 1 ptsPergunta 8
Dentre os vários tipos de empresas existentes no Brasil encontram-se
as empresas sem fins lucrativos como as associações e organizações
religiosas. Muitos pensam que as empresas sem fins lucrativos não
pagam tributos, e isso é incorreto. Pois apesar de não pagarem muitos
deles, há alguns que lhes são obrigatórios. Nesse sentido, as
organizações religiosas, federações, conselhos de fiscalização de
profissões regulamentadas, partidos políticos, entre outras, recolhem
com base na folha de pagamento, o seguinte tributo:
  PIS. 
  COFINS. 
  IRPJ. 
  ISS. 
  CSLL. 
Muito bem! Entidades sem fins lucrativos, apesar de serem
isentas de alguns tributos, as organizações religiosas, partidos
políticos, federações etc. devem recolher o PIS sob a alíquota
de 1% sobre o total de rendimentos do trabalho assalariado de
qualquer natureza.
0 / 1 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta
O ISS é um imposto municipal e tem por fato originador a prestação de
serviços. Ele possui a característica de ser recolhido pelo prestador do
serviço ou pelo tomador do serviço. Leia a seguinte situação:
A Cia UneDistâncias, optante pelo simples nacional, localizada no
município de Andradas é famosa pelas lindas e resistentes pontes que
constrói. Certo dia foi contrata pelo município de Barreiras para a
reconstrução total de uma ponte no centro do município. O valor
contratado pelo serviço foi de R$ 630.000,00. A alíquota do município
sede do prestador de serviço é de 3,5% e do município onde foi
prestado o serviço é de 5%. Qual o valor devido de ISS referente a esse
serviço?
  R$ 53.550,00. 
  R$ 22.050,00. 
  R$ 9.450,00. 
  R$ 26.775,00. 
  R$ 31.500,00. 
Está incorreta a resposta. O ISS é um imposto municipal e cada
município tem a liberdade de escolher a alíquota a ser aplicada
em sua esfera, desde que seja no mínimo 2% e máximo de 5%,
além de observar o fato de quando o ISS é devido no município
da realização do serviço ou no município da sede do
estabelecimento do prestador.
0 / 1 ptsPergunta 10IncorretaIncorreta
Uma mercadoria sujeita ao ICMS no regime de substituição tributária
(ICMS/ST) foi vendida pela indústria Caxias a uma empresa varejista,
ambas localizadas no mesmo estado. As informações referentes à
operação são:
Valor da venda: R$ 2.000,00;
Valor do frete e seguro: R$ 200,00;
Alíquota interna do ICMS: 12%;
Alíquota do IPI: 5%;
MVA 40%.
A partir dessas informações o valor do ICMS a ser recolhido por
substituição tributária é de?
  R$ 386,40. 
  R$ 100,80. 
  R$ 352,80. 
  R$ 264,00. 
  R$ 122,40. 
Infelizmente a resposta está incorreta. Note que o IPI, bem
como o frete tornam-se custo de aquisição para o varejista,
dessa forma eles devem ser considerados na formação do
preço de venda ao consumidor. Além disso alguns serviços têm
incidência de ICMS. A própria sigla significa Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.
0 / 1 ptsPergunta 11IncorretaIncorreta
Determinada empresa comercial optante pelo simples nacional, possui
um funcionário que recebe uma remuneração mensal de R$ 3.200,00
como salário. Com relação ao vínculo empregatício, normalmente, as
empresas representam o sujeito passivo da obrigação denominados
de contribuinte e responsável. Com relação à retenção a ser feita do
empregado, existe uma tabela que apresenta o salário de contribuição
e suas respectivas alíquotas e parcelas dedutivas conforme a tabela de
2021, por exemplo.
A partir das informações apresentadas, podemos afirmar, em relação a
essa empresa, que:
 
Como sujeito passivo responsável a empresa deve recolher aos cofres
públicos o valor de R$ 256,00.
 
Como sujeito passivo contribuinte a empresa deve recolher os
seguintes impostos sobre a folha: FGTS, INSS patronal e contribuições
a terceiros.
 
O montante a ser recolhido aos cofres públicos pela empresa, referente
a esse empregado, é no valor de R$ 1.197,40.
 
O valor dos tributos sobre a folha dos quais a empresa é contribuinte é
de R$ 256,00.
 
