AVALIAÇÃO ONLINE - Unidade IV_Planejamento Tributário

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AVALIAÇÃO ONLINE – UNIDADE IV
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
1) Das alternativas abaixo, assinale a que indica a vantagem de tributar pelo lucro presumido:
a) Possibilidade de compensar prejuízos fiscais anteriores.
b) Não é interessante para quem tem constantes prejuízos.
c) Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota.
d) Maior rigor contábil pelas regras tributárias.
e) Escrituração contábil simplificada.
2) A correta diferenciação dos gastos em custos e despesas se faz necessária e é de grande importância para a gestão de negócios, já que a contabilidade trata ambas de formas distintas. Contabilmente os custos integram diretamente o valor dos estoques, já as despesas são deduzidas do resultado apenas na DRE. Diante dessa afirmação podemos definir despesas como gastos:
a) Diretamente ligados ao processo produtivo ou de obtenção de receitas.
b) Do sócio na integralização do capital da sociedade.
c) Na aquisição de ativos operacionais circulantes e não circulantes.
d) Para administrar, comercializar e financiar a empresa.
e) Na liquidação de passivos onerosos ou não onerosos.
3) Sabemos que uma entidade possui em seu levantamento anual os seguintes dados:
Custo de Mercadorias Vendidas: R$4.300.000,00
Receita Bruta de Vendas: R$10.000.000,00
Receita Financeira: R$500.000,00
Impostos Incidentes sobre Vendas: R$800.000,00
Despesa Administrativa: R$1.200.000,00
Despesa Financeira: R$600.000,00
Despesa Comercial: R$800.000,00
Diante dos dados apresentados, pode-se afirmar que a entidade tem uma Receita Líquida de Vendas (RLV), o Lucro Bruto (LB), as Despesas Operacionais (DO) e o Lucro Operacional (LO), no valor respectivamente de:
a) RLV: R$10.000.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$ 3.300.000,00
b) RLV: R$9.200.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.600.000,00 – LO: R$ 2.800.000,00
c) RLV: R$9.200.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$ 3.300.000,00
d) RLV: R$9.200.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$ 2.800.000,00
e) RLV: R$10.000.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$2.800.000,00
4) Em contabilidade designa-se Receita Líquida, a Receita Bruta com deduções. Assim sendo, observe os dados a seguir:
 
• Receita Bruta de Vendas de R$5.000.000,00
• Impostos Incidentes sobre Vendas de R$1.350.000,00
• Custo de Mercadorias Vendidas de R$2.000.000,00
• Impostos a Pagar de R$1.000.000,00
Mediante a apresentação dos dados, marque a alternativa que apresenta CORRETAMENTE o cálculo da Receita Líquida de Vendas:
a) R$1.650.000,00
b) R$3.000.000,00
c) R$4.000.000,00
d) R$3.650.000,00
e) R$2.650.000,00
5) São consideradas Despesas Operacionais, todos os gastos realizados com o objetivo final de gerar Receitas e diretamente relacionados com a natureza específica dos negócios de uma companhia. Tendo em vista que temos um:
CMV de R$3.000.000,
Despesas Administrativas de R$1.000.000,
Receita Financeira de R$400.000,
Impostos Incidentes sobre Vendas de R$800.000,
Despesas Comerciais de R$600.000,
Despesas Financeiras de R$700.000,
Pode-se afirmar que o valor total das Despesas Operacionais são de:
a) R$3.500.000,00
b) R$6.500.000,00
c) R$2.300.000,00
d) R$5.700.000,00
e) R$1.900.000,00
6) Das alternativas abaixo, assinale o conceito de lucro presumido:
a) É considerado todo o rendimento positivo obtido através de uma negociação econômica ou de qualquer outro gênero.
b) Fórmula de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
c) É uma forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte.
d) É o regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, considerando valores a adicionar ou descontar conforme as compensações permitidas pela lei.
e) É um regime tributário diferenciado que contempla empresas com receita bruta anual de até R$ 3,6 milhões.
7) A DRE oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em certo período. Embora sejam elaboradas anualmente para fins legais de divulgação, em geral são feitas, mensalmente, para fins administrativos e, trimestralmente para fins fiscais. De acordo com essa afirmação, podemos definir DRE como:
a) Demonstrativo Financeiro (Contábil), estática e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de competência.
b) Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de competência.
c) Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de caixa.
d) Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração da geração líquida de caixa, em regime de competência.
e) Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração da geração líquida de caixa, em regime de caixa.
8) As arrecadações do PIS e do COFINS deverão ser cumulativas, suas alíquotas são:
a) 12,11%
b) 9% e 15%
c) 1,65% e 7,6%
d) 8% e 32%
e) 0,65% e 3,0%
9) A parcela do lucro presumido que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de:
a) 3,00%
b) 15%
c) 0,65%
d) 9%
e) 10%
10) Os percentuais aplicáveis de presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a base de cálculo do lucro presumido da atividade geral é:
a) 16%
b) 9%
c) 32%
d) 1,6%
e) 8%