Como sujeito passivo contribuinte a empresa deve recolher os
seguintes impostos sobre a folha: FGTS e INSS patronal.
Resposta incorreta! Empresas optantes pelo simples nacional
possuem uma sistemática simplificada de recolhimento dos
tributos, inclusive envolvendo tributos sobre a folha de
pagamento. Lembrando também que quando envolve vínculo
empregatício a empresa é sujeitopassivo contribuinte e
responsável. Reveja as características de recolhimento e realize
a segunda tentativa.
1 / 1 ptsPergunta 12
A constituição federal de 1988 apresenta diversos tributos, sendo
alguns de competência da União, outros de competência dos estados
e, ainda, outros dos municípios. Dentre os tributos temos: o ISS, PIS,
COFINS, ICMS, CSLL, IRPJ, ITR, ITCMD etc. A determinação da
competência é importante para atribuir ao ente federativo os poderes
acerca do tributo. Como cada ente federado tem o poder de determinar
as formas de tributação dos tributos que lhe competem, um mesmo
tributo pode apresentar características diferentes de um estado para
os outros, ou de um município para os demais. Nesse sentido, com
relação aos tributos, podemos afirmar que:
 
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU) é de
competência municipal.
 
O ICMS é de competência federal e possui diversas alíquotas internas e
interestaduais.
 
O IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) é um imposto estadual.
  O ISS possui as mesmas alíquotas em todo o território brasileiro. 
 
O PIS e a COFINS são apurados apenas pelo regime não cumulativo. 
Muito bem! É isso mesmo, das alternativas apresentadas
somente a que diz respeito ao IPTU está correta, pois se trata
de um imposto de competência municipal devido por quem
possui propriedade em território urbano.
1 / 1 ptsPergunta 13
O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) aborda sobre as
principais obrigações contábeis e fiscais que passaram a ser
informada de maneira digital e integrada aos diversos órgãos
fiscalizadores. O SPED é regulamentado no decreto nº 6.022/2007 e
tem por objetivo fazer com que as informações contábeis e fiscais
estejam disponíveis digitalmente, facilitando assim o acesso à
informação pelos devidos usuários. Nesse sentido, com relação aos
usuários do SPED, assinale a alternativa que apresenta corretamente
usuários apontados pelo Decreto nº 6.022/2007.
 
Ministério da fazenda, união, estados, municípios, cartórios e
tabelionatos.
 
Fisco, união, estados, cartórios, entidades da administração pública
federal.
 
Ajuizado de menores, ministérios públicos, secretaria da receita federal
do ministério da fazenda.
 
União, estados, municípios, fisco, secretaria da receita federal do
ministério da fazenda.
 
Entes federados, tabelionatos, ministérios públicos, autarquias federais.
Muito bem! Está correto. De acordo com o Art. 3º, Decreto
6.022/07, os usuários do SPED são: a secretaria da receita
federal do ministério da fazenda, os entes federados e os
órgãos e entidades da administração pública federal direta e
indireta que tenham atribuição legal de regulação,
normatização, controle e fiscalização dos empresários e das
pessoas jurídicas.
1 / 1 ptsPergunta 14
O enquadramento tributário diz respeito à possibilidade legal da
empresa optar ou não por uma determinada forma de apuração e
recolhimento dos tributos. No Brasil temos as seguintes opções
vigentes: lucro real, lucro presumido, simples nacional, MEI e lucro
arbitrado. Sendo que o lucro real é a forma mais natural de tributação
das empresas, é a forma considerada como padrão para apuração do
IRPJ e da CSLL, devendo a empresa sinalar a opção quando for
diferente dessa. Por meio dessa sistemática de apuração, o cálculo
ocorre com base no lucro contábil ajustado. Nesse sentido, podemos
afirmar sobre o lucro real, que o cálculo ocorre com base no lucro
contábil ajustado por quê?
 
É a forma de tributação que traz os menores valores dos tributos
diretos devidos pelas empresas.
 
É a forma de tributação mais próxima para cálculo dos tributos sobre o
lucro apurado na contabilidade.
 
É a única forma de tributação que faz uso da receita real das empresas
para apuração do lucro.
 
É a forma de tributação que considera o lucro contábil ajustado pela
adição de receitas e exclusão de despesas.
 
É a forma de tributação que considera o montante do lucro contábil,
apurado na DRE, como base de cálculo do IRPJ e da CSLL devidos.
Parabéns! Resposta correta. O lucro real é a forma de tributação
que faz uso do lucro apurado na contabilidade para
determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL devidos por
empresas lucro real, por meio de ajustes, nos livros e-Lalur e e-
Lacs, de adições de despesas indedutíveis e exclusão de
receitas não tributáveis.
0 / 1 ptsPergunta 15IncorretaIncorreta
Determinada empresa lucro real, no exercício de 2021, apresentou as
seguintes informações:
Aquisição de mercadorias para revenda no valor total de R$
820.000,00, com incidência de ICMS de 18% incluído na NF.
Venda de mercadorias no total de R$ 1.260.000,00, com incidência
de ICMS de 12% incluído na NF. Foi vendido 70% do estoque.
Incorreu em despesas comerciais e de vendas no valor total de R$
21.000,00.
Incorreu em despesas administrativas e de pessoal no valor total
de R$ 52.000,00, das quais R$ 8.000,00 refere-se à PECLD.
Registrou ganhos por equivalência patrimonial no valor total de R$
10.000,00.
Arcou com encargos financeiros no valor total de R$ 8.000,00.
Realizou ganhos financeiros com recebimento de clientes no valor
total de R$ 12.000,00.
A partir dessas informações e sabendo que empresas lucro real são
contribuintes do PIS e COFINS pelo regime não cumulativo, bem como
a sistemática de apuração dos tributos, apure a base de cálculo do
IRPJ e da CSLL e marque a alternativa que apresente corretamente
esse valor:
  R$ 537.651,00. 
  R$ 527.651,00. 
  R$ 588.651,00. 
  R$ 519.651,00. 
  R$ 529.651,00. 
Infelizmente a resposta está incorreta! Empresas lucro real
possuem direito a crédito do ICMS, PIS e COFINS, sendo que a
alíquota do PIS e COFINS é respectivamente 1,65% e 7,6%. Após
apurar o lucro contábil devemos fazer os ajustes de adições
referentes às despesas não dedutíveis, bem como realizar a
exclusão das receitas não tributáveis.
0 / 1 ptsPergunta 16IncorretaIncorreta
A Cia Catarina, optante pelo lucro real, no exercício atual teve várias
dificuldades em sua gestão devidos problemas pessoais que surgiram
entre os sócios. Com isso, durante o ano, o trabalho da contabilidade
da empresa também foi afetado porque nem toda as documentações
chegavam até o contador. Por fim, acabou sendo autuada pelos fiscais.
As informações obtidas eram de que no exercício anterior, o lucro
apurado foi de R$ 950.000,00. E no exercício atual sabe-se que a
empresa vendeu alguns imobilizados obtendo ganho de R$ 45.000,00.
A partir dessas informações, calcule os valores devidos de IRPJ e
CSLL, respectivamente, pela Cia Catarina aos cofres públicos e
assinale a alternativa que apresenta esses valores corretamente.
  R$ 343.500,00 e R$ 132.300,00. 
  R$ 349.125,00 e R$ 134.325,00. 
  R$ 224.750,00 e R$ 89.550,00. 
  R$ 332.250,00 e R$ 128.250,00. 
  R$ 220.500,00 e R$ 123.000,00. 
Infelizmente resposta incorreta. Note que quando se trata do
lucro arbitrado os tributos devidos serão apurados com base
em percentuais aplicados sobre a receita auferida no período
quando conhecida, ou em coeficientes aplicados sobre outros
valores conforme previsto na legislação quando a receita é
desconhecida.
1 / 1 ptsPergunta 17
Os tributos podem ser classificados quanto à espécie, à função, a
relação com o patrimônio e a renda das pessoas. Considera-se que
cada ente federado tem competência tributária para estabelecer o
valor e fiscalizar os contribuintes quanto ao pagamento dos tributos.
Já com relação à espécie temos que os tributos podem ser: impostos,
taxas, contribuições de melhoria e sociais e empréstimos
compulsórios. Cada uma dessas classificações possui suas definições
e características. Quando se trata das taxas, uma das características é
que elas são vinculadas à utilização de serviços públicos
disponibilizados aos contribuintes.
Nesse sentido, analise algumas taxas que são cobradas pelos entes
federados:
I. Taxa de coleta de lixo.
II. Taxa de emissão de documentos internacionais.
III. Taxa de combate a incêndio.
IV. Taxas de licenciamento para alvará de funcionamento.
V.Taxa de registro do comércio.
Assinale a opção que identifica corretamente quais são de
responsabilidade municipal, estadual e federal.
  Municipal; federal; estadual; municipal e estadual. 
  Federal; federal; municipal; municipal e estadual. 
  Estadual; federal; municipal; municipal e estadual. 
  Estadual, federal; federal; municipal e municipal. 
  Estadual; federal; estadual; municipal e estadual. 
Parabéns! É isso mesmo. É importante também consultar o
código tributário nacional para confirmar a cobrança e
fiscalização por parte de cada ente da federação, de acordo
com a natureza da cobrança.
0 / 1 ptsPergunta 18IncorretaIncorreta
Analise as afirmativas a seguir:
I. O simples nacional implica no recolhimento mensal, mediante
documento único de arrecadação, dentre outros tributos, do
Imposto sobre a Renda da Pessoa Física – IRPF e da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido – CSLL.
II. Não são recolhidos por meio do simples nacional, devendo ser
observada a legislação aplicável às demais pessoas jurídicas, a
Contribuição para o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço –
FGTS e o imposto de renda relativo aos ganhos de capital auferidos
na alienação de bens do ativo permanente.
III. Para o enquadramento como microempresa ou empresa de
pequeno porte, a sociedade empresária deve, em cada ano-
calendário, ter receita bruta inferior a determinado montante legal,
excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais
eventualmente concedidos.
IV. O recolhimento de tributo pelo regime especial unificado de
arrecadação do simples nacional não exclui a incidência do ICMS
devido nas operações sujeitas ao regime de substituição tributária.
V. Considera-se receita bruta, para fins de enquadramento tributário
no simples nacional, o produto da venda de bens e serviços nas
operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o
resultado nas operações em conta alheia, incluídas as vendas
canceladas, os descontos incondicionais concedidos e a receita
financeira auferida.
Assinale a alternativa com relação ao julgamento verdadeiro ou falso
das afirmativas apresentadas.
  V, V, F, V, F. 
  V, F, V, V, F. 
  F, V, V, F, V. 
  F, V, F, V, F. 
  F, V, V, F, F. 
Resposta incorreta! A lei complementar 123/2006 traz as
determinações legais inerentes ao simples nacional
apresentando informações relacionadas a limites de receitas,
quem são as empresas que podem optar por esse
enquadramento, quais são os tributos que podem ser recolhidos
em guia única e quais em guias específicas, qual valor deve ser
considerado como receita bruta, entre outras determinações.
0 / 1 ptsPergunta 19IncorretaIncorreta
Analise as afirmativas a seguir:
I. A sistemática de apuração e recolhimento dos tributos que
considera um percentual sobre a receita ou o uso de um coeficiente
aplicado a alguns elementos específicos denomina-se lucro
arbitrado. Sendo que, por exemplo, o valor mensal do aluguel
devido deve ser resultante da soma dos valores apurados em cada
mês do período de apuração, sobre o qual se aplicará o coeficiente
de 0,9.
II. Os recursos arrecadados por meio de cada órgão competente, de
acordo com as previsões legais, servem para financiar atividades
públicas. O governo se utiliza da contabilidade para se informar
sobre as receitas, ganhos e lucros das empresas e dessa forma
fazer uma previsão da receita pública a qual se subdivide em
gestão que é a área responsável pela aplicação dos recursos em
pagamentos autorizados por meio da lei orçamentária anual; em
receita área responsável pela obtenção de recursos; e despesa que
é a área ligada à administração de recursos e patrimônio do
estado.
III. Antonius mora entre dois municípios, A e B, bastantes promissores
para a realização de empreendimentos. A residência de Antonius se
localiza no município A. Ao comparar a incidência de tributos sobre
a atividade empresarial que deseja abrir nessas esferas ambientais,
Antonius decidiu abri-la no município B, mesmo não sendo seu
município de residência, pois nesse município a carga tributária
será menos onerosa dado um incentivo fiscal existente no
município B.
IV. Gestão tributária pode ser entendida como ramo da administração
responsável pelo gerenciamento dos tributos incidentes nas
diversas atividades das empresas, adaptando ao dia a dia
empresarial as obrigações tributárias, de forma a não expor a
entidade às possíveis sanções fiscais e legais ou apurar o valor
justo do tributo. Portanto, ela está relacionada às atividades que
visam a correta aplicação da carga tributária nas entidades.
V. O SPED tem por objetivo fazer com que as informações contábeis e
fiscais estejam disponíveis digitalmente, facilitando assim o acesso
às informações por qualquer um dos órgãos governamentais
existentes no Brasil.
A partir dessas assertivas assinale a alternativa correta:
  As afirmativas II, III e V são verdadeiras. 
  As afirmativas I, III e IV são verdadeiras. 
  As afirmativas I, IV e V são verdadeiras. 
  As afirmativas III, IV e V são falsas. 
  As afirmativas II, IV e V são falsas. 
0 / 1 ptsPergunta 20IncorretaIncorreta
Determinada indústria optante pelo simples nacional apresentou
algumas informações:
Receita bruta auferida nos últimos 12 meses anteriores R$
2.460.000,00.
Receita bruta de dezembro R$ 230.000,00.
Despesas do período R$ 48.000,00.
Vendas canceladas R$ 12.000,00.
Lucro auferido R$ 140.000,00.
Considerando as informações da figura abaixo aplicada às indústrias:
O montante referente ao IRPJ e a CSLL devidos, referente a dezembro é
de?
  R$ 2.884,14. 
  R$ 24.459,60. 
  R$ 2.201,36. 
  R$ 25.806,00. 
  R$ 2.322,54. 
Infelizmente a resposta está incorreta. A questão trata de uma
empresa optante pelo simples nacional. Apesar dos tributos
serem recolhidos em guia única, a legislação determina quais
são os percentuais de distribuição o que permite saber quais os
valores devidos referente a cada tributo.
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